· эпизодическое осуществление активных лизинговых операций – Белвнешнеэкономбанк (1,3%), Приорбанк (0,5%), Белорусский индустриальный банк (0,4%), Белагропромбанк (0,2%).
Таким образом, лизинговые операции пока не являются приоритетным направлением в кредитовании экономики отечественным банковским бизнесом. Вместе с тем следует отметить, что в последнее время намечается переориентация участия банков в отечественном рынке лизинговых услуг с пассивного (когда они выступали лизингополучателями и кредиторами лизинговых компаний) на активное (когда они сами начинают выполнять функции лизингодателя).
Для сравнения этих показателей белорусского рынка лизинговых услуг с зарубежной практикой развития лизингового бизнеса следует отметить, что рынки лизинговых услуг большинства Европейских стран контролируются банками.
Анализ концентрации операторов рынка лизинговых услуг и монополизации этого рынка проводится на основании следующих показателей:
1. удельный портфель лизинговых договоров;
2. удельное количество сотрудников;
3. производительность труда;
4. средний размер лизингового портфеля ведущих операторов рынка лизинговых услуг;
5. разрыв в величине между ведущими и мелкими операторами рынка;
6. показатель монополизации Херфиндаля-Хиршмана;
7. относительный показатель, характеризующий конкретную среду на рынке.
При сравнении указанных показателей с аналогичными для отечественной экономики можно отметить, что инфраструктура рынка лизинговых услуг Республики Беларусь развита недостаточно.
В Республике Беларусь практически все компании являются универсальными, т.е. по заявке клиента могут поставить на условиях лизинга оборудование или недвижимость любого вида. Однако почти половина компаний в общем объеме лизинговых операций в 2004 году имеет долю одного вида оборудования более 70%. Еще в четверти компаний более 85% операций распределилось между двумя видами оборудования (табл.3.1).
Таблица 3.1
Специализация лизинговых компаний Республики Беларусь в 2003 г.
| Вид специализации | Компании |
| Производственное оборудование | ЗАО «Промстройинвест» (85%)ИУЧПТП «Белтранслизинг» (70%)ОДО «Виткомлизинг» (79%) |
| Грузовой спец.транспорт | ЗАО «МАЗконтрактлизинг» (95%)ООО «Лизинг-сервис» (100%) |
| Сельскохозяйственная техника | ОАО «Промагролизинг» (100%)ЗАО «Беларустракторлизинг» (75%) |
| Банковское оборудование | ЗАО «Бизнесинвестлизинг» (90,4%) |
| Офисная техника | ЗАО «Белбизнеслизинг» (100%) |
| Легковые автомобили | ООО «Индустриальный лизинг» (100%) |
| Недвижимость | ООО «Скарблизинг» (67,8%) |
[12, с.12]
В целом по рынку наиболее востребованным объектом лизинга в 2004 году было оборудование (42,8%), что подтверждает роль лизинга как катализатора экономического роста. Распространены также операции с грузовым и специализированным транспортом (21%), что является следствием реализации программы поддержки отечественных автопроизводителей и существенным повышением ввозных пошлин по поддержанной импортной автотехнике.
Что касается лизинга как экспортной услуги, то он не имеет льготы по НДС. Это обстоятельство не дает возможность конкурировать с западными лизинговыми инвесторами на международном рынке лизинговых услуг. Вышеописанные противоречий возникают в результате несогласованности законодательства, что порождает экономическую неэффективность лизинга и снижает спрос на лизинговые услуги, оказываемые белорусскими банками и лизинговыми компаниями. Если говорить об экономических последствиях данных противоречий, то их точный прогноз сложен, так как на территории Республики Беларусь не ведется статистическая отчетность по объемам лизинговых инвестиций.
Еще одной проблемой для нашей республики является сложность входа на валютный сегмент рынка лизинговых услуг, что в свою очередь тормозит рост валютного лизинга. Это вызвано тем, что существует запрет на осуществление валютных операций между резидентами Республики Беларусь на основании «Положения о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь» от 01.08.1996 г. №768. Это не дает возможности лизинговым компаниям получить валютный кредит и рассчитывается па нему получаемым по договору лизинга валютными платежами [19, с.39].
Что касается мировой практики, то мировой опыт показывает, что в последнее годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развитие экономики во многих странах. Темпы прироста объема лизинга в них значительно превышают темпы прироста частных капиталовложений в производство машин и оборудования. Лизинг широко используется при сбыте продукции на внутренних и внешних рынков [4, с.69].
Более того, до настоящего времени в мировой практике не существует единой трактовки понятия «лизинг». Причем это связано не только с использованием различных терминов для описания лизинговых операций, но и с правовыми, а также экономическими особенностями.
Лизинговый бизнес привлекателен и распространен во всем мире. Для средних и малых компаний в ведущих западных странах он является одним из основных источников привлечения финансовых ресурсов в инновации. Изучение зарубежной практики регулирования лизинговых отношений свидетельствует о том, что уровень их правового обеспечения по странам весьма различается. Например, Франция, Бельгия, Италия и другие имеют специальные законы, регулирующие лизинговые сделки. В законах стран этой группы сочетается стремление к регулированию всего комплекса трехсторонних отношений, возникающих при лизинге, с отсутствием подробной регламентации многих важных вопросов.
Подводя итог, хотелось бы сказать, что большинство из указанных противоречий для национальной экономики не являются непреодолимыми. Зачастую они порождаются реформами правовой системы переходной экономики Республики Беларусь. Изменения одного направления в законодательстве, например, валютного регулирования, требует согласования и изменения норм по другим направлениям. Учесть все взаимосвязи между отдельными отраслями права на практике сложно и требует помощи специалистов конкретных отраслей экономической деятельности.
Заключение
Исследование проблем лизинговых операций в условиях становления рыночных отношений позволило сделать следующие основные выводы и предложения.
В силу того, что основные фонды, передаваемые в лизинг, являются собственностью лизинговых компаний, в случае неспособности лизингополучателя эффективно распоряжаться полученным в лизинг оборудованием, последнее может быть изъято лизингодателем и передано новому, более эффективному пользователю. Таким образом, лизинговые компании служат своего рода регулятором перемещения основных фондов в наиболее динамично развивающиеся отрасли реального сектора экономики, что способствует более эффективному вложению инвестиций в целом. Для государства поощрение лизинга служит средством стимулирования капиталовложений в производственные фонды, что в свою очередь ведет к внедрению новых технологий, повышению производительности труда, повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции.
Если рассматривать открытую модель экономики Республики Беларусь на макроуровне, следует учесть, что основные фонды физически и морально изношены на 40-60 %. Проблема замены оборудования по-прежнему остается крайне злободневной, ведь за ее счет можно повысить конкурентоспособность продукции реального сектора экономики. Следовательно, лизинговые услуги позволят решить вопросы развития новых предприятий в социально ориентированной модели экономики.
Следует помнить, однако, что лизинг является не панацеей для неэффективно работающих предприятий, а рыночным механизмом инвестиций в динамично развивающиеся отрасли экономики, основанным на принципах экономической целесообразности и самоокупаемости инвестированных средств.
Целью совершенствования лизинговых операций в Республике Беларусь является получение обоснованной информации для целей управления, формирования отчетности, доступной для всех заинтересованных пользователей, а также создания условий для привлечения инвестиций в страну.
Для обеспечения контроля сохранности объектов лизинга очень важно правильно и своевременно оформлять и обрабатывать первичные учетные документы, на основании которых ведется бухгалтерский учет лизинговых операций. К сожалению, на практике это не всегда выполняется.
Результаты анализа лизинговых операций у лизингополучателя позволили определить основные резервы повышения их эффективности. Это: повышение прибыли за счет выбора оборудования с наиболее высокими технологическими параметрами; повышение коэффициента его сменности; снижение внутрисменных простоев; снижение затрат за счет уменьшения лизинговых платежей; выбор варианта оборудования наименьшей стоимости при высоких технических параметрах и возможностях; выбор лизингодателя, использующего собственные средства; снижение суммы дополнительных услуг и другие.
Но, анализ лизинговых операций нуждается в дальнейшем совершенствовании методики, разработке структурно-логической модели основных показателей лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя, алгоритмах расчета факторов, от которых зависят величина лизингового платежа, прибыль и рентабельность.
Учитывая то, что из всех финансовых институтов в Республике Беларусь наиболее устойчивым сегментом остается банковский сектор, можно говорить о полезности повышения частоты проведения лизинговых операций именно через банки. Клиенты банка, совершающие лизинговые операции, получают существенные выгоды по сравнению с обычным кредитованием, так как на возмещение стоимости объекта лизинга направляются не собственные средства предприятия, заключившего лизинговый договор, а начисленный по этому объекту износ. В конечном счете, несмотря на более высокую процентную ставку, лизинг для клиента обходится дешевле, чем обычный кредит. В скором времени вообще возможен переход на осуществление лизинговых операций только через банки.