Сно – стоимость вновь устанавливаемого оборудования
Тно – срок службы вновь устанавливаемого оборудования
РСЭОпр = 355 – (3200/ (4*17)) + (4500/ (7*18,7)) = 642,319 руб/т
9)Расчет условно-постоянных расходов по проектному варианту ведется с учетом увеличения мощности производства по сравнению с базовым проектом.
Цеховые Расходы пр.вар. = ЦРбаз * (Вбаз/Впр)
ЦРпр = 140*(17/18.7) = 127,273 руб/т
Общезаводские расходы пр.вар. = ЗРбаз * (Вбаз/Впр)
ЗРпр = 97,612*(17/18.7) = 88,738 руб/т
Внепроизводственные расходы пр.вар. = ВПбаз * (Вбаз/Впр)
ВПпр = 149,346*(17/18.7) = 135,769 руб/т
10)Стоимость основных производственных фондов рассчитывается по формуле:
ОФпр = ОФбаз – Сдо + Сно
ОФпр = 62 – 3,2 + 4,5 = 63,3 млн.руб.
11)Нормируемые оборотные средства = 63,3*0,1 = 6,33 млн.руб.
Таблица 2
| Организационно-технические мероприятия | Ед.изм. | Значение |
| 1. Увеличение объемов производства | % | 10 |
| 2. Уменьшение расходного коэффициента сырья А | % | - |
| 3. Уменьшение расходного коэффициента сырья Б | % | 9 |
| 4. Сокращение потребления электроэнергии | % | 4 |
| 5. Количество работающих | чел. | 66 |
| 6. Стоимость демонтируемого оборудования | тыс.руб. | 3200 |
| 7. Срок службы демонтируемого оборудования | год | 4 |
| 8. Стоимость вновь монтируемого оборудования | тыс.руб. | 4500 |
| 9. Срок службы нового оборудования | год | 7 |
Данные расчеты сведены в таблицу
Таблица 3
| Статьи расходов | Ед.изм. | Значение |
| 1. Расход сырья А | т/т | 1,9 |
| Цена сырья А за 1 т | руб. | 1550 |
| Стоимость потребляемого сырья А | руб. | 2945 |
| 2. Расход сырья Б | т/т | 1,274 |
| Цена сырья Б за 1 т | руб. | 680 |
| Стоимость потребляемого сырья Б | руб. | 866,32 |
| 3. Возвратные отходы (от суммарной стоимости сырья) | % | -8 |
| 4. Энергетические расходы | квт.ч./т | 297,6 |
| Цена за 1 квт.ч. | руб. | 0,9 |
| Стоимость потребляемой энергии | руб. | 267,84 |
| 5. Производственная зарплата: | руб/т | 156 |
| Основная | руб/т | 140,4 |
| Дополнительная (в % от основной) | руб/т | 15,6 |
| 6. Начисление на зарплату | руб/т | 41,808 |
| 7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | руб/т | 342,319 |
| 8. Цеховые расходы | руб/т | 127,273 |
| Цеховая себестоимость | руб. | 4738,56 |
| 9. Общезаводские расходы | руб/т | 88,738 |
| Заводская себестоимость | руб. | 4827,298 |
| 10. Внепроизводственные расходы | руб/т | 135,769 |
| 11. Норматив рентабельности к себестоимости | % | 30 |
| 12. Объем производства | тыс.т. | 18,7 |
| 13. Стоимость основных производственных фондов | млн.руб. | 63,3 |
| 14. Нормируемые оборотные средства | млн.руб. | 6,33 |
| 15. Численность работающих | чел. | 66 |
4. Калькуляция себестоимости продукции
Полученные ранее показатели статей расходов базового и проектного варианта сводим в единую таблицу калькуляции себестоимости, и выявляем отклонения.
Полная себестоимость складывается из цеховой себестоимости, общезаводских и внепроизводственных расходов.
Сбаз = 4880,589+97,612+149,346 = 5127,547 руб./т
Спр = 4738,56+94,771+145 = 4978,331 руб./т
Таблица 4
| Статьи калькуляции | Затраты в руб. на одну ед.продукции | Отклонения | |||
| Базовый вариант | Проектный вариант | в натур. выражении | в % к плановой статье | в % к полной себ/сти | |
| 1. Сырье А | 2945,000 | 2945,000 | |||
| 2. Сырье Б | 952,000 | 866,320 | -85,680 | -9,89 | -1,67 |
| 3. Возвратные отходы | -8,000 | -8,000 | |||
| 4. Энергетические расходы | 279,000 | 267,840 | -11,160 | -4,17 | -0,22 |
| 5. Производственная зарплата | 171,600 | 156,000 | -15,600 | -10,00 | -0,30 |
| 5.1. Основная | 156,000 | 141,818 | -14,182 | -10,00 | -0,28 |
| 5.2. Дополнительная | 15,600 | 14,182 | -1,418 | -10,00 | -0,03 |
| 6. Начисления на зарплату | 45,989 | 41,808 | -4,181 | -10,00 | -0,08 |
| 7. РСЭО | 355,000 | 342,319 | -12,681 | -3,70 | -0,25 |
| 8. Цеховые расходы | 140,000 | 127,273 | -12,727 | -10,00 | -0,25 |
| Цеховая себестоимость | 4880,589 | 4738,560 | -142,029 | -3,00 | -2,77 |
| 9. Общезаводские расходы | 97,612 | 94,771 | -2,841 | -3,00 | -0,06 |
| Заводская себестоимость | 4978,201 | 4833,331 | -144,870 | -3,00 | -2,83 |
| 10 Внепроизводственные расходы | 149,346 | 145,000 | -4,346 | -3,00 | -0,08 |
| ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ | 5127,547 | 4978,331 | -149,216 | -3,00 | |
Анализ себестоимости
Анализируя затраты на единицу продукции по двум вариантам можно сделать вывод о том, что вследствие проведения организационно-технических мероприятий произошло снижение себестоимости на 149,2 рублей или на 3% одной единицы продукции в проектном варианте по сравнению с базовым.
Значительнее всего сократились расходы затрат на производственную зарплату (–10%) и расходы сырья Б (-9,89%), что позволило сэкономить 0,3% и 1,67% от полной себестоимости единицы продукции соответственно.
5. Расчет технико-экономических показателей
В рамках этого раздела произведем следующие расчеты:
1) Оптовая цена принимается одинаковой для базового и проектного варианта, и определяется по формуле:
Цопт=(1+R)*Сполн.баз, где
R – норматив рентабельности к себестоимости
Сполн.баз – полная себестоимость базового варианта
Цопт = (1+0,3)*5127,547 = 6665,811 руб./т
2) Прибыль = (Цопт-Сполн)*В
Пбаз=(6,665811-5,127547)*17 = 26,150 млн.руб.
Ппр=(6,665811-4,978331)*18,7 = 31,556 млн.руб.
2) Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
R= П/ (ОФ+НОС) * 100%
Rбаз = 26,150/ (62+6,2) *100% = 38,343%
Rпр = 31,556/ (63,3+6,33) *100% = 45,32%
3) Фондоотдача рассчитывается следующим образом:
ФО=(Цопт*В) / ОФ
ФОбаз = (6665,811*17) / 62000 = 1,828 руб/руб
ФОпр = (6665,811*18,7) / 63300 = 1,969 руб/руб
4) Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи, рассчитывается как: ФЕ=1/ФО
ФЕбаз = 1/ 1,828 = 0,547 руб/руб
ФЕпр= 1/ 1,969 = 0,508 руб/руб
5) Фондовооруженность исчисляется по следующей формуле:
ФВ=ОФ/числ.раб.
ФВбаз=62000/66 = 939,394 тыс.руб./чел.
ФВпр=63300/66 = 959,091 тыс.руб./чел.
6) Производительность труда определяется по формуле: ПТ=(Цопт*В)/числ
ПТбаз=(6,666*17)/66 = 1,717 тыс.руб./чел.
ПТбаз=(6,666*18,7)/66 = 1,889 тыс.руб./чел.
7) Срок окупаемости: Ток = ОФ/П
Ток баз = 62/26,15 = 2,371 года
Ток баз = 63,3/31,556 = 2,006 года
8) Годовой экономический эффект
Э=[(Сбаз+Ен*Кбаз)-(Спр+Е*Кпр)]*Впр
Кбаз= ОФбаз/Вбаз = 62000/17 = 3647,059 тыс.руб./тыс.т.
Кпр= ОФпр/Впр = 63300/18,7 = 3385,027 тыс.руб./тыс.т.
Э=[(5,128+0,15*3647,059)-(4,978+0,15*3385,027)]*18,7 = 737,805 тыс.руб.
Технико-экономические показатели базового и проектного варианта сведем в единую сравнительную таблицу.
Таблица 5
| Показатели | Ед.изм. | Базовый вариант | Проектный вариант | Отклонения (+/-) |
| 1. Производственная мощность | тыс.т. | 17 | 18,7 | 1,7 |
| 2. Себестоимость ед.продукции | руб/т | 5127,547 | 4978,331 | -149,216 |
| 3. Оптовая цена | руб/т | 6665,811 | 6665,811 | |
| 4. Прибыль | млн.руб. | 26,15 | 31,556 | 5,406 |
| 5. Рентабельность производства | % | 38,344 | 45,32 | 6,976 |
| 6. Фондоотдача | руб/руб | 1,828 | 1,969 | 0,141 |
| 7. Фондоемкость | руб/руб | 0,547 | 0,508 | -0,039 |
| 8. Фондовооруженность | тыс.руб/чел | 939,394 | 959,091 | 19,697 |
| 9. Производительность труда | тыс.руб/чел | 1,717 | 1,889 | 0,172 |
| 10. Срок окупаемости | год | 2,371 | 2,006 | -0,365 |
| 11. Годовой экономический эффект | тыс.руб. | 737,805 |
Заключение
Расчет основных технико-экономических показателей показывает нам, что в целом предприятие работает эффективно.
Себестоимость единицы продукции в проектном варианте снизилась на 149,216 руб/т по сравнению с базовым вариантом. Это произошло вследствие проведения организационно-технических мероприятий, в результате которых наблюдается:
1. Снижение потребления сырья Б, за счет чего стоимость потребления этого сырья уменьшилось на 85,608 руб/т
2. Сокращение потребления электроэнергии на 4%, что привело к уменьшению стоимости энергетических расходов на 11,16 руб.
3. Увеличилась так же стоимость основных производственных фондов на 1,3 млн. руб. за счет демонтажа старого оборудования на сумму 3200 тыс.руб. и ввода нового на сумму 4500 тыс.руб. За счет чего произошло увеличение производственной мощности.
4. Произошло так же снижение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 12,681 руб/т в проектном варианте по сравнению с базовым.
Предприятие в полном объеме обеспечено основными
производственными фондами, так же уменьшилась доля изношенной части основных фондов, что благотворно влияет на выпуск продукции.
Из данных о рабочей силе можно сделать вывод о том, что предприятие работает довольно стабильно и нет текучести кадров.
Прибыль в проектном варианте увеличилась на 5,406 млн.руб. Это достигнуто за счет снижения затрат на себестоимость продукции при неизменной цене.
Увеличение прибыли повлекло за собой увеличение рентабельности на 6,976%.
Показатель фондоотдачи увеличился на 0,141 руб/руб, что говорит о эффективности использования основных фондов. Повышения уровня использования основных фондов позволяет ускорить темпы производства и уменьшает затраты. Экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов является рост общей производительности труда.
Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции. Снижение фондоемкости на 0,04 руб/руб означает экономию труда.
Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих. Поэтому увеличение этого показателя на 19,697 тыс.руб./чел благотворно сказывается на производстве.
Ростом производительности труда в проектном варианте на 0,172 тыс.руб./чел. подразумевает экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства.
За счет расширения производства и экономии ресурсов на единицу продукции мы получаем положительный экономический эффект, который составляет 737,805 тыс.руб.
Выполнив технико-экономическое сравнение базового и проектного вариантов, наиболее целесообразным из них является проектный вариант.
Список литературы
1. Кочетов В.В. «Инженерная экономика», Москва, 2005 г.
2. Кожекин Г.Я., Синица Л. М. «Организация производства», Москва: Экопереспектива, 2001 г.
3. Сергеев И.В. «Экономика предприятия», Москва: Финансы и статистика, 2003 г.