Таблица 2.1.
Исходные данные для расчета сметы расходов на производство и реализацию продукции
| наименование | Значение, тыс. $ по 6 году реализации проекта |
| Сырье, материалы, покупные изделия, полуфабрикаты | 2611,281 |
| Вспомогательные материалы | 672,3074 |
| Топливо, энергия, вода | 522,2562 |
| Заработная плата | 623,5895 |
| Единый Социальный Налог | 162,1333 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 300,1024 |
| Цеховые накладные расходы | 894,4611 |
| Административные накладные расходы | 253,3332 |
| Коммерческие расходы | 305,9486 |
| Итого: | 6345,4127 |
Таблица 2.2. Смета расходов на производство и реализацию продукции
| №п/п | виды затрат | годы | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| Строительство | Освоение | эксплуатация | ||||||||||
| 0 | 0 | 75 | 75 | 78 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | |||
| 1 | сырье и основные материалы | 1958,46 | 1958,46 | 2036,79 | 2611,281 | 2611,281 | 2611,281 | 2611,281 | 2611,281 | |||
| 2 | вспомогатнльные материалы | 504,23 | 504,23 | 524,39 | 672,30 | 672,30 | 672,30 | 672,30 | 672,30 | |||
| 3 | энергия, топливо, вода | 391,69 | 391,69 | 407,35 | 522,25 | 522,25 | 522,25 | 522,25 | 522,25 | |||
| 4 | расходы на содержание и | |||||||||||
| эксплуатацию оборудования | ||||||||||||
| в т.ч. Постоянные | 105,23 | 105,23 | 105,23 | 105,23 | 105,23 | 105,23 | 105,23 | 105,23 | ||||
| переменные | 146,15 | 146,15 | 151,99 | 194,87 | 194,87 | 194,87 | 194,87 | 194,87 | ||||
| 5 | заработная плата | 467,69 | 467,69 | 486,39 | 623,58 | 623,58 | 623,58 | 623,58 | 623,58 | |||
| 6 | единый социальный налог | 121,59 | 121,59 | 126,46 | 162,13 | 162,13 | 162,13 | 162,13 | 162,13 | |||
| 7 | накладные цеховые расходы | 894,46 | 894,46 | 894,46 | 894,46 | 894,46 | 894,46 | 894,46 | 894,46 | |||
| 8 | общецеховые расходы | 4339,59 | 4339,59 | 4513,18 | 5786,13 | 5786,13 | 5786,13 | 5786,13 | 5786,13 | |||
| (стр. 1+2+3+4+5+6+7) | ||||||||||||
| 9 | Административные | 253,33 | 253,33 | 253,33 | 253,33 | 253,33 | 253,33 | 253,33 | 253,33 | |||
| накладные расходы | ||||||||||||
| 10 | коммерческие расходы | 229,46 | 229,46 | 238,63 | 305,94 | 305,94 | 305,94 | 305,94 | 305,94 | |||
| 11 | себестоимость годового | 4759,05 | 4759,05 | 4949,42 | 6345,41 | 6345,41 | 6345,41 | 6345,41 | 6345,41 | |||
| выпуска продукции | ||||||||||||
| 12 | в т.ч. Постоянные издержки | 1253,02 | 1253,02 | 1253,02 | 1253,02 | 1253,02 | 1253,02 | 1253,02 | 1253,02 | |||
| переменные издержки | 3819,29 | 3819,29 | 3972,06 | 5092,38 | 5092,38 | 5092,38 | 5092,38 | 5092,38 | ||||
| 13 | объем производства | 180000,00 | 180000,00 | 187200,00 | 240000,00 | 240000,00 | 240000,00 | 240000,00 | 240000,00 | |||
| 14 | удельная себестоимость | 0,019 | 0,019 | 0,020 | 0,026 | 0,026 | 0,026 | 0,026 | 0,026 | |||
Таблица 2.3.
Исходные данные для определения потребностей в оборотных средствах
| Наименование | Значение запаса | ||
| Норма амортизации % | Технологическое оборудование | 16 | |
| Здания и сооружения | 7 | ||
| Транспортные средства | 21 | ||
| Оборачиваемость активов и пассивов (дни) | Основное сырье | 80 | |
| Вспомогательные материалы, топливо, энергия | 28 | ||
| Незавершенное производство и готовая продукция | 18 | ||
| Кассовая наличность, дебиторская, Кредиторская задолженность | 28 | ||
| Условия финансирования (% ставка, дивиденды) | Кредиты банка | 12 | |
| Кредиты поставшиков | 8 | ||
| Акции | 5 | ||
| Цена единицы продукции, тыс. $ | Освоение | 3 год | 75 |
| 4 год | 75 | ||
| 5 год | 78 | ||
| При полной мощности | 82 | ||
| Налог на прибыль, % | 24 | ||
2.1. Сроки оборачиваемости активов и пассивов
Для производства расчетов потребностей в оборотном капитале, устанавливается период оборачиваемости ( число дней минимального обеспечения) каждого текущего актива и текущего пассива и рассчитывается коэффициент оборачиваемости:
К об =360/N дн .min
Где N дн .min – минимальное число дней запаса I - го вида.
Сроки оборачиваемости активов и пассивов представлены в таблице 2.3.
Определим коэффициент оборачиваемости для вспомогательных материалов:
К об =360/28=12,86
Таким же образом определим коэффициент оборачиваемости для сырья и основных материалов:
К об =360/80=4,5
коэффициент оборачиваемости для топлива, энергии, воды:
К об =360/28=12,86
коэффициент оборачиваемости для незавершенного производства
К об =360/18=20
коэффициент оборачиваемости для готовой продукции
К об =360/18=20
коэффициент оборачиваемости для кассовой наличности
К об =360/28=12,86
коэффициент оборачиваемости для дебиторской задолженности
К об =360/28=12,86
2.2. Потребность в оборотном капитале
Наряду с инвестиционными в основной капитал при анализе инвестиционного проекта большое значение уделяется определению потребности создаваемого производства в оборотном капитале, и ее изменение (потребностей) с изменением масштабов производства и других факторов.
На величину оборотного капитала влияют: продолжительность производственного цикла, сложившаяся практика оплаты, счетов поставщиков и потребностей, планируемые запасы сырья, материалов, топлива, энергии и готовой продукции.