Анализ производственнохозяйственной деятельности филиала Междугородная связь РУП БЕЛТЕЛЕКОМ (стр. 2 из 5)

Необходимо отметить, что меняется и структура выручки. Если в 2005 г. доля выручки от других организаций составляла всего 9%, то с каждым последующим годом она растёт, и уже в 2008 г. она составила 38%. Связано это с увеличением предоставляемых в аренду антенно-мачтовых сооружений и помещений для всех операторов мобильной связи.

В табл. 5 проведем анализ прибыли.

Исходя из структуры балансовой прибыли видно, что в 2005 г. её доля, как от реализации услуг, так и от прочих услуг была практически одинаковой. С 2006 г. эта структура начинает меняется в сторону увеличения доли прибыли от реализации услуг. И уже к 2008 г. становится отчётливо видно, что основную часть балансовой прибыли составляет реализация услуг.

Таблица 5 Анализ и изменение прибыли за 2005-2008 гг.

Показатели	2005 г.	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	млн. р.	млн. р.	% к 2005	млн. р.	% к 2006	млн. р.	% к 2007
Выручка от реализации	20 253	31 074	153,43	41 319	132,97	52 366	126,74
Налоги и отчисления из выручки	4 105	6 316	153,86	7 742	122,58	9 707	125,38
Затраты на производство и реализацию услуг	15 902	22 702	142,76	29 550	130,16	35 136	118,90
Прибыль от реализации услуг	246	2 055	835,37	5 948	289,44	5 750	96,67
Прочая прибыль(+), убыток(-)	255	872	341,96	516	59,17	17	3,29
Прибыль(+), убыток(-) балансовая	501	2 927	584,23	6 464	220,84	5 767	89,22

Для наглядности отобразим данные табл. 5 на рис. 4.

Рис. 4 Структура балансовой прибыли филиала «Междугородная связь» за 2005-2008 гг.

Структура и динамика затрат

Расходы филиала “Междугородная связь” за 2006-2008 гг. представим в табл. 6.

Таблица 6

Затраты на производство продукции за 2006 – 2008 гг.

Показатели	Расходы по видам деятельности, млн. р.			Структура расходов по годам, %			Динамика, %
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2007/ 2006	2008/ 2007
Материальные затраты всего	2 886	4 638	4 416	12,71	14,29	12,05	160,7	95,21
Расходы на оплату труда	5 089	6 549	8 037	22,42	20,18	21,93	128,7	122,7
Отчисления на социальные нужды	1 967	2 712	3 570	8,66	8,35	9,74	137,9	131,6
Амортизация основных средств и нематериальных активов	8 247	12 208	13 285	36,33	37,61	36,25	148	108,8
Прочие затраты	4 514	6 353	7 344	19,88	19,57	20,04	140,7	115,6
Затраты всего	22 703	32 460	36 652	100	100	100	-	-

Все затраты предприятия в зависимости от их экономического содержания группируются по следующим экономическим элементам: материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие затраты.

Статья “Материальные затраты” включает в себя: сырьё и материалы, покупные комплектующие изделия, работы и услуги производственного характера, выполняемого сторонними организациями.

В состав “Прочих” затрат входят: арендная плата, суточные, платежи по страхованию, налоги и платежи, включаемые в себестоимость продукции (инновационный фонд), представительские расходы, оплата нематериальных услуг сторонних организаций, которые включают в себя следующие услуги: связи, информационно - вычислительного обслуживания, вневедомственной охраны, вневедомственной охраны, рекламных агентств и аудиторских организаций, пассажирского транспорта, банков, коммунального хозяйства и бытового обслуживания, образования, здравоохранения, юридических организаций и другие затраты.

Рис. 5 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2006 г.

Рис. 6 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2007 г.

Рис. 7 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2008 г.

Для более точного анализа расходов переведём цены в сопоставимые, умножив их на соответствующие коэффициенты. Представим динамику расходов за 2005-2008 гг. в сопоставимых ценах в табл. 7.

Таблица 7 Динамика расходов в сопоставимых ценах за 2006–2008 гг.

Наименование показателей	2006 г.	2007 г.	2008 г.	структура расходов по гг., %			динамика, %
				2006	2007	2008	2007/ 2006	2008/ 2007
Затраты на производство продукции (работ, услуг) (сумма строк 1-5)	25 382	35 836	36 652	100	100	100	141	102
в том числе:
1. Материальные затраты	3 227	5 120	4 416	13	14	12	159	86
2. Расходы на оплату труда	5 690	7 230	8 037	22	20	22	127	111
3. Отчисления на социальные нужды	2 199	2 994	3 570	9	8	10	136	119
4. Амортизация основных средств и нематериальн активов	9 220	13 478	13 285	36	38	36	146	99
5. Прочие затраты	5 047	7 014	7 344	20	20	20	139	105

Отобразим затраты на производство продукции в сопоставимых ценах на рис. 8.

Рис. 8 Динамика затрат на производство продукции в сопоставимых ценах

Анализируя данные табл. 6 и вышеприведённые рисунки можно сделать вывод, что структура затрат за данные 3 года практически не меняется. Самый большой удельный вес занимают амортизационные отчисления (в среднем 36,5%), это значит, что филиал является фондоёмким. Второе место по величине затрат занимают прочие затраты (20%) в основном за счет отчислений в инновационный фонд. Расходы на оплату труда занимают в среднем 20,75% . Незначительный удельный вес занимают отчисления на социальные нужды и составляют в среднем за 3 года – 9%, а также материальные затраты (в среднем 13%).

Необходимо отметить, что все статьи затрат значительно выросли за 2006 г. Так, в 2007 г. наибольшее увеличение произошло статьи материальных затрат на 60,7%, увеличились затраты и на остальные статьи затрат: расходы на оплату труда - на 28,7%, отчисления на социальные нужды – на 37,9%, амортизация – на 48%, прочие затраты – на 40,7%.

Однако за 2007 год происходит снижение материальных затрат и амортизационных отчислений, уменьшается также и статья прочих затрат.

Анализ себестоимости ста рублей выручки

Для определения себестоимости ста руб. выручки построим табл. 8

Таблица 8 Анализ и динамика 100 руб. выручки

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.		2007 г.		2008 г.
		факт	% к 2005	факт	% к 2006	факт	% к 2007
Выручка от реализации продукции, млн. р.	20 253	31 074	153,43	41 319	132,97	52 366	126,74
Налоги и отчисления из выручки, млн. р.	4 105	6 316	153,86	7 742	122,58	9 707	125,38
Затраты, млн. р.	15 902	22 703	142,77	27 629	121,70	36 909	133,59
Себестоимость 100 р. выручки, р.	98,48	91,70	93,12	82,29	89,73	86,52	105,15

По данным табл. 8 видно, что себестоимость 100 р. выручки снижалась с 2005 г. по 2007 г. и в 2007 г. она составила 82,29 р., но в 2008 г. себестоимость увеличивается на 5% и составляет 86, 52%.

Анализ финансового состояния предприятия

Показателем, характеризующим эффективность использования капитала, обслуживающего процесс снабжения, производства и реализации продукции, работ, услуг, является рентабельность производственного капитала, определяется по формуле (1):

, (1)

где П_р – прибыль от реализации продукции;

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

ОС – среднегодовая стоимость оборотных фондов.

Рентабельность собственного капитала определяется по формуле

, (2)

где П_ч – прибыль чистая;