Такие анализы система позволяет проводить по любому структурному подразделению. Выводить графики отслеживать, динамику различного рода. Осуществлять распределение по методу функционально-стоймостного анализа, если говорить о попроцессном подходе, рассчитывать стоимость функций, действий, с расчетом на конечный продукт.
По объектный учет, безусловно, так же имеет положительную сторону. Он позволяет анализировать затратную часть непосредственно объектов внутри структурных подразделений.
В таблице №2 сформирован отчет по четвертому уровню аналитики номера скважин, в разрезе скважин. Можно произвести расчет по рентабельности скважины.
Выявить насколько окупаемая скважина (высоко дебетная, низко дебетная), или убыточная. Это дает возможность законсервировать скважину, и вложить капитал в более эффективную, или принять решение по проведению технологических мероприятий.
ТАБЛИЦА №2.3.2. Анализ скважин.
| № скважины | |||
| Период | Счет наименование | ем290 | ем522 |
| 01.01.03 | Геофизические исследования и каротаж осв. | 35 223.50 | |
| 02.02.03 | КР2-1 Устранение негерметичности тампонированием | 230 000.00 | |
| Проведение ГРП на проппанте (КР 7-2) | 1 793 073.50 | ||
| Геофизические исследования и каротаж осв. | 277 231.00 | ||
| 03.03.03 | Проведение ГРП на проппанте (КР 7-2) | 2 122 969.28 | |
| Геофизические исследования и каротаж осв. | 40 848.40 | 1 817.20 | |
| 04.04.03 | КР13-1 Подготовительные работы к ГРП (ПР) | 1 540 001.00 | |
| Проведение ГРП на проппанте (КР 7-2) | 18 976.52 | ||
| Сопутствующие операции при КРС и ГРП | 230 000.00 | ||
| ТР3-2 Изм.глуб.подвески, смена типоразмера УЭЦН | 124 804.40 | ||
| ТР5-8 Электронасос - Извлечение НПО | 286 635.18 | ||
| Геофизические исследования и каротаж осв. | 161 304.80 | ||
| 05.05.03 | КР7-7 Промывка призабойной зоны | 256 824.00 | |
| Проведение ГРП на проппанте (КР 7-2) | 768 085.22 | ||
| Сопутствующие операции при КРС и ГРП | 464 636.87 | ||
| ТР5-1 УЭЦН: Ревизия и смена насоса | 113 504.80 | ||
| 06.06.03 | Проведение ГРП на проппанте (КР 7-2) | 13 244.01 | |
| ТР2-13 Перевод: УЭЦН - ШГН -3204020251 | 280 214.00 | ||
| 07.07.03 | Дополнительные операции при ТРС | 19 000.00 | |
| 08.08.03 | Проведение ГРП на проппанте (КР 7-2) | 376 566.00 | |
| Сопутствующие операции при КРС и ГРП | 376 566.00 | ||
| ТР4-1 ШГН: Ревизия и смена насоса | 242 040.40 | ||
| 10.10.03 | ТР5-1 УЭЦН: Ревизия и смена насоса | 156 858.80 | |
| 11.11.03 | КР13-1 Подготовительные работы к ГРП (ПР) | 1 793 073.50 | |
| Проведение ГРП на проппанте (КР 7-2) | 1 793 073.50 | ||
| 12.12.03 | ТР4-9 ШГН: Прочие виды ремонтов по ШГН | 102 841.20 | |
| Общий итог | 4 500 179.88 | 9 119 233.20 | |
В отчете отражены две скважины по итогом 2003 года, имеется календарная история, наименование мероприятий и реальные суммы по отчетному году.
Остается взять частично финансовые и технологические показатели по этим скважинам и произвести расчет. В таблице №3 приведен пример по объекту социального объекта. Согласитесь красивая табличка. Отчет сформирован по второму уровню аналитики МВЗ. Прекрасно видно, сколько это общежитие за 2003 год потребила денежных ресурсов и на что. Это поможет при составлении более корректного бизнес-плана на бедующий отчетный период.
Таблица №2.3.3. Анализ общежития.
| МВЗ | |
| Счет наименование | 8406 Общежитие ЦТП |
| 3202021900 Строительные материалы | 4 360.07 |
| 3202024900 Прочие покупные материалы | 682.43 |
| 3202056000 Газ на собственные нужды | 855.24 |
| 3203071000 Плата за расход электроэнергии | 36 846.00 |
| 3203072000 Плата за мощность (нагрузка) | 65 360.00 |
| 3203081000 Горячая вода | 366 302.57 |
| 3203091000 Водоснабжение | 4 459.97 |
| 3204061300 УпоДТОСОиТР-Здания социальной сферы | 228 333.42 |
| 3204177000 Санитарная обработка объектов | 1 190.24 |
| 3208011000 В использовании | 212.41 |
| 3280000804 УПТО: услуги | 16.12 |
| Общий итог | 708 618.47 |
Конфигурировать отчетность можно в различной форме и объеме, как по горизонтали, так и по вертикали. В таблице №4 мы видим сформированный отчет по определенной статье в разрезе структурных подразделений. Он дает прекрасную возможность энергетикам спланировать электроэнергию на бедующий отчетный период, или провести мероприятия по снижению этих затрат.
таблице №2.3.4 Электроэнергия в разрезе ЦО
| Счет наименование | ||
| ЦО Наименование | Плата за расход электроэнергии | Плата за мощность |
| 211Б Ем-Еговский УНП: ЦДНГ-3 | 15 128 036.86 | 29 451 536.00 |
| 218Б Красноленинский участок: ЦППД | 4 316 176.56 | 8 690 912.00 |
| 221Б ЦДНГ № 1 | 14 564 736.53 | 28 953 112.00 |
| 222Б ЦДНГ № 2 | 39 769 514.19 | 79 331 072.00 |
| 227Б участок ППД №1 | 12 797 986.02 | 25 929 776.00 |
| 228Б участок ППД №2 | 8 085 833.19 | 15 791 312.00 |
| 231Б Ем-Еговский УНП: ЦДНГ-4 | 17 030 817.21 | 33 861 888.00 |
| 238Б Ем-Еговский участок: ЦППД | 8 598 312.97 | 17 168 480.00 |
| 291Б ЦСТГ: Участок №1 | 20 502.00 | 42 080.00 |
| 292Б ЦСТГ: Участок №2 | 22 350.00 | 95 888.00 |
| 320Б ППН 1: Талинский | 8 212 971.00 | 16 444 784.00 |
| 330Б ППН 2: Ем-Еговский | 3 281 093.88 | 6 465 184.00 |
| 411Б ЦКТРТ: Участок №1 | 60 936.00 | 122 528.00 |
| 412Б ЦКТРТ: Участок №2 | 14 130.00 | 29 600.00 |
| Общий итог | 131 903 396.41 | 262 378 152.00 |
Под давлением топ-менеджеров разрабатываются программы по снижению себестоимости, например: Главный энергетик, предлагает оптимизировать производство, заменить мощные электродвигатели на менее слабые при возможности, отключить от электроэнергии и тепла здания и помещения которые на производстве не востребованы. Отдел корпоративного управления собственности предлагает реализацию основных средств, в которых предприятие не нуждается или сдача их в аренду. Производственный отдел предлагает оптимизацию скважин, заменить штанговый глубинные насосы, которые служат 290 суток по техническому паспорту и ремонту не подлежат на электроцентробежные насосы с подбором мощности. Срок эксплуатации в два раза больше и ремонт в пять раз дешевле. Возрастут затраты на электричество, не спорю, зато с экономим на текущих, капитальных ремонтах и закупе оборудования.
Анализ системы бюджетирования и отчетность.
Мы с вами рассмотрели и проанализировали систему управленческого учета и отчетность. Смогли детально рассмотреть возможности системы. Оценить доступность пользователей к этой информации и использование ее. Но так как я являюсь сторонником тех людей которые считают, что разделять управленческий учет и бухгалтерский нельзя, и тем более настроив систему управленческого учета, это не значит управлять затратами, а лишь их определение. Я придерживаюсь мнения, что система бухгалтерского, управленческого учета и бюджетный процесс, и являются той самой единой интегрированной системой управления предприятием в едином информационном пространстве. Считаю необходимым проанализировать систему бюджетирования.
Как мы знаем что, MicrosoftOffice совместим практически со всеми информационными продуктами, хотя бы в части Excel. Это важно, так как импорт, экспорт из ИП "Парус" и в ИП "Парус", где происходит совместимость данных. С появлением компьютеров и автоматизации производства, весь персонал на предприятии владеет данным приложением. Только одни в большей мере другие в меньшей мере, но как правило научиться использовать приложение не сложно, по сути это программный калькулятор с большими возможностями. Вот именно поэтому было принято решение составление бюджетов в данном продукте.
Разработанные унифицированные формы для всех структурных подразделений позволяют более эффективно обслуживать их. Можно добавить, что администраторами по поддержанию более 150 первичных бюджетных форм на предприятии занимается всего два человека, постоянно заменяющие друг друга по направлениям. Нет практически такой формы, с которой они были бы не знакомы и не имели представления как с ней работать.
Для того, что бы бюджетные формы заполнялись структурными подразделениями и кураторами договоров, на предприятии разработаны и утверждены следующие документы, способствующие этому.
"Единый регламент планирования бюджетов",
"Временный регламент по кодированию первичных данных",
"Положение распределения себестоимости по плановым показателям". Определены зоны ответственности каждого ответственного исполнителя, в регламенте жестко прописаны действия каждого ответственного по статье ответственности. Создан БИК – Бюджетный исполнительный комитет, который следит за исполнением бюджетов. В него входят Генеральный директор и его заместители по направлениям.
Бюджетный исполнительный комитет собирается один раз в месяц после закрытия отчетного периода. Планово экономический отдел формирует отчетность по бюджетам, где показываются отклонения план факт. БИК совместно с владельцами бюджетов и кураторами договоров анализируют суммы отклонений, определяют причину отклонений и виновных. Рассматривают предложения решению задач, после чего принимается большинством управленческое решение.