Завдання 1. Розрахувати вплив факторів на випуск продукції в натуральному виразі (в абсолютних та відносних показниках), якщо кількість обладнання за планом-2 фактично - 2 одиниці, планова продуктивність одиниці обладнання - 10 т/год., фактична -9,4, плановий фонд робочого часу одиниці обладнання - 7400 год фактичний -7500 год. Зробити висновки.
Для оцінки впливу факторів на зміну обсягу виробництва у звітному періоді у порівнянні із планом застосовується метод ланцюгових підстановок. Здійснивши підстановки показників, формули будуть мати такий вигляд:
∆В=nф*Тпл*апл-nпл*Тпл-апл
∆В=nф*Тф*апл-nф*Тпл-апл
де ∆В, ∆ВТ, ∆Ва — відхилення фактичного обсягу виробництва від планового під впливом зміни кількості обладнання, фонду часу роботи одиниці обладнання і його продуктивності, відповідно, натуральних одиниць;
пф, ппл — фактична, планова кількість одиниць обладнання;
Тф> Тпл — фактичний, плановий фонд часу роботи одиниці обладнання, годин;
Зф, Зпл — продуктивність одиниці обладнання, натуральних одиниць за годину.
Далі робляться висновки про ступінь впливу кожного фактору на обсяг виробництва продукції, для чого визначаються відносні показники впливу, які розраховуються відношенням абсолютного значення впливу кожного фактора на випуск продукції за планом.
Загальне відносне відхилення фактичного обсягу виробництва від планового (∆В%) визначається за формулою:
∆В=Вф-Впл/Впл 100,
де Вф, Впл- фактичний, плановий обсяг виробництва продукції.
Відносний вплив кожного і-го фактору (∆ВІ%) визначається виходячи із виразу:
∆ВІ%= ∆В/Впл*100,
де ∆Ві — абсолютний вплив і-го фактора на результуючий показник.
Визначення планового та фактичного об’єму виробництва
Вф=2
tф=9,4*1,82=17,11=256650
tпл=7400*10=148000
Визначення відхилення фактичного об’єму виробництва від планового:
∆В=256650-148000=108650т
∆В%=∆В/Впл*100=108650/148000*100=73,41%
∆Вп=2*7400*10-2*7400*10=0
∆Вт=2*7500*10-2*7400*10=2000т
∆Ва=2*7500*17,11-2*7500*10=106650т
Перевірка 0+2000+106650=108650, що дорівнює ∆В
Визначити відносний вплив факторів
∆В%А=0/148000*100%=0
∆ВА=106650/148000*100%=72,06%
∆Вt=2000/148000=1,35%
Перевірка 0+72,06+1,35=73,41
Висновок: таким чином ми бачимо, що на підприємстві фактичний об’єм виробництва більше планового на 108650т. Найбільший вплив на виробництво продукції оказує фонд робочого часу, чим він більше буде вироблено продукції.
Завдання 2. Проаналізувати виконання плану з асортименту за даними, наведеними в табл.1.Зробить висновки
Таблиця 1
Вихідні дані для аналізу виконання плану з ассортименту
| Вироби | Випуск продукції, шт | Виконання плану | Зараховуєтьсявиконання плану з асортименту, шт | |
| план | фактичний | |||
| А | 218,4 | 200,20 | 91,67 | 200,20 |
| Б | 109,2 | 145,60 | 133,33 | 109,2 |
| В | 509,6 | 418,6 | 82,14 | 418,6 |
| Г | 218,4 | 254,8 | 116,67 | 218,4 |
| Всього | 1055,6 | 1019,2 | 946,4 | |
Висновок: сучасне оновлення асортименту продукції з урахуванням зміни кон’юнктури ринку є одним із важливіших індикаторів ділової активності підприємства та його конкурентноздатності.
Таким чином ми бачимо , що було виконано план лише по продукції Б,Г. На невиконання плану видів продукції, які залишились могли оказати вплив на не виконання плану такі фактори:
не виконання контрактів на своєчасну поставку матеріалів
затримка в поставці
недоброякісні матеріали та брак
Завдання 3. Розрахувати коефіцієнт ритмічності за даними, наведеними в табл. 2. Зробити висновки
Таблиця 2
Вихідні дані для аналізу ритмічності виробництва
| Місяць | Випуск продукції | Кр | ||||||||||
| І декада | ІІ декада | ІІІ декада | Всього замісяць | |||||||||
| план,т | Факт,т | Факт у межах плану | План.т | Факт.т | Факт у межах плану | План.т | Факт.т | Факт у межах плану | План.т | Факт у межах плану,т | ||
| Січень | 2912 | 2548 | 2548 | 2730 | 2366 | 2366 | 2730 | 2912 | 2730 | 8372 | 7644 | 91,3 |
| Лютий | 2730 | 2366 | 2366 | 2548 | 2184 | 2184 | 2730 | 2912 | 2730 | 8008 | 7280 | 90,91 |
| Березень | 2912 | 3094 | 2912 | 2730 | 2730 | 2730 | 2730 | 2366 | 2366 | 8372 | 8008 | 95,65 |
| І квартал | 24752 | 22932 | 92,6 | |||||||||
Висновок: ритмічність – це перш за все рівномірний випуск продукції у відповідності з графіком , таким чином згiдно наданих даних ми бачимо самий високий показник у березнi , тодi як середнiй показник ритмичностi по пiдприэмству дорiвнюэ 92,6.
Завдання 4. Розрахувати вплив факторів на величину реалізації продукції (в абсолютному та відносному виразі) за даними табл.3. Зробить висновки
Таблиця 3
| Показники | План | Факт | Абсолютневідхилення,тис. грн | Вплив фактору | |
| Тис.грн. | % | ||||
| 1.Товарна продукція | 2457 | 1540 | -927 | -927 | -37,73 |
| 2.Залишки товарної продукціїна складіна початок рокуна кінець року | 240180 | 140330 | -100150 | -250 | 10,18 |
| 3.Залишки відвантаженої, аленереалізованої продукціїна початок рокуна кінець року | 6080 | 90190 | 30110 | 80 | -3,25 |
| 4.Реалізована продукція | 2497 | 1250 | -1257 | -1257 | 51,16 |
Vпр=2457+240-180+60-80=2497
Vпф=1540+140-330+90-190=1250
Абсолютне ввідхилення =1540-2457=-927
140-240=-100
330-180=150
90-60=30
190-80=110
Прверка=-927-250-80=-1257
-927/2457*100=-37,73%
-250/2457*100=-10,18%
-80/2457*100=-3,25%
∆V%=-1257/2457*100=51,16%
Перевірка: -37,73-10,18-3,25=51,16%
Висновок: з таблицi аналiзу реалiзацii продукцii ми можемо сказати , що випуск продукцii не довиконаний на 1257 грн, реалiзацiя вiдбулась усього лише на 51,16% вiд запланованного.
Завдання 5. Розрахувати та проаналізувати показники руху основних виробничих фондів (ОВФ) за даними табл..4.Зробити висновки
Таблиця 4
| Показники | Факт попередньогороку | Факт звітного року |
| Вартість ОВФ на початок року, тис. грн | 2143,0 | 2280 |
| Надійшли ОВФ протягом року, тис. грн | 241,0 | 555,1 |
| Вибуло ОВФ протягом року, тис. грн. | 104,0 | 371,83 |
Вартість ОВФ на кінець попереднього року
2143+241-104=2280 т. грн.
Вартість ОВФ на кінець звітного року
2280+555,1-371,83=2463,27
Коновн=241/2280=0,11
Коновк=551,1/2463,27=0,22
Квиб=104/2143=0,05
Квиб=371,83/2280=0,16
Висновок: таким чином вартiсть ОВФ по пiдпри мству на кiнець попереднього становить 2280.Коефiцi нт оновлення ОВФ попереднього року становить 0,11,тодi як згiдно звiтних даних 0,22,що на 0,11 бiльше .
Коефiцi нт вибуття попереднього року становить 0,05, звiтного 0,16, що на 0,11 одиниць быльше.
Завдання 6.Розрахувати і проаналізувати показники технічного стану основних виробничих фондів на основі даних табл.5.Зробити висновки
Таблиця 5
Вихідні дані для аналізу технічного стану основних виробничих фондів
| Показники | На початокпопередньогороку | На початок звітного року | На кінець звітногороку |
| 1.Первісна вартість основних засобів, тис. грн. | 3911,18 | 4084,08 | 4113,2 |
| 2.Знос,тис.грн | 824 | 898 | 940 |
Коефіцієнт зносу
Кзн=824/3911,18=0,21
Кзн=391/4084,08=0,096
Киз=940/4113,2=0,23
Коефіцієнт придатності основних засобів
Кприд=3911,18-824/3911,18=0,79
Кприд=4084,08-898/4084,08=0,78
Кприд=4113,2-940/4113,29=0,77
Висновок: коефiцi ент зносу бiльше по факту попереднього року ,чим початок звiтного року та становить 0,096, тодi як на кiнець звiтного , що на 0,0134 бiльше.
Завдання 7. Розрахувати планову та фактичну фондовіддачу та вплив факторів на відхилення показника (в абсолютному та відносному виразі), якщо вартість основних виробничих фондів на початок року складала 2184 тис. грн. , згідно з планом у вересні передбачалось введення основних фондів на суму 100 тис. грн., фактично у лютому введено основних фондів на суму 60 тис. грн. та у жовтні поточного року 80 тис. грн. Плановий річний обсяг виробництва -2800 тис. грн., фактичний - 4004 тис. грн (баз. вар.) Зробити висновки
Фср.п.=2184+100*3/12=2209т.грн
Фср.ф.=2184+60*10/12+80*2/12=2247,33т.грн
Fф=4004/2247,33=1,78грн/грн
Fпл=2800/2209=1,27грн/грн.
∆Fv=1,78-1,27=0,51грн/грн.
∆Fvпл=4004/2209-2800/2209=1,81-1,27=0,54
∆Fvф=4004/2247,33-4004/2209=1,78-1,81=-0,03
Перевірка 0,54-0,03=0,51
∆F%=0,51/1,27=0,40
∆Fп=0,54//1,27=0,42
∆Fф=-0,03/1,27=-0,02
Перевірка : 0,42-0,02=0,40
Висновок: планова фондовiдача становить 1,78 грн/грн тодi як фактична 1,27,що на 0,051 одиниць менше попереднiх даних, таким чином на пiдпри мcтвi спостерiга ться спад виробництва.
Завдання 8. Розрахувати показники руху та постійності робочої сили за даними табл. 6. Зробити висновки
Таблиця 6
Вихідні дані для аналізу показників руху та постійності робочої сили
| Показники | Фактпопередньогороку | Фактзвітногороку |
| 1. Середньооблікова чисельність персоналу, чол. | 2104 | 1871 |
| 2. Прийнято протягом року, чол. | 96 | 72 |
| 3. Звільнено протягом року, чол,в т.ч. за власним бажаннямза порушення трудової дисципліни | 115513 | 69423 |
| 4. Чисельність працівників, що перебували у штаті підприємства протягом року, чол. | 1720 | 1614 |
Кзаг=96+115/2104=0,10
Кзаг=72+69/1871=0,08
Кзаг.пр.=96/2104=0,05
Кзаг.пр.=72/1871=0,04
Коб.виб=115/2104=0,05
Коб.виб.=69/1871=0,04
Кп.к.=51+3/2104=0,025
Кп.к.=42+3/1871=0,024
Кпл=1720/2104=0,82
Кпл=1614/1871=0,86
Висновок: таким чином коефiцi нт обороту по прийому становить 0,05,тодi як згiдно звiту 0,04, що на 0,01 менше попереднього.