Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 3 (стр. 2 из 3)

120/410 = 0,293

123/410 = 0,30

(120+123)/410 = 0,593

(410 - 243)/410 = 0,407

В процессе анализа также необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Задание №5

Провести анализ использования фонда рабочего времени.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонения
		План	Факт	От прошлого года	От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	160	160	170	0	10
Отработано одним рабочим за год: дней	220	220	210	0	-10
часов	1727	1749	1638	22	-111
Средняя продолжительность рабочего дня	7,85	7,95	7,80	0,10	-0,15
Фонд рабочего времени, тыс. р	276320	279840	278460	3 520,00	-1 380,00

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т = ЧР*Д*П

Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени определим способом абсолютных разниц:

Т_чр = (ЧР_ф – ЧР_пл)*Д_пл*П_пл = (170 – 160) * 220*7,95 = 17490

Т_д = (Д_ф – Д_пл)*ЧР_ф*П_пл = (210 – 220)*170*7,95 = - 13515

Т_п = (П_ф – П_пл)*Д_ф*ЧР_ф = (7,8 – 7,95)*210*170 = - 5355

Т_общ = 17490 – 13515 - 5355 = - 1380 тыс. ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего дней, а на всех – 1700 дней, или 13 515 ч (1700 х 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими 5355 ч. Общие потери рабочего времени - 18 870 ч (1638-1749) х 170.

Задание №6

Проанализировать наличие, движение и структуру основных фондов. Сделать аналитические выводы.

Группы основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс. руб	доля, %	тыс. руб	доля, %	тыс. руб	доля, %	тыс. руб	доля, %
Здание и сооружения	4 235	32,06	-	-	-	-	4 235	28,60
Силовые машины	160	1,21	40	1,60	-	-	200	1,35
Рабочие машины	7 655	57,95	1 995	79,80	700	77,78	8 950	60,43
Измерительные приборы	210	1,59	35	1,40	-		245	1,65
Вычислительная техника	315	2,38	150	6,00	20	2,22	445	3,00
Транспортные средства	370	2,80	135	5,40	120	13,33	385	2,60
Инструменты	265	2,01	145	5,80	60	6,67	350	2,36
Всего производственных фондов	13 210	100	2 500	100	900	100	14 810	100

Для анализа движения и технического состояния ОПФ рассчитывается следующие показатели:

Коэффициент обновления (К_обн)

К_обн =

= (2500/14800) = 0,169

Срок обновления основных фондов (Т_обн)

Т_обн =

=

= (13210/2500) = 5,284

Коэффициент выбытия (К_в)

К_в =

= (900/13210) = 0,0681

Коэффициент прироста (К_пр)

К_пр =

= (1600/13210) = 0,1211

Таким образом, на основе данных расчетов могли сделать вывод, о том, что основные производственные фонды к концу года увеличились на 1600 тыс. р.

В структуре основных производственных фондов также произошли изменения. Снизилась доля зданий и сооружений на 3,46%. Увеличилась доля рабочих машин на 2,48%.

Задание №7.

Определить структуру затрат на производство продукции и изменения по отдельным элементам. Сделать выводы.

Элементы затрат	Сумма, т. руб			Структура затрат, %
	план	факт	+, -	план	факт	+, -
Материальные затраты	28 178	31 746	3 568	36,14	37,72	1,574
Заработная плата	20 500	21 465	965	26,29	25,50	-0,792
Отчисления в фонд социальной защиты	6 150	6 440	290	7,89	7,65	-0,237
Амортизация основных средств	3 150	3 500	350	4,04	4,16	0,118
Прочие расходы	19 984	21 017	1 033	25,63	24,97	-0,663
Полная себестоимость	77 962	84 168	6 206	100	100	-
В то числе:
Переменные расходы	54 577	59 338	4 761	70,00	70,50	0,49
Постоянные расходы	23 385	24 830	1 445	30,00	29,50	-0,49

Как видно из таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 6206 тыс. руб., или на 7,37 %. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат и амортизации основных средств в связи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.

Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции:

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в следующей таблице.

Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции

Затраты	Сумма, тыс. руб.	Факторы изменения затрат
		объем выпуска продукции	Структура продукции	Переменные затраты	постоянные затраты
По плану на плановый выпуск продукции: (VВПiпл*Вiпл)+Апл	77952	План	План	План	План
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры: (VВПiпл*Вiпл)*Кmn+Апл	79372	Факт	План	План	План
По плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре: (VВПiф*Вiпл)+Апл	80640	Факт	Факт	План	План
Фактические при плановом уровне постоянных затрат: (VВПiф*Вiф)+Апл	82723	Факт	Факт	Факт	План
Фактические: (VВПiф*Вiф)+Аф	84168	Факт	Факт	Факт	Факт

Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении на 2,6 % (К_mn = 1,026) сумма затрат возросла на 1420 тыс. руб. (79 372-77 952).