| № | Показник | Методологія розрахунку | Економічний зміст показника | Норматив-не значення | |
| Показники оцінки майнового стану | |||||
| 1. | Сума наявних коштів | Підсумок балансу | Узагальнена вартісна оцінка активів (майнового потенціалу) підприємства | зростання | |
| 2. | Питома вага активної частини основних засобів | Частка вартості активної частини основних засобів у первинній їх вартості | Питома вага активної частини основних засобів | зростання | |
| 3. | Коефіцієнт зносу | Відношення суми зносу до первинної вартості основних засобів | Характеризує частку зношених основних засобів у загальній їх вартості | зменшення | |
| 4. | Коефіцієнт придатності | Відношення залишкової вартості основних засобів до їх первинної вартості | Характеризує частку вартості основних засобів, що залишились до списання у наступних періодах | збільшення | |
| 5. | Коефіцієнт оновлення | Відношення вартості основних засобів, що надійшли за період, до їх вартості на кінець періоду | Відображає частину нових основних засобів у їх загальній вартості на кінець періоду | збільшення | |
| Показники оцінки ліквідності і платоспроможності | |||||
| 1. | Величина власних оборотних коштів | Перевищення величини короткострокових активів над поточними зобов’язаннями підприємства | Характеризує ту частину власного капіталу, яка є джерелом покриття поточних активів підприємства | > 0, збільшення | |
| 2. | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | Відношення величини грошових коштів до короткострокових пасивів | Показує, яку частину поточної заборгованості може покрити підприємство за рахунок наявних грошових коштів | > 0.2 | |
| 3. | Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності | Різниця між оборотними активами і запасами, віднесена до короткострокових пасивів | Показує, яку частину поточної заборгованості може покрити підприємство за рахунок найліквідніших поточних активів | > 1 | |
| 4. | Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності (покриття) | Відношення оборотних активів до короткострокових пасивів | Дає загальну оцінку ліквідності, показуючи, в якій мірі поточні зобов’язання забезпечуються матеріальними оборотними коштами | > 2 | |
| № | Показник | Методологія розрахунку | Економічний зміст показника | Нормативне значення | |
| 5. | Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів | Сума грошових коштів і поточних фінансових інвестицій, віднесена до величини власних оборотних коштів | Показує ту частину власних оборотних коштів, що знаходяться у формі грошових коштів і поточних фінансових інвестицій | збільшення | |
| 6. | Частка власних оборотних коштів у покритті запасів | Величина власних оборотних коштів, віднесена до запасів | Характеризує ту частину вартості запасів, що покривається власними оборотними коштами | > 0.5 | |
| Показники, що характеризують структуру капіталу та фінансову незалежність | |||||
| 1. | Коефіцієнт концентрації власного капіталу | Власний капітал, віднесений до валюти балансу | Характеризує частку власників підприємства в загальній сумі коштів, що авансовані в його діяльність | > 0.5 | |
| 2. | Коефіцієнт концентрації позикового капіталу | Позиковий капітал, віднесений до валюти балансу | Показує частку обігових коштів у фінансуванні підприємства | < 0,5 | |
| 3. | Коефіцієнт фінансової стабільності | Співвідношення власного і позикового капіталу | Показує частку власного капіталу у позиковому | > 1 | |
| 4. | Коефіцієнт заборгованості | Співвідношення позикового і власного капіталу | Показує, скільки грошових одиниць залучених коштів приходиться на одну одиницю власних коштів підприємства | < 1 | |
| 5. | Коефіцієнт маневреності власного капіталу | Відношення власних оборотних коштів до власного капіталу | Показує, яка частина власного капіталу використовується при фінансуванні поточної діяльності, а яка частина капіталізована | - | |
| Показники ділової активності підприємства | |||||
| 1. | Коефіцієнт оборотності активів | Відношення виручки від реалізації до середнього підсумку балансу | Характеризує інтенсивність використання коштів підприємства | збільшення | |
| 2. | Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | Відношення виручки від реалізації до середньої величини дебіторської заборгованості | Показує, скільки разів на рік обертаються кошти, вкладені в розрахунки | збільшення | |
| 3. | Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | Виручка від реалізації, віднесена до середньої кредиторської заборгованості | Відображає, скільки підприємству потрібно оборотів для сплати виставлених рахунків | збільшення | |
| № | Показник | Методологія розрахунку | Економічний зміст показника | Нормативне значення | |
| 4. | Коефіцієнт оборотності матеріально-виробничих запасів | Віднесення собівартості реалізованої продукції до середніх виробничих запасів | Показує, як часто обертаються запаси для забезпечення поточного обсягу продажу | збільшення | |
| 5. | Коефіцієнт оборотності основних засобів | Чистий дохід, поділений на середню вартість основних фондів | Показує ефективність використання основних фондів підприємства | збільшення | |
| 6. | Коефіцієнт оборотності засобів | Чистий дохід, поділений на середню вартість оборотних активів | Показує ефективність використання оборотних фондів підприємства | збільшення | |
| 7. | Коефіцієнт оборотності власного капіталу | Відношення обсягу реалізованої продукції до середньої величини власного капіталу | Відображає обсяг реалізованої продукції, що припадає на одиницю власного капіталу | _ | |
| 8. | Тривалість обороту в днях | Відношення кількості календарних днів звітного періоду до коефіцієнта оборотності | Показує швидкість обороту в днях активів або їх окремих елементів | зменшення | |
| Показники прибутковості підприємства | |||||
| 1. | Коефіцієнт рентабельності активів | Відношення чистого прибутку до середньої величини активів | Відображає величину прибутку на кожну одиницю вкладених коштів | збільшення | |
| 2. | Коефіцієнти рентабельності реалізації | Відношення чистого (валового) прибутку до виручки від реалізації продукції | Відображає, скільки чистого (валового) прибутку міститься в грошовій одиниці реалізованої продукції | збільшення | |
| 3. | Коефіцієнт рентабельності основної діяльності | Відношення валового прибутку до собівартості реалізованої продукції | Показує співвідношення валового прибутку і витрат на виробництво продукції | збільшення | |
| 4. | Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | Відношення чистого прибутку до середньої величини власного капіталу | Характеризує ефективність використання власного капіталу | збільшення | |
| 5. | Період окупності власного капіталу | Показник, обернений до попереднього | Показує, через скільки років авансований капітал повернеться власникам | ||
Перевага довгострокових джерел у структурі позикових засобів є позитивним фактом, що характеризує поліпшення структури балансу і зменшення ризику утрати фінансової стійкості.
- Які зобов'язання переважають у структурі комерційної кредиторської заборгованості на початок і на кінець аналізованого періоду?
- Як змінилися за аналізований період короткострокові зобов'язання перед бюджетом, перед постачальниками і підрядниками, з оплати праці, зі страхування, з векселів виданих, із внутрішніх розрахунків, з одержаних авансів?
Збільшення суми отриманих авансів може бути позитивним моментом.
Зменшення суми отриманих авансів може бути негативним моментом.
- Які види короткострокової заборгованості в аналізованому періоді характеризуються найбільшими темпами росту?
Негативним моментом є висока частка заборгованості (більш 60 %) перед бюджетом, оскільки затримки відповідних платежів викликають нарахування пенею, процентні ставки по який досить високі. Крім того, підвищується імовірність банкрутства. Негативним моментом є висока частка (більш 60%) заборгованості перед позабюджетними фондами [7, 169].
Для аналізу капіталу підприємства можуть застосовуватися фінансові коефіцієнти, які належать до таких груп коефіцієнтів:
- фінансової стійкості:
- коефіцієнта фінансової незалежності (автономії);
- коефіцієнта концентрації позикового капіталу;
- коефіцієнта фінансування;
- коефіцієнта фінансового лівериджу.
- ділової активності (оборотності):
- коефіцієнта оборотності власного капіталу;
- рентабельності:
- коефіцієнта рентабельності власного капіталу.
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) розраховується як відношення власного капіталу підприємства до підсумку балансу підприємства і показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність [12, 89].