Расчет основных показателей деятельности предприятия (стр. 4 из 6)

(20)

где МЗ – материальные затраты;

Опл – объём производства в планируемом году;

Умз – удельный вес (доля) материальных затрат в объёме производства в году, предшествующем планируемому (отчётном).

Определяется по формуле среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году (

) путем деления суммы выплат всем ( ) работникам в отчетном году на численность работников в этом году ( ) и число месяцев в году (12):

, (21)

млн.руб./чел

Определяется по формуле среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году (

):

, (22)

где

- коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.

Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (

) по формуле (23):

, (23)

млн.руб.

Определяются отчисления на социальные нужды по формуле (24):

, (24)

где

- единый социальный налог (26%), который распределяется по следующим фондам:

Пенсионный фонд Российской Федерации – 20%;

Фонд социального страхования Российской Федерации – 3,2%;

Фонд обязательного медицинского страхования работников – 2,8%.

Определяются прочие затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) прочих затрат в объеме производства отчетного года.

Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры основных фондов и утвержденных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4

Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию

Наименование показателей	Сумма, млн.руб.
1. Стоимость основных производственных фондов на начало планируемого года	36970
- из них в консервации	605
2. Планируемое выбытие основных производственных фондов	1220
3. Поступление основных производственных фондов в течение планируемого года	3380
4. Стоимость основных производственных фондов на конец планируемого года	38525
5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в планируемом году	37445
6. Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5 %
7. Амортизационные отчисления на реновацию основных фондов в планируемом году	4681

Далее определяется себестоимость в отчётном году, в следующей последовательности.

1. Определяются по формуле:материальные затраты путём умножения объёма производства в отчётном году, на долю материальных затрат в объёме отчётного года.

2. Затраты на оплату труда принимаем равными сумме выплат по фонду оплаты труда, произведённым всем работникам в отчётном году (ФОТот), и определяем по формуле

Определяются отчисления на социальные нужды по формуле (25):

, (25)

Определяются затраты (

) по элементу «Амортизация основных фондов» по формуле (26):

, (26)

где

- средняя норма амортизационных отчислений по предприятию, для отчетного года принимается равной 12,5 %.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Таблица 5

Себестоимость произведенной продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Себестоимость, всего	92197	100	101977	100	9800
в том числе:	51460	55,8	57275	56,2	0,4
- материальные затраты
- затраты на оплату труда	17850	19,4	19714	19,3	0,1
- отчисления на социальные нужды	4641	5,0	5126	5,0	0,0
- амортизация основных фондов	4606	5,0	4681	4,6	0,4
- прочие затраты	+13640	+14,8	+15181	+14,9	+0,1

Исчисление себестоимости производства продукции отражает все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирует результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширения воспроизводства, финансовое состояние.

Из таблицы видно, что данное предприятие материалоёмкое. Материальные затраты составляют 55,8% к себестоимости.

В планируемом году увеличение себестоимости в абсолютной сумме 9780 млн. руб. произошло за счет увеличения выпуска объема производимой продукции. Структура затрат себестоимости продукции к отчету существенно не изменилась. Увеличение материальных затрат в структуре на 0,4% произошли за счет увеличения цен на материалы.

По статье «Амортизация основных фондов» снижение на 0,4% произошли за счет уменьшения фондоотдачи в планируемом году на 32 копейки основных производственных фондов, что дает увеличение выпуска продукции на 11982 млн. руб.

6. Расчёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (

), необходимо рассчитать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли ( ).

Валовая прибыль (

) рассчитывается по формуле (27):

, (27)

где

- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов,

- доходы от внереализационных операций, млн. руб.;

- расходы по внереализационным операциям, млн. руб.

При этом прибыль от реализации продукции определяются по формуле (28):

, (28)

где

- выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов, принимается равной объему произведенной продукции, млн.руб.;

- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции, млн. руб.

Расчет плановой величины валовой прибыли предприятия выполняется по форме, приведенной в приложении 1.

Далее определяется налогооблагаемая прибыль (

) по формуле (29):

, (29)

где

- доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке, млн. руб.;

К доходам, освобожденным от налогообложения относятся:

сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;

рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);

доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.