Анализ показателей по труду и заработной плате (стр. 9 из 13)
В целом, проанализировав работников по уровню образования, можно сказать, что на предприятии ООО «Бест-К» весь административно-управленческий персонал имеют высшее образование, основная часть персонала имеет средне-специальное образование. Все это позволяет достаточно эффективно вести хозяйственную деятельность и является положительной чертой данного предприятия.
Проведем анализ половозрастного состава работников предприятия в таблицах 5 и 6.
Табл. 5 - Анализ состава работников торгового предприятия по полу в отчетном году
| Пол работников | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение по (+;-) | |||
| числ., чел. | уд.вес, % | числ., чел. | уд.вес, % | числ., чел. | уд.весу, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Численность работников, всего | 48 | 100,00 | 50 | 100,00 | 2 | - |
| в т.ч. | ||||||
| женщины | 30 | 62,50 | 31 | 62,00 | 1 | -0,50 |
| мужчины | 18 | 37,50 | 19 | 38,00 | 1 | 0,50 |
Проанализировав состав работников торгового предприятия по полу в отчетном году можно заметить, что общая численность работников увеличилась на 2 человека. Значительно большую часть персонала составляют женщины, в отчетном году их численность составила 31 человек, а удельный вес снизился на 0,50%. Доля мужчин также значительна – 38%
Табл. 6 - Анализ состава работников предприятия ООО «Бест-К»
по возрасту в отчетном периоде
| Возраст работников | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение по (+;) | |||
| числ.,чел. | уд.вес,% | числ.,чел. | уд.вес,% | числ.,чел. | уд.весу,% | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Численность работников, всего: | 48 | 100,00 | 50 | 100,00 | 2 | - |
| в т.ч. | ||||||
| до 18 лет | - | - | - | - | - | - |
| от 18 до 30 | 36 | 75,00 | 38 | 76,00 | 2 | 1,00 |
| от 30 до 55 | 10 | 20,83 | 10 | 20,00 | - | -0,83 |
| и т.д. | 2 | 4,17 | 2 | 4,00 | - | -0,17 |
Как показывают данные таблицы 6 общая численность работников возросла на 2 человека. В ООО «Бест-К» преобладают работники в возрасте от 18 до 30 лет. Доля данной категории возросла с 75% до 76%. В целом персонал предприятия достаточно молодой.
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.
Табл. 7 - Анализ движения кадров торгового предприятия
ООО «Бест-К»
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Состояло работников по списку на начало года | 48 | 48 | - | - |
| 2. Принято работников | 5 | 6 | +1 | 120 |
| 3. Уволено работников, всего | 5 | 4 | -1 | 80 |
| 3.1. по собственному желанию | 2 | 3 | +1 | 150 |
| 3.2. за нарушение трудовой дисциплины | 3 | 1 | -2 | 33,3 |
| 3.3. по другим причинам | - | - | - | - |
| 4. Состояло по списку на конец года | 48 | 50 | +2 | 104,2 |
| 5.Среднесписочная численность работников | 48 | 50 | +2 | 104,2 |
| 6. Коэффициент оборота по приему | 10,4 | 12,0 | +1,6 | 115,4 |
| 7. Коэффициент оборота по выбытию | 10,4 | 8,0 | -2,4 | 76,9 |
| 8.Коэффициент текучести | 10,4 | 8,0 | -2,4 | 76,9 |
| 9. Коэффициент общего оборота кадров | 20,8 | 20,0 | -0,8 | 96,2 |
Показателем движения кадров торгового предприятия является количество принятых и уволенных работников за отчетный период. Интенсивность оборота характеризуется коэффициентом оборота по приему: Коб.= Чпр. / Ч (отношение числа принятых работников за отчетный период к среднесписочной численности за тот же период).
И коэффициентом оборота по выбытию: Коб. = Чвыб. / Ч (отношение числа выбывших работников за отчетный период к среднесписочной численности работников за тот же период).
Как видно из таблицы 7 в 2008 году было принято 5 работников и уволено 5 работников, поэтому коэффициент оборота по выбытию и коэффициент оборота по приему равен и составил 10,4. Численность работников менялась в 2009 году. Было принято 6 человека и уволено 4 человека. Коэффициент оборота по приему составил 12,0, что больше данного показателя прошлого года на 1,6. А коэффициент оборота по выбытию составил 8,0, что меньше прошлого года на 2,4.
Коэффициент текучести отчетного года снизился на 2,4 ед. что оценивается положительно. Коэффициент общего оборота кадров в прошлом году составил 20,8, а в отчетном – 20,0, что меньше на 0,8.
В целом можно сделать вывод об эффективной кадровой политике, проводимой на предприятии ООО «Бест-К» и работники заинтересованы в работе на данном предприятии.
Для того чтобы оценить производительность труда и эффективность использования кадров проведем анализ этих показателей (п. 2.3).
2.3. Анализ производительности труда и эффективности использования персонала предприятия
Производительность труда – наиболее важный показатель всей системы трудовых показателей на торговом предприятии. Поэтому в аналитической работе данному показателю уделяется особое внимание. К числу основных задач анализа производительности труда относятся:
- установление причин отклонения фактических показателей производительности труда от плановых и базовых;
- оценка состояния производительности труда в целом по предприятию и по его структурным подразделениям;
- разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных резервов и определение их экономической эффективности;
- выбор оптимального задания по росту производительности труда на плановый период.
В процессе анализа устанавливают:
- темпы роста производительности труда;
- степень выполнения задания по росту производительности труда;
- степень воздействия на производительность труда различных факторов;
- влияние производительности труда на объем товарооборота.
Информационной базой для анализа служат данные годового и периодических отчетов по труду (статистическая, бухгалтерская отчетность, данные отдела кадров, акты ревизий и проверок).
Анализ трудовых показателей включает в себя исследование численности работающих, оценку их производительности и оплаты труда.
Целью анализа показателей по труду и заработной плате являются изучение и оценка эффективности использования труда персонала и затрат на оплату труда.
Важнейшим показателем, характеризующим состояние кадров (персонала) торгового предприятия, является численность работников.
При анализе производительности труда определяют влияние на производительность труда ряда факторов:
· Влияние выработки продавцов;
· Влияние доли численности продавцов в численности работников торгово-оперативного персонала;
· Влияние доли численности торгово-оперативного персонала в общей численности работников
Табл. 8– Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Показатели | Единица измерения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение от прошлого года (+;-) |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Оборот розничной торговли | тыс. руб. | 20393 | 23674 | +3281 |
| Среднесписочная численность работников, всего | чел. | 48 | 50 | +2 |
| в том числе численность ТОП | чел. | 26 | 27 | +4 |
| Удельный вес ТОП в общей численности работников (УДТОП) | % | 54,17 | 54,00 | -0,17 |
| Число отработанных одним работником ТОП дней за год (Д) | дни | 190 | 193 | +3 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П) | часы | 8 | 8 | - |
| Общее количество отработанного времени: | ||||
| - всеми работниками ТОП за год | тыс. час | 39,5 | 41,7 | +2,2 |
| - одним работником ТОП | чел.-часы | 1520 | 1544 | +24 |
| Среднегодовая выработка: | ||||
| - одного работающего (Вр) | тыс. руб. | 428,16 | 475,24 | +47,08 |
| - одного работника ТОП (В¢) | тыс. руб. | 784,35 | 876,81 | +89,68 |
| Среднедневная выработка одного работника ТОП | тыс. руб. | 4,16 | 4,56 | +0,4 |
| Среднечасовая выработка одного работника ТОП (ЧВ) | тыс. руб. | 0,52 | 0,57 | +0,05 |
Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 8 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.
Из данных табл. 8 видно, что среднегодовая выработка одного торгового работника увеличилась на 48,64 тыс. руб., или на 11,4 %, в т.ч. за счет изменения:
а) удельного веса ТОП (торгово-оперативного персонала) в общей численности персонала предприятия
б) количества отработанных дней одним работником торгово-оперативного персонала за год
в) продолжительности рабочего дня
г) среднечасовой выработки торгово-оперативного персонала
Совокупное влияние факторов составляет 47,09 (-1,34+6,74+41,69) тыс. руб.
Сумма отклонений 47,09 тыс. руб. с точностью до округлений равна абсолютному изменению среднегодовой выработки одного торгового работника 47,08 тыс. руб., приведенному в табл. 8, что подтверждает правильность расчетов.