На — норма отчисления на полное обновление (восстановление или реновацию), %.
На = Фп*100%/(Фп*Та),
где: Фп — первоначальная стоимость основных фондов, руб.;
Та — амортизационный период, лет.
Решение:
А = 29993500 * (20/100) = 5998700 руб.
На = ((29993500/(29993500 * 5)) * 100% =20%
Амортизационные отчисления за 2 мес:
А(2мес.)= (5998700 руб/12)*2=999783 руб.
Страховые отчисления:
Остр=П*Сим*К/(100*N)
Остр— страховые отчисления за 2 месяца, руб.;
Сим — стоимость застрахованного имущества, руб.;
К — количество месяцев в периоде, 2 месяца
N — количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма, 10месяцев.
Решение:
Остр = (10 * 29993500 * 2)/(100 * 10) = 599870 руб.
Процент, выплачиваемый за кредит:
П=К*Спр*m/(N*100)
где: П — процент, выплачиваемый за кредит в период, руб.;
К — величина кредита, 66560662 руб.;
Спр — процентная ставка Центробанка, 13 %;
т — число периодов ( 2 месяца), за которые производятся искомые отчисления;
N — число периодов, за которые необходимо выплатить процент, 34 месяца.
Решение:
П= (66560662 * 28%*2)/(34*100)=1096293,3 руб.
Стоимость рекламы в газетах «Городок» составляет: 1000руб. Расходы на рекламу по TV:
Р = 13*2* 180 + (5%*(13 * 2 * 180)/100) = 4682,34 руб.
К— количество слов в рекламе - 13
Р — расценка за одно слово, руб. - 2 руб.
N— общее количество запусков рекламы - 180 т m-процент за срочность - 5 %
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 0,4 % от объема реализации (678562,5руб.)и налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы * количество л.с = 29,4руб. * 300 = 8820 руб.).
Таблица 7 Полная себестоимость партии продукции предприятия
| № п.п. | Наименование элементов затрат | Всего, руб. |
| 1. | Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов): | 22980597 |
| А) сырье и основные материалы | 22980100 | |
| Б) вода на технологические цели | 497 | |
| 2. | Вспомогательные материалы | 383872,5 |
| 3. | Топливо на технологические цели | 8940500 |
| 4. | Энергия на технологические цели | 21704 |
| 5. | Коммунальные услуги: | 28279 |
| А) отопление помещений | 24630 | |
| Б) освещение помещений | 3649 | |
| 6. | Горючее для автомобиля | 31482 |
| Все материальные затраты | 32386434 | |
| 1. | Заработная плата производственного персонала | 1397480 |
| 2. | Заработная плата руководителей и других категорий работников | 358720 |
| Всего затрат на оплату труда | 1756200 | |
| Всего затрат на отчисления на социальные нужды | 702480 | |
| Затраты на амортизацию основных фондов | 1000000 | |
| 1. | Арендная плата | 1012536 |
| 2. | Страховые взносы | 600000 |
| 3. | Реклама | 5682 |
| 4. | Процент за кредит | 1096300 |
| 5. | Налог на пользователей автодорогами и владельцев автомобилей | 687382,5 |
| Всего прочих затрат | 3401900 | |
| Итого полная себестоимость продукции | 39247014 |
Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции:
Упер = 35788334 / 39247014 * 100% = 91,2%
Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции определяется по статьям затрат на основе таблицы 7.
2.5 Определение потребности в оборотных фондах
Оборотные средства фирмы определяются по формуле:
Фоб = Зтек + Зстр + Н + Поб,
где: Фоб — оборотные средства, руб.;
Зтек — текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Зстр — страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Н— незавершенное производство, руб.;
Поб— прочие оборотные средства, руб.
Зтек = Д * Т,
где: Д— среднедневной расход материалов, руб.;
Т— время между 2-мя поставками, дней.
Д = Рм / n,„
где: Рм — расход материалов на выпуск всей продукции,руб.;
п — число дней выпуска продукции.
Т = Г / Дн
где: Т — время между двумя поставками, дней;
Г = 1560 кг— грузоподъемность автомобиля;
Дн — среднедневной расход материалов в натуральном выражении, 35,2 кг.
Величина страхового запаса:
Зстр = 0,5 * Зтек.
Величина незавершенного производства:
Н = Сср.дн. * Тц * Кгот,
где: Сср.дн. — среднедневная себестоимость выпуска продукции руб.; Тц — длительность производственного цикла (5 дней);
Кгот-коэффициент готовности
Сср.дн.=Спр/n
где: Спр— полная себестоимость выпуска продукции, руб.;
п — число дней выпуска продукции.
Кгот = (Уп + 0,5 Упер)/100
где: Уп — удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Упер — удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %.
Решение:
Фоб = 3055324+1527662 +8096608,5 +2014186,4 = 14693780руб.
Зтек =Д*Т= 611065* 5 = 3055324руб.
Д = 32386434 / 53 = 611065руб.
Т = 1500 кг/315 кг. = 5 дня
Величина страхового запаса: Зстр = 0,5 * 3055324 = 1527662руб.
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, в процентах, составит:
Уп = 3458680/39247014 *100% = 8,8%
Величина незавершенного производства:
Н=Сср.дн. *Тц*Кгот = 740509,7 * 5 * 0,544 = 2014186,4руб.
Сср.дн. = 39247014/53 =740509,7 руб.
Кгот. = (8,8 + 0,5 * 91,2) /100 = 0,544
Величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств и равна 8096608,5 руб.
2.6 Определение основных показателей предприятия по итогам работы
Определим валовую прибыль предприятия:
Пвал = Пр.пр. + Двн.оп.,
где: Пвал — валовая прибыль предприятия, руб.;
Пр.пр.— прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн.оп. — доход от внереализационных операций, 100000 руб.
Пр.пр. = Рп—Спр,
где: Рп — стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Рентабельность продукции равна:
Рпр = Пвал/Спр*100%
где: Рпр — рентабельность всего выпуска продукции, %;
Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Рентабельность производства определим по формуле:
Ро = Пвал/(Фосн+Фоб)*100%
где: Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Фосн и Фоб — стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, руб.
Решение:
Пвал = Пр.пр. +Двн.оп = 5990486+100000 =6190486 руб. Пр.пр. = 45237500 - 39247014 = 5990486руб.
Рентабельность продукции равна:
Рпр = (6190486 / 39247014) * 100% =16%
Рентабельность производства:
Ро = ((6190486/(29993500 +14693780)) * 100% =14%
Фондоотдача определяется по формуле:
Фо = Пр/Фосн = 45237500/29993500 = 1,51руб.
где: Фосн — стоимость основных производственных фондов, руб. Фондоемкость составит:
Фе = 1/Фо = 1/1,51 = 0,66 руб
Определим фондовооруженность:
Фр = Фосн/Rсп = 29993500 / 34 = 882162 руб.
где: Rсn — среднесписочная численность рабочих.
Напряженность использования оборудования:
Кис.об. = Рпр/nоб= 45237500/16 = 2827343,8руб.
где: Рпр — стоимость реализованной продукции, руб.;
nоб — количество единиц оборудования.
Выработка на 1 работающего составит:
Пт = Рпр/Rр = 45237500 /42 = 1077083,3руб.
Rp — численность работающих, чел.
Затраты на 1 руб. товарной продукции составит:
Зр = Спр/Р п=39247014/45237500 = 0,87
где: Спр — полная себестоимость производства продукции, руб.;
Рп — стоимость реализованной продукции, руб.
Определим чистую прибыль:
Пчист = Пвал —Н
Пчист = 6190486 - (2166670,1+400000+6174+678562,5+17562+ 2570213,2)= 351304,2 руб.
где: Пчист — чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.; Пвал — валовая прибыль, руб.;
Н— налоги, руб.
Расчет налогов производится в следующей последовательности:
1. Налог на прибыль
Нпр = Пвал*24/100=(6190486 * 24)/100 = 2166670,1руб.
2. НДС = НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам = 9047500 –6477286,8 = 2570213,2руб.
НДС, полученный от покупателей = 45237500 * 18%= 9047500руб.
НДС, уплаченный поставщикам =32386434 * 18% = 6477286,8 руб.
3. Налог на приобретение автотранспорта составляет 20% от стоимости автомобиля: 2000000*20%=400000руб,
4. Целевой сбор на нужды муниципальной милиции, благоустройства территории города, социальную защиту населения и уборку территории города:
Нцел.сб. = З*Зmin*n/100 = 3*4330*42/100 = 6174 руб.
где: 3 — ставка налога (3 %);
Зmin —минимальная зарплата в РФ, 4330 руб.;
п — численность работников.
5. Налог на содержание жилсоцфонда и социально-культурной сферы составляет 1% от объема реализации: 45237500 * 1 % = 45237500руб.
Прибыль, подлежащая распределению составляет 351304,2 руб
Библиографический список
1. Бизнес- планирование: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям " Экономика" и " Менеджмент" / [ В.З. Черняк и др]; под ред. В.З. Черняка.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2007. – 519 с.
2. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова и С.Г. Млодика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006.- 816 с.: ил.
3. Румянцева Е.Е. Самоучитель по разработке бизнес – проектов: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2005. -152 с.
4. Бизнес – план предприятия. Теория и практика / Серия " Учебники, учебные пособия". – Ростов н/Д: " Феникс" , 2003. – 384с.
5. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд.-М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К0",2005, - 164с.
6. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – 6-е изд., пераб. и доп. – М.: Издательско- торговая корпорация " Дашков и К0", 2006. – 400с.