В производственной программе выпуск цельномолочной продукции рассчитывается в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях.
Жирность основных видов питьевого молока, кисломолочной продукции смеси сырья для производства творога ниже жирности поступающего на переработку цельного молока. Поэтому его нормализуют смешиванием с обезжиренным молоком или отделением сливок. При нормализации смешиванием в производственной программе предусматривают сепарирование части цельного молока для получения сливок и обезжиренного молока. Сливки направляются на изготовление сметаны и других изделий жирностью выше, чем поступающее сырье, обезжиренное молоко – на нормализацию, производство нежирной продукции и возврат сдатчикам. В плане обязательно предусматривают использование творожной сыворотки. Поэтому производственная программа цельномолочного производства рассчитывается с учетом всего перечня продуктов.
3.2 Разработка плана производства и реализации цельномолочнойпродукции
Исходными данными для разработки плана производства и реализации продукции являются:
1. Объемы закупки молока согласно заключенным договорам с производителями молока;
2. Объемы переработки молока на давальческой основе подсобного хозяйства санатория, который перерабатывает молоко на кефир для отдыхающих.
При определении поквартальных планов переработки молока необходимо учитывать сезонность этого производства. Средние поставки молока в четвертом квартале на 50% меньше среднегодовой суточной поставки, в первом квартале на 25% меньше среднегодовых поставок, во втором квартале больше на 25% от среднегодовых, а в третьем квартале больше на 50% от среднегодовых поставок. Расчеты по плану предложений поставок молока даны в таблице 3.1. Учитывая, что объем среднесуточной переработки молока согласно договорам составил 7.5 тонн, а объем среднесуточной переработки молока на давальческом сырье составил 4.0 тонны. При этом количество рабочих дней в каждом квартале:
1 квартал – 75 дней
2 квартал –73 дней
3 квартал – 77 дней.
4 квартал – 79 дней.
Всего рабочих дней – 304.
Таблица 3.1. План предложений поставки молока на переработку (поквартально и за год)
| Варианты поставки молока для переработки | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| Объекты переработки молока согласно договоров | 421,9 | 684,4 | 866,3 | 296,3 | 2268,9 |
| Объекты переработки молока на давальческом сырье | 225,0 | 365, 0 | 462,0 | 158 | 1210 |
| Всего: | 646,9 | 1049,4 | 1328,3 | 454,3 | 3478,9 |
На основе приведенных маркетинговых исследований молокоперерабатывающее предприятие получило заказ на поставку молочной продукции в таких среднесуточных объемах:
Молоко пастеризованное, 2.5% жир.=4.0 т
Кефир, 2.5% жир.=0.7 т
Сметана, 20% жир.=0.2 т
Сыр, 9% жир.=0.05 т
На основании величины среднесуточных заказов разрабатываем план поквартального и годового заказа на молочную продукцию, таблица 3.2.
Таблица 3.2. План заказов на молочную продукцию, т
| Виды молочной продукции | Кварталы года | За год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Молоко пастеризованное, 2.5% жир. | 300 | 292 | 308 | 316 | 1216 |
| Кефир, 2.5% жир. | 52,5 | 51,1 | 53,9 | 55,3 | 212,8 |
| Сметана, 20% жир. | 15 | 14,6 | 15,4 | 15,8 | 60,8 |
| Сыр, 9% жир. | 3,75 | 3,65 | 3,85 | 3,95 | 15,2 |
После установления планов заказов кисломолочной продукции (квартальных и годового) рассчитываем план необходимого сырья (цельное молоко) (таблица 3.3.) для выполнения планов заказа на молочную продукцию. Расчет необходимого сырья молока проводим с учетом его жирности 4.3%.
Таблица 3.3. Расчет необходимого количества молока для выполнения плана заказа на молочную продукцию
| Виды молочной продукции | Затраты цельного молока на 1 т продукции, т | Кварталы года | За год, т | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Молоко пастеризованное 2.5% жир. | 0,683 | 204,90 | 199,436 | 210,364 | 215,828 | 830,528 |
| Кефир, 2.5% жир. | 0,685 | 35,963 | 35,004 | 36,922 | 37,881 | 145,768 |
| Сметана, 20% жир. | 5,706 | 85,590 | 83,308 | 87,872 | 90,155 | 346,925 |
| Сыр, 9% жир. | 2,967 | 11,126 | 10,830 | 11,423 | 11,720 | 45,098 |
Зная сменную выработку предприятия необходимую для выполнения потребностей заказчиков на продукцию переработки молока и проектную сменную мощность предприятия по переработке молочной продукции необходимо определить:
– коэффициент использования сменной мощности предприятия;
– по каким видам продукции переработанная молочная продукция будет превышать заявки торговли;
– по каким видам продукции недостаток в сырье или недостаток мощности предприятия, (таблица 3.4).
Таблица 3.4. Производственная программа молокоперерабатывающего предприятия
| Виды продукции | Проектная мощность предприятия | Возможная выработка сырья | Заказы торговли | Излишек готовой продукции | Недостаток из-за сырья | Коэффициент производственной мощности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3–4 | 6=4–3 | 7=3:2 |
| Молоко пастеризованное, 2.5% жир. | 3 | 830,528 | 1216 | – 385,47 | 385,47 | 276,84 |
| Кефир, 2.5% жир. | 2 | 145,768 | 212,8 | -67,03 | 67,03 | 72,88 |
| Сметана, 20% жир. | 1,5 | 346,925 | 60,8 | 286,13 | -286,13 | 231,28 |
| Сыр, 9% жир. | 0,5 | 45,098 | 15,2 | 29,90 | -29,90 | 90,20 |
Исходя из табличных данных, можно сказать, что производство молочной продукции будет превышать заказы торговли по сметане и сыру и будет составлять: 286,13 т сметаны и 29,90 т сыра, а по молоку и кефиру будет наблюдаться недостаток из-за сырья. Он составит 67,03 т кефира и 385,47 т молока. Производственная мощность – максимально возможная выработка продукции приходится на долю молока пастеризованного (830,528 т), в результате чего и коэффициент производственной мощности его больше, чем у остальных продуктов.
4. Планирование производственных затрат и экономической эффективности производства масла
Исходные данные: жирность молока = 4,3%
Затраты молока = 20,5 кг
Возможные суточные поставки молока на переработку = 8000 кг
Цена закупки 1 кг молока = 0,85 грн.
Затраты воды в смену =1,4 м3
Цена 1 м3 воды = 0,60 грн.
Возможная цена реализации пахты и обрата = 0,27 грн.
Величина нормативного коэффициента эффективности = 0,18.
Количество рабочих дней в году 304, длительность одного рабочего дня 7 часов.
Далее для планирования производственных затрат и расчета экономической эффективности производства масла, обосновываются капитальные вложения на производство продукции, показатели производства эффективности.
4.1 Планирование суммы капитальных вложений
Суммарные капитальные вложения состоят из стоимости строительной части и затрат на покупку технологических средств. Суммарные капитальные вклады определяют как сумму финансовых стоимостей средств на основе данных бухгалтерского учета хозяйства, на примере которого выполняются расчеты (таблица 4.1.) в данной таблице определяется также относительный размер капиталовложений, который находится делением суммарных капиталовложений на соответственный годовой объем продукции:
Кв1=К1/А1;
Где: Кв1 – относительный размер капитальных вкладов в проектном варианте, грн/ц;
К1 – абсолютный размер капиталовложений, грн;
А1 – годовой объем производства масла, ц.
Плановый расчет годового объема производства
На основе маркетинговых исследований выявлено, что согласно избранного сегмента рынка сырья возможности зоны поставки молока составляют 8000 кг в сутки при средней жирности молока 4,3%. На основе исходных данных определим годовой объем производства масла А.
А= Объем молока для переработки * Количество рабочих дней цеха в год /затраты молока на 1 ц масла при определенной жирности.
А=8000 кг *304 дня = 24320 ц: 20,5 ц (затраты молока на 1 ц. масла) = 1186, 34 ц.
Таблица 4.1. Расчет общей суммы капитальных затрат
| Основные средства | Количество | Балансовая стоимость единицы основных средств, грн. | Суммарные капиталовложения, грн. | |
| ПВ | БВ | ПВ | ПВ | |
| Водонагреватель | 1 | 280 | 262 | 262 |
| Танки В-2–63 | 3 | 1100 | 1100 | 3300 |
| Емкости:Бачек ДСБ-600 л | - | 900 | 900 | - |
| Бачек ДСБ-1000 л | - | 1200 | 1200 | - |
| Бачек ДСБ-10000 л | 1 | 1400 | 980 | 980 |
| Насос молочный МДБ | 1 | 650 | 650 | 650 |
| Сепаратор (для разделения цельного молока на сливки и обрат СПМФ-2000) | - | 3680 | 3680 | - |
| ОСП-3 | 1 | 4800 | 4800 | 4800 |
| Пастеризатор сливок ОПД-1 м | 1 | 4870 | 5400 | 5400 |
| Маслоизготовитель | 1 | 7700 | 7700 | 7700 |
| Холодильник для охлажденного масла | 2 | 4400 | 4400 | 8800 |
| Строительная часть | 1 | 50000 | 50000 | 50000 |
| Всего: | - | - | 81072 | 81892 |
| Относительные капиталовложения, грн/ц | - | - | 68,3 | 69,0 |
КВ1=81072/1186,34=68,3 (грн/ц)
КВ2=81892/1186,34=69,0 (грн/ц)
4.2 Планирование затрат на производство продукции
Общую сумму затрат на производство масла, определяют по формуле:
Вi=З+А+РП+М+В+Пi+НВ - Вп.об.;
Где Вi– общая сумма затрат на производство масла, грн;