Анализ финансового состояния предприятия ООО "Скат-Форвард" (стр. 8 из 9)

Для характеристики движения рабочей силы производится расчет и анализ динамики следующих показателей:

1. Коэффициент оборота по приёму:

, (22)

где

- число человек, принятых на работу;

- среднесписочная численность персонала.

2. Коэффициент оборота по выбытию:

, (23)

где

- число человек, уволенных с работы.

3. Коэффициент текучести кадров:

, (24)

где

- количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.

4. Коэффициент постоянства кадров:

, (25)

где

- количество работников, проработавших весь год.

Результаты расчетов по выше приведенным показателям сведем в табл. 12.

Таблица 12 - Анализ движения рабочей силы ООО «Скат-Форвард»

2007 год		2008 год		2009 год
Прин.	Увол.	Прин.	Увол.	Прин.	Увол.
Работники	32	3	5	4	4	3
Средняя списочная численность персонала	32		31		32
Коэффициент оборота по приёму	1		0,161		0,125
Коэффициент оборота по выбытию	0,094		0,129		0,097
Коэффициент текучести кадров	0,094		0,129		0,097
Коэффициент постоянства кадров	0,906		0,871		0,906

Данные табл.12 показывают, что за период с 2007 по 2009 годы в численном составе ООО «Скат-Форвард» не произошло кардинальных изменений. Большое значение коэффициента оборота по приему получилось вследствие того, что в период с 2008 по 2009 годы происходила перерегистрация предприятия и в результате этого все работники были заново приняты на работу.

Коэффициент оборота по выбытию на протяжении всего анализируемого периода остается небольшим, в 2008 он увеличился на 132%, но к 2009 году вновь нормализовался и принял значение близкое к 2007 году.

Можно также отметить, что предприятия имеет практически постоянный состав кадров, который незначительно изменялся на протяжении анализируемого периода, о чем на протяжении всех трех лет свидетельствует низкое значение коэффициента текучести, равное 0,094, 0,129 и 0,097 соответственно.

Также при анализе коэффициента постоянства кадров можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого периода в предприятия не происходило никаких изменений в численном составе, т.к. данный коэффициент принимает значение равное 0,906 в 2007 и 2009, и только в 2008 году отклонение от этого значения составило - 0,035.

Как известно, мерой эффективности труда является производительность труда. Для анализа производительности труда на предприятиях транспортно-экспедиторского обслуживания используются два показателя:

1) производительность труда, рассчитанная по объему работ на одного работника;

2) производительность труда, рассчитанная по доходам на одного работника производственного персонала.

Для выполнения анализа производительности труда работников ООО «Скат-Форвард» необходимо воспользоваться следующей формулой:

, (26)

где Д - доходы предприятия, руб.;

f- средняя доходная ставка за перегрузку 1 тонны груза, тн;

Q- количество перегруженного груза, тн;

- среднесписочная численность производственного персонала, чел.;

Используя последовательно-цепной метод анализа, выполняем факторный анализ и определяем влияние указанных факторов на изменение производительности труда в течении анализируемого период.

Определяем среднюю доходную ставку за перегрузку 1 тонны груза по следующей формуле:

, (27)

f= 7518404,21/493111 = 15,247 руб/чел (2007 год)

f= 11285255,33/591282 = 19,086 руб/чел (2008 год)

f= 15354838,81/1447800 = 10,606 руб/чел (2009 год)

Данные о динамике производительности труда персонала ООО «Скат-Форвард» представлены в табл.13

Таблица 13- Производительность труда производственного персонала ООО «Скат-Форвард»

наименование	2007 год	2008 год	2009 год	темп изменения, % 2008 г. 2009г. к к 2007 г 2008г.
Доходы от реализации услуг, тыс.руб	7518,40421	11285,25533	15354,83881	150,1	204,2
Количество груза, т	493111	591282	1447800	119,91	293,61
Численность персонала, чел.	32	31	32	96,87	100
Производительность труда, тыс. руб/чел	234,951	364,04	479,839	154,94	204,23
Производительность труда, тонн/чел	15409,719	19073,613	45243,75	123,77	293,61

На основе данных, представленных в табл.13 можно сделать вывод о том, что для определения влияния указанных факторов на производительность труда за анализируемый период необходимо провести факторный анализ:

Сначала узнаем степень влияния изменения перегружаемого количества груза, средней доходной ставки и среднесписочной численности производственного персонала по производительность труда за 2007 и 2008 годы:

руб/чел

Проверка правильности расчетов:

руб/чел

При анализе изменений произошедших за 2007 и 2008 годы, видно что к 2009 году производительность увеличилась на 129086,994 руб/чел, это произошло под воздействием трех факторов. Наибольшее влияние вызвало увеличение количества перегружаемого груза (производительность труда выросла на 103552,858 руб/чел., что составило 80,22% от общего роста). Изменение средней доходной ставки и среднесписочной численности производственного персонала оказали небольшое влияние и вызвали изменение производительности на 14157,91 руб/чел и 11376,226 руб/чел соответственно.

Далее проверим степень влияния изменения перегружаемого количества груза, средней доходной ставки и среднесписочной численности производственного персонала по производительность труда за 2008 и 2009 годы:

руб/чел

Проверка правильности расчетов:

р./чел

Из представленных расчетов видно, что в 2009 году наблюдается продолжение тенденции роста производительности труда. Однако на это увеличение повлиял только один из трех рассматриваемых факторов, а два других оказали отрицательное воздействие. По сравнению с 2008 годом производительность труда выросла на 115295,237 руб/чел и составила 479855,213 руб/чел. Как уже было сказано ранее единственным фактором, вызвавшим рост производительности, стало увеличение, более чем в два раза, количества перегружаемого груза сахара-сырца. В результате этого производительность труда возросла на 80%, что составило 293039,675 руб/т.

Среднесписочная численность производственного персонала и средняя доходная ставка за перегрузку 1 тонны груза вызвали падение значения производительности на 16000 руб/т и 161744,238 руб/т соответственно. Снижение средней доходной ставки вызвано изменением цен и пошлин на сахар-сырец как в порту Новороссийск, так и в портах стран экспортеров. К тому же увеличение численности производственного персонала, произошедшее из-за резкого увеличения объемов перегружаемого груза, также снизило значение производительности труда.