2)Расход сырья на ед. продукции, в кг., = 7 из условия задачи.
3)Требуемый объём сырья рассчитывается как произведение объёма производства на расход сырья.
-2400 * 7 = -16800 (для 1 квартала)
3200 * 7 = 22400 (для 2 квартала)
3600 * 7 = 25200 (для 3 квартала)
2100 * 7 = 14700 (для 4 квартала)
4)Запасы сырья на конец периода из условия 10% от требуемого объёма за последующий квартал.
22400 * 10% = 2240 (для 1 квартала)
25200 * 10% = 2520 (для 2 квартала)
14700 * 10% = 1470 (для 3 квартала)
4500 – для 4 квартала из условия задачи.
5)Потребность в материалах (кг.) находиться как сумма между требуемом объёмом сырья и запасами сырья на конец года.
-16800 + 2240 = -14560 (для 1 квартала)
22400 + 2520 = 24920 (для 2 квартала)
25200 + 1470 = 26670 (для 3 квартала)
14700 + 4500 = 19200 (для 4 квартала)
6)Запасы сырья на начало периода, кг.
600000 / 63 = 9524 (для 1 квартала)
600000 – из условия запасы сырья (баланс)
63 – цена 1 кг.(из условия)
Для 2 квартала = 2240 – запасы сырья на конец периода за 1 квартал
Для 3 квартала = 2520 – запасы сырья на конец периода за 2 квартал
Для 4 квартала = 1470 – запасы сырья на конец периода за 3 квартал
7)Объём материала который необходимо закупить находиться как разница между потребностью в материалах и запасами сырья на начало периода.
-14560 -9524 = -24084 (для 1 квартала)
24920 – 2240 = 22680 (для 2 квартала)
26670 – 2520 = 24150 (для 3 квартала)
19200 -1470 = 17730 (для 4 квартала)
8)Стоимость закупок материалов находиться как произведение объёма материала который необходимо закупить и цена за 1 кг.
-24084 *63 = -1517292 (для 1 квартала)
22680 * 63 = 1428840 (для 2 квартала)
24150 * 63 = 1521450 (для 3 квартала)
17730 * 63 = 11169990 (для 4 квартала)
9)Погашение краткосрочной задолжности имевшей на начало года = 4782500 из баланса (условие) и только для 1 квартала.
10) Оплата за материалы 1 квартала рассчитывается как 60% от стоимости закупок материала, а 40% от этой же суммы, т.е. закупок материалов за 1 квартал идёт на 2 квартал, но по строке оплата за 1 квартал.
-1517292 * 60% = - 910375,2 (для 1 квартала)
-1517292 * 40% = - 606916,8 (для 2 квартала)
11)Оплата за материалы 2 квартала:
1428840 * 60% = 857304 – для 2 квартала
1428840 * 40% = 571536 – для 3 квартала
12) Оплата за материалы 3 квартала:
1521450 * 60% = 912870 – для 3 квартала
1521450 * 40% = 608580 – для 4 квартала
13)Оплата за материалы 4 квартала:
11169990 * 60% =670194 – для 4 квартала
11169990 * 40% = 446796 –переноситься на следующий квартал.
14)Платежи всего: суммируются от пункта 9 данной таблице по пункт 13 включительно для каждого квартала будет отдельная сумма.
4782500 + (-910375,2) =3872124,8 – для 1 квартала
-606916,8 + 857304 = 250387,2– для 2 квартала
571536 + 912870 = 1484406 – для 3 квартала
608580 + 670194 = 1278774 – для 4 квартала
Таблица №7 «Затраты на оплату труда основных рабочих. Затраты прямого труда.»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал |
| 1.Объём производства продукции, шт | -2400 | 3200 | 3600 | 2100 |
| 2.Затраты труда основного персонала на ед. продукции | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 |
| 3.Итого затраты труда | -1440 | 1920 | 2160 | 1260 |
| 4.Стоимость 1 часа | 75 | 75 | 75 | 75 |
| 5.Затраты на оплату труда основного персонала | -108000 | 144000 | 162000 | 94500 |
Расчет по 7 таблице:
1) Объём производства продукции уже известно.
2)Затраты труда основного персонала на единицу продукции – 0,6 из условия
3)Итого затраты труда находиться как произведение объёма производства на затраты труда основного персонала.
-2400 * 0,6 = -1440 (для 1-го квартала)
3200 * 0,6 = 1920 (для 2-го квартала)
3600 * 0,6 = 2160 (для 3-го квартала)
2100 * 0,6 = 1260 (для 4-го квартала)
4) Стоимость 1 часа = 75 руб. (из условия)
5) Затраты на оплату труда основного персонала находиться как произведение итого затраты труда на стоимость 1 часа.
-1440 * 75 = -108000 (для 1-го квартала)
1920* 75 = 144000 (для 2-го квартала)
2160 * 75 = 162000 (для 3-го квартала)
1260 * 75 = 94500 (для 4-го квартала)
6) Итого затраты труда в год : -1440 + 1920 + 2160 + 1260 = 3900
Таблица№8 «Рассчитывается объём производственных накладных затрат»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал |
| 1. Затраты труда основного персонала,в часах | -1440 | 1920 | 2160 | 1260 |
| 2. Норматив переменных накладных затрат, руб. | 3 | 3 | 3 | 3 |
| 3.Итого переменные накладные затраты | -4320 | 5760 | 6480 | 3780 |
| 4.Постоянные накладные затраты | 100000 | 100000 | 100000 | 100000 |
| 5. Итого накладных затрат | 95680 | 105760 | 106480 | 103780 |
| 6.Амортизация | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 |
| 7.Оплата накладных затрат без учёта амортизации | 77680 | 87760 | 88480 | 85780 |
Расчет по таблице №8:
1) Затраты труда основного персонала были рассчитаны в таблице №7
2) Норматив переменных накладных затрат даны из условия – 3 рубля
3) Итого переменных накладных затрат находятся как произведение
затрат труда на норматив переменных затрат
-1440 * 3 = -4320 (для 1-го квартала)
1920* 3 = 5760 (для 2-го квартала)
2160 * 3 = 6480 (для 3-го квартала)
1260 * 3 = 3780 (для 4-го квартала)
4)Постоянные накладные затраты = 100000 (из условия)
5)Итого накладные затраты находиться как сумма переменных
накладных затрат и постоянных накладных затрат.
-4320 + 100000 = 95680 (для 1-го квартала)
5760 + 100000 = 105760 (для 2го квартала)
6480 + 100000 = 106480 (для 3го квартала)
3780 + 100000 = 103780 (для 4го квартала)
6) Амортизация = 18000 из условия задачи
7)Оплата накладных затрат без учёта амортизации находиться как всего накладных затрат за вычетом амортизации.
95680 – 18000 = 77680 (для 1-го квартала)
105760 – 18000 = 87760 (для 2-го квартала)
106480 – 18000 = 88480 (для 3-го квартала)
103780 – 18000 = 85780 (для 4-го квартала)
8)Итого накладных затрат = 95680 +105760 + 106480 + 103780 = 411700
Таблица №9 «Расчет себестоимости единицы продукции»
| Показатели стоимости затрат | Кол-во на ед. продукции | Затраты | Итого |
| 1.Затраты на основные материалы | 7 | 63 | 441 |
| 2.Затраты на оплату труда основного персонала | 0,6 | 75 | 45 |
| 3.Накладные производственные затраты | 0,6 | 105,6 | 63,36 |
| 4.Себестоимость единицы продукции | 549,36 | ||
Расчёт по таблице №9:
Для оценки величины накладных производственных затрат к себестоимости единицы продукции следует распределить их пропорционально какому – либо базовому показателю, т.к. переменные накладные затраты издержки нормировались на основании затрат основного персонала совокупные накладные издержки также будут относить на себестоимость пропорционально затратам труда основного персонала для этого сопоставим общую сумму накладных затрат 411700 с общей суммой затрат труда основного персонала 3900, тогда 411700 / 3900 = 105,6 . А поскольку на единицу продукции затрачивается 1 час труда основного персонала, то стоимость накладных затрат себестоимости единицы продукции составит:
105,6 * 0,6 = 63,36 руб
Себестоимость единицы продукции находиться как сумма затрат на основные материалы, затраты на оплату труда основного персонала и накладные производственные затраты: 441 + 45 + 63,36 = 549,36 руб.
Таблица №10 «Расчет управленческих и коммерческих затрат»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал |
| 1.Планируемый объём продаж, шт | 1000 | 3000 | 4000 | 2000 |
| 2. Норматив переменных затрат на единицу продукции | 6 | 6 | 6 | 6 |
| 3.Планируемые переменные затраты | 6000 | 18000 | 24000 | 12000 |
| Планируемые постоянные затраты: | ||||
| 4. Затраты на рекламу | 40000 | 40000 | 40000 | 40000 |
| 5. З/п управляющему персоналу | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 |
| 6. Затраты на страхование | 1900 | 37750 | ||
| 7. Налог на имущество | 18150 | |||
| 8. Итого постоянные затраты | 75000 | 76900 | 112750 | 93150 |
| 9 Итого коммерческие затраты | 81000 | 94900 | 136750 | 105150 |
Расчёт по таблице № 10:
1) Планируемый объём продаж дан из условия задачи.
2)Норматив переменных затрат =6 рубля (из условия задачи)
3) Планирование переменных затрат находиться как произведение планированного объёма продаж на норматив переменных затрат.
1000 * 6 = 6000 (для 1-го квартала)
3000 * 6 = 18000 (для 2-го квартала)
4000 * 6 = 24000 (для 3-го квартала)
2000 * 6 = 12000 (для 4-го квартала)
4,5,6,7 пункты в данной таблице списывается из условия задачи (таблица №3)
8) Итого постоянные затраты:
40000 + 35000 = 75000 руб (для 1-го квартала)
40000 + 35000 + 1900 = 76900 руб (для 2-го квартала)
40000 + 35000 +37750 = 112750 руб (для 3-го квартала)
40000 + 35000 + 18150 =93150 руб. (для 4-го квартала)
9) Итого коммерческих затрат находиться как сумма постоянных и переменных.
6000 + 75000 =81000 руб. (для 1-го квартала)
18000 + 76900 = 94900 руб. (для 2-го квартала)
24000 + 112750 = 136750 руб. (для 3-го квартала)
12000 + 93150 = 105150руб. (для 4-го квартала)
Таблица №11 «Составление планового отчёта о прибылях и убытках»
| Показатели | Сумма |
| 1. Выручка от реализации продукции (без НДС),руб | 20000000 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции, руб | 5493600 |
| 3.Прибыль от продаж, руб. | 14506400 |
| 4.Управленческие и коммерческие затраты, руб | 417800 |
| 5.Прибыль до налогооблажения, руб. | 14088600 |
| 6.Налог на прибыль, руб. | 2817720 |
| 7. Чистая прибыль, руб. | 11270880 |
Расчёт по таблице №11: