3. Необходимо обратить внимание на открытие доступа к кредитным ресурсам банков, особенно к долгосрочным кредитам. Это поможет минимизировать величину коммерческого и налогового кредитов и сократить кредиторскую задолженность до оптимальных размеров, что позволит оптимизировать структуры пассива.
4. Для увеличения роста объема выручки, а, следовательно, и получения дополнительной прибыли необходимо уделить особое внимание расширению рынков сбыта.
Анализ финансовых и экономических показателей деятельности ООО «Веста» показал, что эффективность финансовой деятельности организации на конец года увеличилась, несмотря на то, что финансовые показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую независимость организации имели отрицательную тенденцию.
Для поддержания сложившейся ситуации в организации и для более эффективной работы в дальнейшем, руководству следует принять меры по повышению всех уровней рентабельности (услуг, продаж, собственного, заёмного и совокупного капитала), прежде всего, за счёт увеличения прибыли и снижения с/с.
Для достижения этой цели следует разработать мероприятие, реализация которого позволить повысить выручку от реализации продукции.
Рассмотрим исходные данные и содержание такого мероприятия.
В текущем году организацией было приобретено новое оборудование и техника, которые должны способствовать повышению качества оказываемых услуг (выполняемых работ), а, следовательно, должны способствовать увеличению выручки от реализации. Кроме того, в прогнозном году руководство организации организация планировало постепенно расширить свою зону действия.
Таким образом, суть мероприятия, реализация которого позволит повысить все показатели рентабельности, заключается в выполнении строительно-монтажных работ по строительству и ремонту.
В связи с тем, что услуги, оказываемые организацией, пользуются повышенным спросом, то планируется, что реализация данного мероприятия приведёт к приросту выручки от реализации продукции на 20% в будущем году по сравнению с текущим годом.
С учетом увеличения в 1,2 раза выручки от реализации в прогнозном году по сравнению с предыдущим годом данная величина составит 19560 тыс. руб.
Себестоимость продукции – важнейший показатель работы предприятия. К увеличению себестоимости приводит удорожание стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования, повышение тарифов на транспортные услуги. Увеличивается сумма амортизационных отчислений основных фондов, в т.ч. из-за их переоценок и введения индексации. Большую роль играет повышение удельного веса заработной платы в структуре затрат. Одновременно повышаются отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение, в фонд занятости населения.
Одно из главных условий повышения эффективности работы ООО «Веста» - снижение себестоимости продукции. Себестоимость изделия может снижаться за счет сокращения условно-постоянных расходов в результате роста объемов производства и реализации.
Предположим, что предприятие при росте выручки на 20% сможет удержать рост с/с в пределах 10% инфляции, воспользовавшись одним из способов снижения себестоимости. Из таблицы 2 видим, что себестоимость выпущенной продукции составила 15390 тыс. руб. Следовательно при 10-ти процентном увеличении затрат себестоимость составит 16929 тыс. руб.
Таким образом, спрогнозировав величину выручки от реализации и общей суммы затрат по производству и реализации продукции можно рассчитать прогнозную величину прибыли за прогнозный год. Прибыль составит
19560 тыс. руб. – 16929 тыс. руб. = 2631 тыс. руб.
Исходя из полученных результатов, построим прогнозный баланс организации на прогнозный год. При построении учтём то, что статьи актива баланса (текущие активы): денежные средства, дебиторская задолженность, запасы – обычно растут с ростом величины выручки от реализации. Внеоборотные активы не зависят от объёма продаж, если используются не на полную мощность. Статьи пассива баланса (текущие обязательства) обычно возрастают при увеличении объёма реализации. Нераспределённая прибыль может также возрасти, но не прямопропорционально объёму реализационного дохода. Постоянные финансовые источники не меняются с изменением объёма реализации.
В нашем случае предположим, что все текущие активы организации кроме запасов и затрат изменятся прямопропорционально изменению выручки от реализации: возрастут на 20%. Величину запасов и затрат определим методом доли от объёма реализации за анализируемый год. Согласно расчетам финансовых результатов организации чистая прибыль составит 2631 тыс. руб. Следовательно, собственные средства организации увеличатся на эту же сумму.
Так как условия расчетов с дебиторами и кредиторами не изменились, при определении ожидаемых остатков дебиторской и кредиторской задолженности воспользуемся методикой М.Н. Крейниной, из которой следует, что дебиторская задолженность возрастает прямопропорционально росту выручки (20%), кредиторская задолженность возрастает прямопропорционально росту себестоимости продукции (рост 10%).
Тогда дебиторская задолженность на конец прогнозного года составит 780 тыс. руб. (650*1,2).
Кредиторская задолженность на конец прогнозного года составит 385 тыс. руб. (350*1,10).
Внеоборотные средства уменьшатся на сумму амортизационных отчислений в размере 200 тыс. руб. и составят 1610 тыс. руб.
Исходя, из предложенных расчетов определенных статей прогнозного баланса, баланс-нетто в агрегированном виде будет иметь следующий вид (таблица 13).
Расчет экономического эффекта от внедрения разработанных предложений.
На основании полученных прогнозных результатов финансово-экономической деятельности и полученного баланса рассмотрим, как повлияет реализация предложенного мероприятия на повышение эффективности финансовой деятельности организации.
Для этого, вновь рассчитаем все финансовые коэффициенты и показатели, характеризующие финансовое состояние организации.
Данные расчетов приведены в таблице 14 и таблице 15.
Анализ финансовой деятельность организации после проведения предложенного мероприятия показал, что на конец анализируемого года наблюдается существенный прирост выручки организации.
Финансовые показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую независимость организации, на конец прогнозного года достигнут своих нормативных значений, более того, практически все показатели в динамике будут иметь тенденцию к повышению по сравнению с предыдущим годом.
Так уровень текущей ликвидности в течение прогнозного года повысится на 9,41%, т.е. организация к концу года сможет полностью расплатиться по своим текущим обязательствам.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части формирования оборотных средств будет иметь положительную тенденцию к увеличению, т.е. организация будет иметь достаточное количество собственных средств для формирования оборотных активов.
Данная ситуация в формировании оборотных средств может положительно повлиять на доверие кредиторов, с точки зрения возврата долгов.
В связи с достаточной суммой собственного капитала организация не будет использовать краткосрочные заемные средства, в частности дорогостоящие кредиты банка и средства кредиторов.
Все вышесказанное свидетельствует о том, что реализация предложенного мероприятия положительно повлияет на эффективность финансовой деятельности организации.
Вывод. Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет увязать прогнозирование и планирование финансовых ресурсов со вскрытием и мобилизацией внутренних резервов. Устойчивое финансовое состояние компании становится не только фактором, определяющим его производственное и социальное развитие, материальное состояние работников, но и условием его жизнеспособности.
Под резервами следует понимать неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат – это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно-технического прогресса. Таким образом, резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала предприятия.
С позиций предприятия и в зависимости от источников образования различают внешние и внутрипроизводственные резервы. Главным источником экономии на предприятиях, как правило, являются внутрипроизводственные резервы.
Использование производственных и финансовых ресурсов предприятия может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. Экстенсивное развитие ориентируется на вовлечение в производство дополнительных ресурсов. Интенсификация производства означает, что результаты производства растут быстрее, чем затраты на него, чтобы, вовлекая в производство сравнительно меньше ресурсов, можно было добиться больших результатов. В реальной действительности чисто интенсивного или чисто экстенсивного типа развития быть не может.
Себестоимость продукции – важнейший показатель работы предприятия. К увеличению себестоимости приводит удорожание стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования, повышение тарифов на транспортные услуги. Увеличивается сумма амортизационных отчислений основных фондов, в т.ч. из-за их переоценок и введения индексации. Большую роль играет повышение удельного веса заработной платы в структуре затрат. Одновременно повышаются отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение, в фонд занятости населения.
Объем производства зависит от финансово-хозяйственных возможностей предприятия и спроса на продукцию, который определяется исходя из возможностей сильных и слабых сторон компании.