Расчеты основных показателей функционирования предприятия (стр. 4 из 8)

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции (работ, услуг) за счет следующих факторов:

- изменения уровня фондоотдачи (

)

- изменения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ (

).

Влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) можно определить, используя методы факторного анализа:

1) индексный;

2) интегральный.

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам

(22)

(23)

где

- изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в планируемом году;

-изменение среднегодовой стоимости ОПФ в планируемом году по сравнению с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

Прирост выручки от реализации продукции на 21,804 млн. руб. произойдет за счет роста фондоотдачи на 0,4998 руб./руб., то есть за счет интенсивности использования основных фондов. В результате роста среднегодовой стоимости основных фондов на 0,508 млн. руб., то есть экстенсивности использования ОПФ, объем СМР в планируемом году увеличится на 2,0581 млн. руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам

(24)

(25)

Увеличение выручки на 21,804 млн. руб. будет обусловлено повышением фондоотдачи на 0,199796 руб./руб. Рост выручки от реализации продукции на 2,184999 млн. руб. будет обеспечен за счет роста среднегодовой стоимости ОПФ на 0,508 млн. руб.

Так как величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по формулам

(1)

(2)

где

и – доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

Индексный метод

Прирост выручки от реализуемой продукции на 21,804 млн. руб. будет обеспечен интенсивностью использования основных фондов на 90,57% от общего прироста, то есть увеличением фондоотдачи и экстенсивностью использования основных фондов на 9,43%, то есть увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

Интегральный метод

Рост выручки на 21,804 млн. руб. будет обеспечен интенсивностью использования основных фондов на 89,98% от общего прироста, то есть увеличением фондоотдачи и экстенсивностью использования основных фондов на 10,02%, то есть увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

На рост выручки от реализации продукции на 21,804 млн. руб. повлияют:

1. Увеличение выручки от реализации продукции на 19,6191 млн. руб. за счет увеличения фондоотдачи, то есть интенсивного использования основных фондов, что составит 89,98% от общего роста выручки;

2. Увеличение на 2,1850 млн. руб., которое произойдет в результате увеличения среднегодовой стоимости основных фондов, то есть экстенсивного использования ОПФ, что составит 10,02 % от общего роста выручки.

Таким образом, рост выручки от реализации продукции, на 21,804 млн. руб. будет обеспечен за счет интенсивного использования ОПФ.

Часть IV. Расчет показателей использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств (

):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)

(28)

где

– средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период.

Продолжительность одного оборота оборотных средств в отчетном году составила 75,4177 дней, а в планируемом году составит 69,776 дней.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) (

)

(29)

Коэффициент загрузки средств в обороте в отчетном периоде показывает, что на 1 рубль реализованной продукции приходится 0,2095 руб. оборотных средств, а в планируемом периоде на 1 рубль реализованной продукции будет приходиться 0,19,38 руб.

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (

)

(30)

или

(31)

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств

ПоказателиГод
Планируемый	75,4177	0,1938	5,1594
Отчетный	69,7760	0,2095	4,7734
Процент изменения	8,08	-7,49	8,09

В результате произведенных расчетов следует сделать вывод, что период времени с момента авансирования средств на формирование производственных запасов до момента их восстановления из стоимости реализованной продукции повысится на 8,08%.

Коэффициент загрузки средств в обороте снизится на 7,49% . Уменьшение показателя свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств в планируемом году.

Коэффициент оборачиваемости в планируемом году по сравнению с отчетным годом возрастет на 8,09% .Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году.

Расчет осуществляется по формулам

(32)

где

– общее изменение размера оборотных средств;

– средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

Дополнительное вовлечение средств в оборот на 1,75 млн. руб. произойдет в результате действия двух факторов: изменения скорости оборота оборотных средств и изменения объема выполненных СМР.