Рентабельность собственного капитала (коэффициент финансовой рентабельности)= Чистая прибыль от всех видов деятельности / Средняя стоимость собственного капитала = 860 / 4759 * 100% = 18,07%, аналогично за отчетный год.
По данным таблицы может сделать выводы.
-выручка продукции практически не изменилась по сравнению с отчетным годом, себестоимость снизилась примерно на 1,5%.Прибаль от продаж увеличилась в 1,5 раза, и чистая прибыль, прибыль до налогообложения выросла в несколько раз - положительная тенденция.
-рентабельность активов предприятия и рентабельность собственного капитала выросла, что благоприятно для финансового состояния предприятия.
- основные средства растут с темпом 58,44%.
Таким образом, в отчетном периоде наблюдается тенденция роста прибыли и снижение себестоимости реализованного товара, что положительно сказывается на деятельности предприятия.
2.2 Анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов предприятия
Проведем анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов предприятия (табл.2)
Таблица 2 – Анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов предприятия
| Показатели | Ед. измер. | Анализируемый период | Изменение | Рост | |
| Фондоотдача | раз | 44,13 | 27,92 | -16,21 | -36,73% |
| Фондоемкость | руб. | 0,0227 | 0,0358 | 0,0131 | 57,71% |
| Рентабельность основных средств | % | 35,50% | 79,66% | 44,16% | 124,39% |
| Количество оборотов оборотных средств | раз | 2,60 | 2,35 | -0,25 | -9,62% |
| Продолжительность одного оборота оборотных средств | дни | 138,46 | 153,19 | 14,73 | 10,64% |
| Рентабельность реализации продукции | % | 2,98% | 4,71% | 1,73 | 58,05% |
| Рентабельность оборотных средств | % | 2,09% | 0,67% | -1,42 | -67,94% |
Фондоотдача = Выручка (нетто) от реализации / Средняя остаточная стоимость основных средств Ф.2 /Ф.1 = 106921 /2423 = 44,13, аналогично за отчетный год.
Фондоемкость = 1 / Фондоотдача = 1 / 44,13 =0,0227, аналогично за отчетный год.
Рентабельность основных средств = чистая прибыль / средняя за период величина основных средств = 860 /2423 * 100% =35,50 %, аналогично за отчетный год.
Количество оборотов оборотных средств = Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период стоимость оборотных активов = ф.2 / ф.1 = 106921/41142 =2,60, аналогично за отчетный год.
Продолжительность одного капитала = 360 / 2,60 = 138,46, аналогично за отчетный год.
Рентабельность реализации продукции = прибыль от продаж / выручка = 3187 / 106921 * 100% = 2,98%
Рентабельность оборотных средств = чистая прибыль / оборотные средства = 860/ 41142 *100% = 2,09%, аналогично за отчетный год.
Фондоотдача основных средств предприятия существенно снизилась (почти на 37%), что показывает отрицательную тенденцию в использовании основных средств. Соответственно увеличилась на 57,71% фондоемкость.
Рентабельность основных средств выросла существенно в отчетном году за счет роста чистой прибыли.
Также наблюдается снижение количества оборотов оборотных средств в отчетном периоде, что говорит об ухудшении оборачиваемости.
Продолжительность одного оборота оборотных средств увеличилась на 14 дней – ухудшение показателя.
Рентабельность реализации продукции незначительно выросла.
Рентабельность оборотных средств снизилась относительно базового периода.
Таким образом, в отчетном периоде на предприятии наблюдается ухудшение использования производственных ресурсов (основных фондов и оборотных средств.
Предприятию необходимо улучшать показатели использования производственных ресурсов.
2.3 Основные финансовые коэффициенты
Проведем анализ финансовых коэффициентов предприятия (табл.3)
Таблица 3 – Основные финансовые коэффициенты
| Показатели | Нормат. значение | Анализируемый период | Изменение | |
| базовый | отчетный | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,3 | 0,12 | 0,01 | -0,11 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 1 | 0,5 | 0,66 | 0,32 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1-2 | 0,54 | 0,4 | -25,93 |
| Коэффициент оборачиваемости общих активов | - | 2,35 | 2,16 | -8,09 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | - | 3,78 | 3,45 | -0,33 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | - | 7,92 | 4,23 | -46,6 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов | - | 4,86 | 5,7 | 17,28 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | - | 22,47 | 14 | -37,7 |
| Коэффициент автономии (финансовой независимости) | > 0,5 | 0,12 | 0,17 | 41,67 |
| Коэффициент финансовой зависимости | < 0,7 | 8,05 | 5,3 | -34,16 |
| Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности | - | 2,1 | 1,23 | -41,43 |
Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочная кредиторская задолженность = Ф.1-II +ф.1-II /ф.1-V = 4425 /38315=0,12,аналогично за отчетный год.
Коэффициент срочной ликвидности (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность)/Краткосрочная кредиторская задолженность = (41142-21991) /38315 = 0,5
Коэффициент текущей платежеспособности = Оборотные активы / Краткосрочная кредиторская задолженность = (21991-1292) / 38315 = 0,54
Оборачиваемость общих активов (раз) = Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период стоимость активов ф.2 /ф.1 = 106921 /45595 = 2,35 и т.д.
Таким же образом рассчитаны прочие показатели оборачиваемости.
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы либо Чистые активы /Активы = 4759/41142=0,12
Коэффициент финансовой зависимости = Сумма привлеченного капитала / Собственный капитал = 38315/4759 =8,05
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности = кредиторская задолженность / дебиторская задолженность = 28283/13501=2,1, аналогично за отчетный год.
Коэффициент ликвидности не достигают нормы, т.е. баланса предприятия неликвиден.
Таким образом, предприятие имеет недостаточно наиболее ликвидных активов как для покрытия наиболее срочных обязательств и также запасов и основных фондов, что ставит предприятие в условиях возможных невыплат по счетам кредиторов при недостатке денежных средств на счету предприятия.
Упали показатели оборачиваемости предприятия, значит деловая активность в отчетном периоде снизилась.
Коэффициент финансовой зависимости ухудшается в отчетном периоде, значит, предприятие практически полностью зависит от внешних источников финансирования.
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности падает, что говорит о преобладании поступлений от дебиторов над платежами кредиторам.
2.4 Анализ структуры бухгалтерского баланса
Проведем анализ структуры бухгалтерского баланса.
Таблица 4 – Структура имущества организации и источников его формирования
| Показатели | Значение показателей | Изменения | ||||
| на начало периода | на конец периода | (гр.4-гр.2), тас.руб. | (гр.4-гр.2), % | |||
| в тыс.руб. | в % к валюте баланса | в тыс.руб. | в % к валюте баланса | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Актив | ||||||
| 1.Иммобилизованные средства | 4453 | 9,8 | 4044 | 8,1 | -409 | -9,2 |
| 2.Оборотные активы, всего | 41142 | 90,2 | 45594 | 91,9 | 4452 | 10,8 |
| Пассив | ||||||
| 1.Собственный капитал | 4759 | 10,4 | 7665 | 15,4 | 2906 | 61 |
| 2.Заемный капитал, всего | 2521 | 5,5 | 2476 | 5 | -45 | -1,8 |
| из них: долгосрочные кредиты и займы; | 2521 | 5,5 | 1411 | 2,8 | -1110 | -44 |
| краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 1065 | 2,2 | 1065 | 0 |
| 3.Привлеченный капитал | 28283 | 62 | 31095 | 62,6 | 2812 | 9,9 |
| Валюта баланс | 45595 | 100 | 49638 | 100 | 4043 | 8,9 |
Актив организации на конец года характеризуются значительной долей (91,9%) текущих активов и незначительным процентом иммобилизированных средств. Активы организации за год увеличились на 4043 тыс.руб. (на 8.9%).Хотя имело место значительное увеличение активов, собственный капитал увеличился на 61%,что свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации.