Виды и разновидности издержек (стр. 3 из 4)
1)Численность персонала сократится и уменьшатся сумма заработной платы до 15%.
3) Сокращение затраты на материалы планируется на -10 %
4) Сокращение затрат на энергию планируется осуществить путем экономии на -3%.
5) Все остальные затраты, такие как штрафные санкции -0,5 %, управленческие расходы планируется снизить на -5 %.
6) Среднегодовая стоимость ОПФ также изменится на -3 %
5. На основании данной таблицы рассчитаем влияние каждого фактора на изменение издержек производства по следующей методике:
5.1 Влияние изменения объема на себестоимость товарной продукции:где
Cуп – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях
Суп = Сбаз*Нуп = 43090*8,5/100= 3662,65
Jv = Vпл / Vбаз – индекс изменения объема производства.
5000/4800=1,04
dCv = 3662,65*(1,04-1) =146,51
5.2 Влияние роста производительности труда на себестоимость:
Збаз – доля ЗП в себестоимости продукции в рублях; Збаз =14000
Jз = Зпл / Збаз – индекс изменения фонда заработной платы;
Jз =12000/14000=0,86 
где
См – доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях; См = 20000
Jм = Мпл / Мбаз – индекс изменения материалоемкости,
Jм = Мпл / Мбаз – индекс изменения материалоемкости,
5.3 Влияние изменения материалоемкости:
5.4 Влияние изменения энергоемкости:
Где,
Сэ – доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях; Сэ = 2000индекс изменения энергоемкости = =(1940/5000)/(2000/4800)=0,97
5.5 Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:
где
Су – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях;
Су = (43090*11)/100 = 4739,9
Jу = Упл / Убаз – индекс изменения затрат по управлению и обслуживанию производства.
Jу = (4739,9/5000)/(4739,9/4800) = 0,95
5.6 Влияние изменения технического уровня производства:
где
Са – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;
Са = 15000*15% = 2250
Jопф = ОПФпл / ОПФбаз – индекс изменения стоимости основных производственных средств; ОПФпл=15000-3%=14550
Jопф = 14550/15000=0,97
Jфе = Фепл / Фебаз – индекс изменения фондоемкости.
Фепл=0,28 Фебаз=15000/50400=0,29
Jфе = 0,93
6. Определим теперь планируемую себестоимость продукции Спл:
SdCi =dCv +dCnm +dCм + dCэ + dCу +dCту =6928,67
7. Определим запланированную прибыль от реализации продукции
Ппл. Пр = Ц – С
Пр = (5000*10,500) – 36161,33 = 16338,67 тыс. руб.
8. Определим величину чистого дохода (чистой прибыли). Для этого произведем из полученной суммы отчисления в местный бюджет:
- Отчисления в бюджет из прибыли (налоги) = Прибыль от реализации * 20%=16338,67*20%=3267,734
ЧП = 16338,67 – 3267,734- 49,01601=13021,92 тыс. руб.
Необходимо распределить данную сумму по фондам. Распределение в нашем случае будет следующим:
резервный фонд –10% = 1302,20 тыс. руб.
фонд накопления – 40% = 5208,77 тыс. руб.
фонд потребления – 30% = 3906,57 тыс. руб.
фонд выплаты дивидендов – 20% = 2604,38 тыс. руб.
Снижение себестоимости – одно из основных условий повышения эффективности промышленного производства. К наиболее важным источникам снижения себестоимости следует отнести снижение материальных затрат и рост производительности труда. Влияние роста производительности труда может быть определено на основе показателя, отражающего уменьшение величины заработной платы, приходящейся на одну единицу стоимости продукции. Увеличение объемов производства прямо пропорционально отражается на величине прибыли.
В результате намеренных мероприятий по увеличению прибыли себестоимость в плановом году уменьшилась, прибыль увеличилась.
Задание 3
В данном задании необходимо рассчитать основные показатели ФХД. Составить годовой отчет по прибыли и баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы. Рассчитать ключевые индикаторы для описания рентабельности фирмы.
Из баланса на 2009 год (тыс. руб.)
| АКТИВ | 01.01.2009 | 31.12.2009 | ||
| Основной капитал | ||||
| Оборудование | 159 | 340 | ||
| Оборотный капитал | ||||
| Товарные запасы | 141 | 232 | ||
| Дебиторская задолженность | 200 | 235 | ||
| Денежные средства | 219 | 415 | ||
| БАЛАНС | 719 | 1222 | ||
| ПАССИВ | 01.01.2009 | 31.12.2009 | ||
| Собственный капитал | 384 | 632 | ||
| Заемный капитал | ||||
| Кредит | 100 | 232 | ||
| Товарные кредиторы | 120 | 238 | ||
| Налоги в бюджет | 115 | 120 | ||
| БАЛАНС | 719 | 1222 | ||
Из отчета по прибыли
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| Выручка от реализации | 271500 | 342000 |
| Издержки на приобретение товаров И | 185 | 210 |
| Валовой доход | 271315 | 341790 |
| Прочие внешние издержки (из них переменные издержки) | 225 190 | 240 215 |
| Издержки по содержанию персонала и прочие издержки (из них переменные издержки) | 412 320 | 500 320 |
| Величина покрытия | 270805 | 241255 |
| Чистый доход | 270679 | 341585 |
| Амортизация основного капитала | 110 | 120 |
| Издержки за кредит | 150 | 180 |
Валовой доход = Выручка – Издержки на приобретение товара
ВДбаз = 271500 – 185 = 271315
ВДотч = 342000 – 210 = 341790
Величина покрытия = Валовой доход – Переменные издержки
ВелПбаз = 271315 – 510 = 270805
ВелПотч = 341790 – 535 = 341255
Чистый доход = Величина покрытия – Постоянные издержки
ЧДбаз = 270805 – 127 = 270678
ЧДотч = 341255 – 205 = 341050
Себ. = издержки на приобретение товара + прочие внешние издержки + издержки по содержанию персонала + амортизация + издержки за кредит
Сбаз = 185+225+412+110+150 =1082
Сотч = 210+240+500+120+180 = 1250
Чистый доход – амортизация = Прибыль до начисления % за кредит
Пбаз = 270679 – 110 = 270569
Потч = 341585 – 120 = 341465
Прибыль до начисления % за кредит - % за кредит = Прибыль до начисления налогов
Пбаз = 270569 – 150 = 270419
Потч = 341465 – 180 = 341285
Прибыль до начисления налогов – налоги = Чистая прибыль
ЧПбаз = 270419 – 115 = 270304
ЧПотч = 341285 – 120 = 341165
Основные показатели ФХД
1. Рентабельность – относительный показатель прибыли (%). Способность фирмы к приращению активов.
a) Уровень общей рентабельности = Общая прибыль до нач. процентов/активы * 100%
Рбаз = 270, 5 / 719 * 100% = 37,6 %
Ротч = 341,5 / 1222 * 100% = 27, 9 %
b) Рентабельность оборота = Прибыль до нач. процентов/валовая выручка
Рен.об.баз = 270569 / 271315 = 0,997 %
Рен.об.отч = 341465 / 341790 = 0,999 %
c) Число оборотов капитала = Валовая выручка активы
Чоб.баз = 271,3 / 719 = 0,4
Чоб.отч = 341,79 / 1222 = 0,3
d) Рентабельность собственного капитала = Прибыль до нач. налогов/собственный капитал
Рсоб.кап.баз = 270,4 / 384 = 0,7
Рсоб.кап.отч = 341,2 / 632 = 0,5
2. Коэффициенты доходности
e) Коэффициент покрытия (%) = Величина покрытия/валовая выручка*100%
Коэф. Пок.баз = 270805 / 271315 * 100% = 99,8 %
Коэф. Пок.отч = 241255/ 341790 * 100% = 70,6 %
f) Бесприбыльный оборот = Постоянные издержки с учетом амортизации коэффициент покрытия*100%
Посотян.изд=127+110=237
Бесп. Об.баз = 237 / 99,8 * 100% = 237,5
Бесп. Об.отч = 325 / 70,6 * 100% = 460,3
g) Запас надежности = Валовая выручка – бесприбыльный оборот валовая выручка*100%
Знбаз = (271315 – 237,5) / 271315 * 100% = 99,9 %
Знотч = (341790 – 460,3) / 341790 * 100% = 99,9 %
3. Ликвидность– способность предприятия выполнять свои обязательства точно в момент наступления срока платежей. Платежеспособность – способность нести убытки
a) Коэффициент ликвидности (%) = Высоколиквидные активы/краткосрочная задолженность * 100%
Высоколиквидные активы=деб.зад=денеж.сред
Краткосрочная задол.= кредит+товар кред+налог бюджет
Коэф. Лик. баз = 419 / 335 * 100% = 125 %
Коэф. Лик.отч = 650 / 590 * 100% = 110 %
Принято считать, что фирма, у которой коэффициент ликвидности не ниже 100%, является надежным с точки зрения его ликвидности. Однако данный показатель также не может быть достаточно удовлетворительным в силу своей статичности. Для полной оценки надежности желательно иметь данные о ее деятельности в динамике.