Основні показники господарської діяльності підприємства на прикладі ТОВ "Добриня продукти" (стр. 5 из 6)

ТОВ «Добриня продукти» і вплив чинників на неї, наведену у Таблиці 2.16.

Таблиця 2.16.Динаміка показників рентабельності і вплив чинників на неї

Показники	Од.вим.	Попередній період	Звітний період	Відхилення(+/-)	Вплив чинників на рентабельність
								Вр	Пч	А
					Чиста виручка від реалізації (Вр)	тис.грн.	139170	195357	56187	-	-	-
Чистий прибуток (Пч)	тис.грн.	1723	1331	-392	-	-	-
Сума активів (капіталу) (А)	тис.грн.	232045	287829	55784	-	-	-
Рентабельність комерційна (Рком)	коеф.	1,24	0,68	-0,56	0,67	-0,00282	-
Рентабельність активів (капіталу) (Ра)	коеф.	0,74	0,46	-0,28	-	-0,00169	0,46

З наведених у Таблиці 2.16 даних можна зробити висновок, що у 2009 році рентабельність комерційнау порівнянні з 2008 роком зменьшилась на 0,56%. Цьому сприяло зменьшення чистого прибутку у 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшилась на 392 тис.грн., чи 22,75%.Позитивний вплив на рентабельність комерційнуспричинило зростання чистої виручки від реалізації у 2009 році у порівнянні з 2008 роком на 56187 тис.грн.

Рентабельність активіву 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшилась на 0,28. Цьому також сприяло зменшення чистого прибутку. Позитивний вплив на рентабельність активівспричинило зростання суми активів у 2009 році у порівнянні з 2008 роком на 55784 тис.грн.

3.Планування показників господарської діяльності підприємства

господарський діяльність фонд витрати

Розглянемо план з праці підприємства ТОВ «Добриня продукти» на майбутній період, наведений у Таблиці 3.1.У процесі розробки плану використовувався економіко-статистичний метод планування.

Таблиця 3.1.План з праці підприємства ТОВ «Добриня продукти»

Показники	Од.вим.	Звітний період	Плановий період	Відхилення(+/-)	Темп зростання,%
Виручка від реалізації	тис.грн.	234 429,00	328200,6	93 771,60	140
Середньооблікова чисельність працівників	чол.	1 090,00	1199	109,00	110
Продуктивність праці 1-го робітника	тис.грн.	215,07	344,112	129,04	160
Фонд заробітної плати, у тому числі:	тис.грн.	16 734,00	20917,5	4 183,50	125
фонд основної та додаткової зарплатні	тис.грн.	13387,2	16734	3 346,80	125
фонд матеріального заохочення	тис.грн.	3346,8	4183,5	836,70	125
Рівень фонду заробітної плати	%	7,14	6,37	-0,76	89,29
Середня заробітна плата 1-го працівника в місяць	грн.	1 279,35	17445,8	16 166,44	1363,64

Розглянемо план чисельності прцівників підприємства ТОВ «Добриня продукти» на майбутній період, наведений у Таблиці 3.2.У процесі розробки плану використовувався економіко-статистичний метод планування.

Таблиця 3.2.План чисельності працівників підприємства ТОВ «Добриня продукти»

Показники	Од.вим.	Звітний період	Плановий період	Відхилення(+/-)	Темп зростання,%
Середньооблікова чисельність працівників	чол.	1 090,00	1199	109,00	110

Завдяки проведеному дослідженню було встановлено, що щорічний темп зростання середньооблікової чисельності працівників становить 10%.

Розглянемо план прибутку та виручки від реалізації підприємства ТОВ «Добриня продукти» на майбутній період, наведений у Таблиці 3.3. Для цього проведемо наступні розрахунки, :

,

,

Виручка у точки беззбитковості:

Прибуток мінімального рівня рентабельності:

Виручка забезпечуючи мінімальний рівень рентабельності:

Розрахуємо суму цільового прибутку підприємства до оподаткування в майбутньому періоді. Для розрахунків використаємо наступні дані: прибуток від звичайної діяльності до оподаткування у звітньому періоді – 1279 тис.грн., податок на прибуток – 25%.

Таблиця 3.3.План прибутку та виручки від реалізації підприємства

ТОВ «Добриня продукти»

Методи планування	Од.вим.	Планове значення		Відхилення(+/-)		Темп зростання,%
		Прибуток	Виручка від реалізації	Прибуток	Виручка від реалізації	Прибуток	Виручка від реалізації
1.На основі точки беззбитковості	тис.грн.	-	251908,8	-	17 479,80	-	107,46
2.На основі мінімального рівня рентабельності	тис.грн.	28782,9	390066,72	27 503,90	155 637,72	2250,4	166,39
3.Цільовий	тис.грн.	1750,33	-	426,33	-	136,85	-

Індивідуальне завдання

Рівень рентабельності у 2008 році склав 1,24 %, а у 2009 році величина цього показника становила 0,68 %. Це свідчить про те що витрати у 2009 році збільшились непропорційно збільшенню доходів та перевищіли їх, в порівнянні з 2008 роком. Цьому сприяло зростання витрат на виробництво продукції, збільшення витрат на збут для стимулювання попиту(рекламні акції та інші маркетингові заходи). Рівень рентабельності основних фондів у 2008 році досяг 2,68 %, а у 2009 році він склав 1,64 %. Це свідчить про те що у 2009 році розмір прибутку на 100 грн основних фондів скоротився, в порівнянні з 2008 роком. Цьому сприяло зростання середньорічної вартості основних фондів та зменшення розміру прибутку.

Основними джерелами отримання прибутку для підприємства є операційна та звичайна діяльність підприємства. У 2008 році розмір чистого прибутку підприємства становив 1723 тис.грн.,а у 2009 році розмір чистого прибутку підприємства скоротився на 392 тис.грн. і становив 1331тис.грн.

Причинами скорочення розміру прибутку є:

· вплив світової фінансової кризи;

· збільшення витрат виробництва;

· скорочення продуктивності праці;

· зростання собівартості продукції;

· зміна рівня попиту та пропозиції;

· інфляція.

Розглянемо джерела формування прибутку наведені у Таблиці 4.1.

З даних наведених у Таблиці 2.2 можно зробити висновок, що дохід від реалізації продукції в 2008році склав93,24%, а в 2009він становив 98,16%. Тобто він збільшився на 4,92%.Інші доходи в 2008році становили 6,76%, а в 2009р. – 1,84%.

Таблиця 4.1.Джерела формування прибутку підприємства ЗАТ «Геркулес»

Джерела	2008	2009	Темп зростання,%	Зміна (+;-)
Дохід від реалізації продукції	166996	234429	140,38	67433
Інші доходи	12091	4385	36,27	7706

Розподіл прибутку, що залишився у розпорядженні підприємства, регламентується внутрішніми документами підприємства. Деякі аспекти розподільного процесу фіксуються в уставі підприємства. Весь прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства, розділяється на прибуток, що збільшує вартість майна, тобто, ту, що приймає участь в процесі нагромадження, і прибуток, що направляється на споживання. Якщо прибуток не витрачається на споживання, то він залишається на підприємстві як нерозподілений прибуток минулих років і збільшує розмір власного капіталу підприємства. Наявність нерозподіленого прибутку збільшує фінансову стабільність підприємства, свідчить про наявність джерела для майбутнього розвитку. В відповідності до уставу чи до рішення керуючого органу на підприємстві створюються такі фонди: фонд нагромадження та фонд споживання.

Розглянемо напрями використання прибутку наведені у Таблиці 4.2.

З наведених у Таблиці 4.2 даних можна зробити висновок, що у 2009 році розмір фонду нагромадження у порівнянні з 2008 роком зкоротився на 254,8 тис.грн. або на 22,75%. Розмір фонду споживання у 2009 році скоротився на 137,2 тис.грн. у порівнянні з 2008 роком або на 22,75%. Цьому сприяло зменшення розміру чистого прибутку підприємства у 2009 році на 392 тис.грн. або на 22,75% у порівнянні з 2008 роком.

Таблиця 4.2.Напрями використання прибутку підприємством ЗАТ «Геркулес»

Напрями	2008	2009	Темп зростання,%	Зміна (+;-)
1	2	3	4	5
Фонд нагромадження, у тому числі:	1119,95	865,15	77,25	-254,8
- витрати на науково-дослідні, проектні і технологічні роботи	335,98	259,54	77,25	-76,44
- витрати на розроблення і освоєння нової продукції	279,99	216,29	77,25	-63,7
- витрати по погашенню довгострокових кредитів банків	503,98	389,32	77,25	-144,66
Фонд споживання, у тому числі:	603,05	465,85	77,25	-137,2
- побудова на территорії підприємства майданчику для відпочинку працівників	241,22	186,34	77,25	-54,88
- виплата премій та матеріальної допомоги	361,83	279,51	77,25	-82,32

На підприємстві ЗАТ «Геркулес» прибуток розподіляється у такій пропорції:

· Фонд нагромадження – 65%;

· Фонд споживання – 35%

В фонд нагромадження включають витрати, пов’язаних з розвитком виробництва: витрати на науково-дослідні, проектні, дослідно-конструкторські і технологічні роботи, фінансування розроблення і освоєння нової продукції і технологічних процесів, затрати на вдосконалення технології і організації виробництва, модернізацію обладнання, витрати, пов’язані з технічним переозброєннями реконструкцією діючого виробництва, розширенням підприємства і будівництвом нових об’єктів, проведенням природоохоронних робіт. До цієї ж групи видатків відносять витрати по погашенню довгострокових кредитів банків і кредитів по ним. Накопичений прибуток підприємства може бути вкладений підприємством в статутні капітали інших підприємств, довгострокові і короткострокові фінансові вклади, перераховуватись вищестоящим організаціям, союзам, концернам, асоціаціям та ін. Ці напрями також вважаються використанням прибутку на розвиток.