Анализ основных техникоэкономических показателей работы предприятия РУП Завод Электроника (стр. 2 из 3)

В настоящее время принимаются оперативные меры по реализации НЭЧ и СИТ, что позволило обеспечить выполнение доведенного показателя по экспорту по итогам работы за 2008 г. на 100%. Завершены работы по заключению договоров (СИТ для РУП «Белкоммунмаш», ООО НПО «Спектрон», ООО «Локинфо», РУП «МАЗ» и др.). Проводятся маркетинговые исследования рынков сбыта в регионах ближнего и дальнего зарубежья. Разработан план мероприятий по улучшений финансово-экономического состояния, который включает освоение новых изделий, увеличение объемов производства, увеличение доли экспорта, снижение затрат и оптимизация численности.

Анализ себестоимости продукции

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на рубль товарной продукции (УЗ). Он исчисляется путем деления общей суммы затрат на производство товарной продукции (З) на ее объем (ТП):

УЗ = З / ТП (5)

Для более подробного анализа ниже приведена таблица себестоимости товарной продукции за 2006–2008 гг.

Таблица 4. Себестоимость товарной продукции за период 2006–2008 гг.

	2006		2007		2008		Абс. отклонение в 2007 к 2006, млн. р.	Абс. отклонение в 2008 к 2007, млн. р.
Показатели	всего млн. р.	затр на 1 р. ТП,	всего млн. р.	затр на 1 р. ТП,	всего млн. р.	затр на 1 р. ТП,
		р.		р.		р.
Объем товарной продукции	8807		8381		10 996		-426	+2615
Себестоимость тов. прод. в т.ч:	8000	0,908	8232,9	0,982	10 276,5	0,935	+232,9	+2043,6
Материальные затраты, из них:	3363	0,382	3726	0,445	4818	0,438	+363	+1092
сырье и материалы	454		420		611		-34	+191
покупные компл. изд.	2350		2905		3590		+555	+685
в том числе:
услуги пром. характ.	174		27		43		-147	+16
топливо	27		25		37		-2	+12
электроэнергия	292		276		442		-16	+166
теплоэнергия	66		73		95		+7	+22
Фонд оплаты труда	2463	0,280	2706	0,323	2825	0,257	+243	+119
Отчисл.на соц. нужды	884	0,100	968	0,115	1011	0,092	+84	+43
Амортиз. отчисления	700	0,079	828	0,099	1103	0,100	+128	+275
Прочие расходы	590	0,067	5	0,001	520	0,047	-585	+515

Из таблицы видно, что себестоимость товарной продукции увеличилась с 2006 по 2007 гг. на 232,9 млн. р., а с 2007 по 2008 гг. – на 2043,6 млн. р. Основной причиной этому является повышение уровня материальных затрат, увеличившихся с 2006 по 2007 на 363 млн. р., а с 2007 г. по 2008 г. – на 1092 млн. р. Основное влияние на данное повышение оказали цены на покупные комплектующие изделия (стоимость увеличилась с 2006 по 2007 гг. на 555 млн. р., а с 2007 г. по 2008 г. – на 685 млн. р.), а также увеличение расходов на электроэнергию. К причинам, влияющим на повышение себестоимости продукции стоит отнести рост фонда оплаты труда, что представляет собой естественный процесс, а также увеличение амортизационных отчислений. Предприятию необходимо обратить внимание на снижение зависимости от комплектующих изделий, создавая собственные аналоги данных изделий либо поискать более выгодные условия приобретения комплектующих.

Однако увеличение себестоимости сопровождается и пропорциональным увеличением объема производства товарной продукции.

В условиях дефицита оборотных средств и средств на обновление основных фондов одной из мер, обеспечивающих достижение целевых параметров, является ресурсосбережение, осуществляемое по следующим направлениям:

1. Внедрение организационно-технических мероприятий, направленных на повышение процента выхода годных, снижение норм расхода.

2. Снижение материалоемкости продукции за счет внедрения комплектующих изделий производства альтернативных поставщиков.

3. Внедрение повторного использования материалов и комплектующих:

а) внедрение технологии реставрации плат методом группового окунания в растворитель при забраковании микросхем по электрическим параметрам;

б) внедрение использования вторичного материала в техпроцессе литья корпусов темных цветов.

Внедрение мероприятий по снижению энергоемкости продукции:

– произвести модернизацию центрифуги для сушки кассет с горячим сжатым воздухом;

– внедрить совмещенную на одном штампе операцию «Обрубка-зачистка» корпусов женских часов, мужских командирских часов.

Необходимо внедрение нового оборудования:

– линии для монтажа печатных плат изделий электроники;

– для штамповки и фрезирования печатных плат и корпусов для электронных часов.

Все вышеперечисленные мероприятия направлены на снижение затрат и являются одной из мер, обеспечивающих достижение целевых показателей.

Анализ прибыли и рентабельности работы предприятия

Проведем анализ прибыли от реализации продукции за период 2006–2008 гг., а также факторов, влияющих на её изменение. Данные представлены в табл. 5.

Таблица 5. Анализ прибыли от реализации продукции за период 2006–2008 гг.

Показатель, млн. р.	Годы			Абс. отклонение 2007 г. от 2006 г.	Абс. отклонение 2008 г. от 2007 г.	Темп роста 2007 г. к 2006 г., %	Темп роста 2008 г. к 2007 г., %
	2006	2007	2008
Выручка от реализации продукции, млн. р.	8760	8385	10 870	-375	+2485	95,7	129,6
Полная себестоимость ТП, млн. р.	8000	8232,9	10 276,5	+232,9	+2043,6	102,9	124,8
Прибыль от реализации продукции (п. 1 – п. 2), млн. р.	760	152,1	593,5	-607,9	+441,4	20,0	390,2

Показатель прибыли от реализации продукции в 2007 г. снизился по сравнению с 2006 г. из-за роста себестоимости продукции, а также снижения экспорта продукции в РФ. Увеличение прибыли в 2008 г. по отношению к 2007 г. связано со значительным ростом производства продукции. Более наглядно динамика изменения данного показателя отражена в виде диаграммы на рис. 2.

Рис. 2. Динамика изменения прибыли предприятия за 2006–2008 гг.

Резкий спад уровня прибыли, как уже было сказано выше, связан с высокой себестоимостью в данном отчетном периоде, со снижением экспорта, прежде всего, в Российскую Федерацию в связи с изменением концепции Российской железной дороги, а также с изменением номенклатуры выпускаемых изделий в 2007 г., а именно снижением отгрузки НЭЧ из-за резкого роста на рынке товара со встроенными приборами точного времени (приемники, мобильные телефоны, телевизоры). Однако в 2008 г. предприятие реабилитировалось и практически вышло на прежний уровень прибыльности. Однако, данное увеличение за счет предоставления субсидий предприятию, которые составляют 403,5 млн. р. После проведения оперативных мер по реализации СИТ, было обеспечено выполнение доведенного показателя по экспорту по итогам работы за 2008 г. на 100%.

Рассмотрим факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации продукции:

= - = (РП₁ – С_рп1) – (РП₀ – С_рп0), (6)

где

, – прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по базовому году и отчётному;

РП₀, РП₁ - объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг), за вычетом всех налогов и других отчислений, включаемых в объем реализации, по базовому и отчётному годам;

С_рп0, С_рп1 – себестоимость реализованной продукции по базовому и отчёт-ному годам.

За счёт изменения объёма реализации продукции:

(7)

(8)

где

– коэффициент выполнения плана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованной продукции в базовом году;

– себестоимость реализованной продукции в базовом году, рассчитанная на объем реализованной продукции в отчётном году.

За счёт изменения средних цен реализации изделий:

(9)

где

- объем реализованной продукции в базовом году, рассчитанный на объем реализованной продукции в отчётном году.