Анализ деловой активности ЗАО "Сибирская птицефабрика" (стр. 5 из 5)

2.4 Факторный анализ

Факторный анализ позволяет определить количественное влияние отдельных факторов на исследуемый показатель. Особый интерес представляют показатели экономический эффект, коэффициент оборачиваемости оборотных активов, фондоотдача и производительность труда. Проведём факторный анализ данных показателей способом цепной подстановки.

Экономический эффект рассчитывается по формуле: Ээ=

. Рассчитаем влияние изменения оборотных активов и выручки от реализации на экономический эффект.

1. Находим величину изменения экономического эффекта под влиянием изменения оборотных активов. Для этого рассчитаем расчётный коэффициент оборачиваемости оборотных активов. Р

=239538/49216=4,87 РПоб.об. а.=365/4,87=74,95 ΔЭэ=314760*(74,95–76,79)/365=-1586,735

2. Находим величину изменения экономического эффекта под влиянием изменения выручки от реализации. ΔЭэ=314760*(57,07–74,95)/365=-15418,928 (тыс. руб.)

Общее изменение экономического эффекта =-1586,735–15418,928=-17005,663 (тыс. руб.), что соответствует действительному значению экономического эффекта.

Таким образом, уменьшение средней величины оборотных активов на 1176 тыс. руб. привело к высвобождению средств на сумму 1586,735 тыс. руб., а увеличение выручки от реализации на 75222 тыс. руб. привело к высвобождению средств на сумму 15418,928 тыс. руб. Общая величина экономии средств составила 17005,663 тыс. рублей.

Определим влияние изменения выручки от реализации и средней стоимости оборотных средств на увеличение коэффициента оборачиваемости.

1. Найдём изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов под влиянием изменения выручки от реализации.

=239538/49216=4,87 Δ =4,87–4,75=0,12

2. Найдём изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов под влиянием изменения величины оборотных активов. Δ

=6,4–4,87=1,52

Общее изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов=0,12+1,52=1,64, что соответствует фактическому изменению коэффициента. То есть, изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 1,64 обусловлено на 0,12 увеличением выручки от реализации и на 1,52 уменьшением средней стоимости оборотных активов.

Фондоотдача основных средств рассчитывается делением выручки от реализации на среднегодовую стоимость основных средств. Также фондоотдачу можно рассчитать делением производительности труда на фондовооружённость.

, где

Чр – численность работников, человек;

1. Рассчитаем влияние изменения производительности труда на изменение фондоотдачи.

=313505/283725=1,11 Δ =1,11–0,85=0,26

2. Рассчитаем влияние изменения фодовооружённости на изменение фондоотдачи. Δ

=1,74–1,11=0,63.

Общее изменение фондоотдачи=0,26+0,63=0,89, что соответствует фактическому изменению данного показателя. Изменение фондоотдачи на 26 копеек обусловлено увеличением производительности труда на 71548 руб./чел. и на 63 копейки – уменьшением фондовооружённости на 103,4 тыс. руб./чел.

Производительность труда рассчитывается делением выручки от реализации на численность работников. Её также можно определить по следующей формуле:

, где

Чв – часовая выработка одного работника, руб./ч-час;

Прд – продолжительность рабочего дня, часов;

Др – число рабочих дней в году.

1. Найдём изменение производительности труда за счёт изменения часовой выработки.

=130,9*8*231=295425,6 Δ =295425,6–241957,57=53168,03

2. Найдём изменение производительности труда за счёт изменения продолжительности рабочего дня. В 2006 году продолжительность рабочего дня составляла 8 часов. В 2007 году она не изменилась, то есть изменение производительности труда за счёт этого фактора не будет. Это также подтверждают расчёты.

=159,7*8*231=295125,6. Эта величина полностью совпадает с первым расчётным показателем, и изменение производительности труда=0.

3. найдём изменение производительности труда за счёт изменения числа рабочих дней в году. В 2006 году число рабочих дней равнялось 231, а 2007 году – 245. Δ

=313505,97–295125,6=18380,37.

Общее изменение производительности труда =53168,03+18380,37=71548,4, что соответствует действительному изменению производительности труда.

Таким образом, на изменение производительности труда оказало влияние два фактора: часовая выработка и число рабочих дней. Увеличение часовой выработки в 2007 году на 28.8 руб./ч-час повлекло увеличение производительности труда на 53168,03 руб./чел., а увеличение числа рабочих дней на 14 обусловило увеличение производительности труда на 18380,37 руб./чел.

В результате проведённого анализа можно сказать, что, прежде всего влияние на изменение первых трёх показателей оказала производительность труда, увеличение которой сказалось на увеличении выручки, что и привело, в конечном счете, к их изменению. Влияние оказало также изменение величины основных и оборотных средств.

Заключение

В данной курсовой работе был проведён анализ деловой активности ЗАО «Сибирская птицефабрика». С помощью методов финансового анализа была выявлена эффективность деятельности предприятия.

По результатам проведённого анализа можно отметить следующие положительные стороны деятельности предприятия:

1. Увеличение объёмов производства, о чём говорит рост выручки от реализации продукции, работ, услуг на 103% или на 75222 тыс. рублей.

2. Предприятие смогло выйти из финансового кризиса, о чём свидетельствует получение прибыли в 2007 году в размере 16234 тыс. рублей. Этому способствовало изменение политики предприятия в отношении производимой продукции, уделение большего внимания маркетинговым исследованиям рынка и изменение производства в соответствии с запросами потребителей, а также помощь от группы предприятий «Омский Бекон».

3. Улучшилась эффективность деятельности предприятия, что выразилось в ускорении оборачиваемости оборотных активов, в повышении отдачи основных средств, росте производительности труда и положительном изменении других показателей.

4. В результате увеличения скорости оборачиваемости оборотных активов была получена экономия средств на сумму 17 млн. рублей, направленные на расширения производства. Возможный прирост выручки от реализации за счёт ускорения оборачиваемости оборотных активов мог составить 80714 тыс. руб. (ΔВр = ΔКоб.об. а.*об. А = 1,64*49216 = 80714,24).

В 2007 году предприятие сильно улучшило свою деятельность, исправив большинство негативных последствий своей деятельности за предыдущие годы. Тем не менее, остались ещё некоторые моменты, которые необходимо исправить. Один из них – уменьшение основных средств. На предприятии предпочитают использовать больше ручного труда, так как в краткосрочном периоде это требует меньше затрат, чем приобретение нового оборудования. Поэтому выбытие основных средств превышает их поступление (форма №5, раздел 3, приложение Г и З). Чтобы достигнуть финансового благополучия не только в краткосрочном, но и в долгосрочном периоде, необходимы значительные вложения в основные средства. В эффективно действующем предприятии темп роста выручки от реализации должен совпадать с темпом роста основных средств. По сравнению с 2006 годом выручка в 2007 году выросла в 1,31 раза, а основные средства уменьшились на 35,6%. Более эффективным было бы, если стоимость основных средств в 2007 году составила 280887,5*1,31 = 36962,62 тыс. руб., тем более что предприятие имеет возможности для их приобретения. Собственные средства предприятия на начало 2007 года составляли 43755 тыс. руб., а также был получен долгосрочный займ в размере 83984 тыс. руб.

Предприятие может улучшить свою деятельность, сократив до минимума период оборота оборотных активов. В общем, период оборота оборотных активов складывается из периода выращивания птицы, периода её переработки и реализации. В 2007 году данные показатели составили 47,6 и 4 дня, что и дало 57 дней – период оборота оборотных активов. Имеются реальные возможности уменьшить период выращивания птицы до 45 дней, период переработки до 3 дней и период реализации до 3 дней. Тогда период оборота оборотных активов составит 51 день. Соответственно коэффициент оборачиваемости оборотных активов = 365/51= 7,16.

Для определения возможной величины выручки от реализации нужно знать средние остатки оборотных средств. Можно предположить, что средние остатки оборотных средств останутся на уровне 2007 года, если бы не было их передачи в дочернюю организацию. Тогда на начало 2007 года предприятие имело бы 54856 тыс. руб. оборотных средств, и средние остатки оборотных средств составили бы (54856+62671)/2 = 58763,5 тыс. руб.

Таким образом, возможная величина выручки от реализации при уменьшении периода оборота оборотных активов составит 7,16*58763,5 = 420746,66 тыс. руб., а возможный прирост выручки в результате ускорения оборачиваемости оборотных активов (7,16 – 6,4)*58763,5 = 44660,26 тыс. руб. Возможный прирост прибыли можно определить по формуле:

ΔП =

=16234*7,16/6,4–16234 = 1927,87 тыс. руб.

То есть, прирост прибыли может составить около 2 млн. руб.

Темп роста выручки = 420746,66/314760 = 1,34. Соответственно, основные средства должны быть равны 181026,5*1,34 = 242575,51 тыс. руб., а фондоотдача составит 420746,66/242575,51= 1,73, то есть не изменится.

Производительность труда при неизменности численности работников будет равна 420746,66/1004 = 419070,37 руб./чел.

Предприятие может улучшить своё финансовое положение также путём взыскания просроченной дебиторской задолженности, доля которой в общей сумме дебиторской задолженности составляет 32% или 6388134 рубля на конец 2007 года. Для устранения появления новой просроченной задолженности необходимо усилить контроль за выполнением обязательств дебиторами.

Для повышения эффективности деятельности предприятия его службы должны постоянно выявлять пути снижения расходов, более эффективного использования ресурсов предприятия.