Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 1 из 8)

Таблица 1 Анализ состава и динамики прибыли организации

Базисный период		Отчетный период		Отклонение от предшествую-щего периода		Темп роста, %
Показатели	тыс.р.	в % к прибыли в п.6	тыс.р.	в % к прибыли в п.6	по сумме		в % к итогу
1. Прибыль (убыток) от продаж	41 074	128,42	70 246	111,01	29 172	-17,41	171
2. Операционные доходы	11938	37,32	7887	12,46	-4 051	-24,86	66,07
3. Операционные расходы	19 666	61,49	14853	23,47	-4 813	-38,02	75,53
4. Внереализационные доходы	2046	6,40	0,00	-2 046	-6,40	0,00
5. Внереализационные расходы	3 408	10,66	0,00	-3 408	-10,66	0,00
6. Итого прибыль (убыток) до налогообложения	31 984	100,00	63 280	100,00	31 296	0,00	197,85
7. Отложенные налоговые активы	0,00	0,00	0	0,00
8. Отложенные налоговые обязательства	2743	8,58	-3238	5,12	-5 981	-3,46	-118,05
9. Текущий налог на прибыль	5956	18,62	19034	30,08	13 078	11,46	319,58
10. Иные аналогичные обязательные платежи	225	0,70	16	0,03	-209	-0,68	7,11
11. Чистая прибыль (убыток)	23 060	72,10	47 468	75,01	24 408	2,91	205,85

Основной источник информации - «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

Аналогично находится темп роста по остальным показателям

Как показывают расчеты, приведенные в таблице 1, общая сумма прибыли до налогообложения за исследуемый период увеличилась на 97,85%. Прибыль от реализации продукции составляет 28,42% в 2006 году и 11,01% в 2007 году. Удельный вес прочих финансовых результатов составляет в 71,58% в 2006 году и 88,99% в 2007 году.

Следует отметить, что в отчетном году увеличилась налоговая нагрузка на прибыль с 18,62% до 30,08%. В результате чего доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия выросла незначительно с 72,1% до 75,01%., а абсолютный размер ее увеличился на 24 408 тыс. рублей.

Темп роста чистой прибыли выше темпов роста общей суммы прибыли, заработанной предприятием в отчетном году, что следует оценить положительно.

Таблица 2. Анализ прибыли от продаж, тыс.р

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Выручка от продаж	188 967	286 532	97 565
Себестоимость проданной продукции	48 501	85 666	37 165
Коммерческие расходы	99 392	130 620	31 228
Управленческие расходы	-	-	-
Прибыль от продаж	41 074	70 246	29 172
Уровень рентабельности продаж	0,2174	0,2452	0,0278
Влияние на изменение прибыли от продаж
- объема продаж	х	х	21206,79701
- уровня рентабельности продаж	х	х	7965,202993

Основной источник информации - «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции, работ, услуг. Рассмотрим влияние на изменение прибыли от продаж – объема продаж, используя способ абсолютных разниц:

Изменение прибыли от продаж = Изменение выручки * Рентабельность продаж в базисном периоде =

Изменение уровня рентабельности продаж также привело к изменению прибыли от продаж

Изменение прибыли от продаж = изменение уровня рентабельности продаж * Выручка отчетного периода =

Итого:

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением выручки от продаж, т.е. объемов продаж. Это привело к увеличению прибыли от продаж на 21 209,79701 тыс. рублей. А изменение рентабельности продаж привело к меньшему увеличению прибыли от продаж – 7965,202993 тыс. рублей.

Таблица 3. Анализ рентабельности производственных фондов

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Выручка-нетто, тыс. руб.	188 967	286 532	97 565
Прибыль от продаж, тыс. руб.	41 074	70 246	29 172
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.	21168,5	19265,5	-1 903
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.р.	52679	56012,5	3 334
Рентабельность продаж	0,2174	0,2452	0,0278
Фондоемкость продукции	0,1120	0,0672	-0,0448
Материалоемкость продукции	0,2788	0,1955	-0,0833
Рентабельность производственных фондов	0,5562	0,9332	0,3770

Основной источник информации - «Баланс» (форма № 1),«Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

По данным «Баланса» рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов и среднегодовую стоимость материальных оборотных средств (запасов).

Показатель рентабельности продаж указываем из расчетов таблицы 2.

Показатель фондоемкости продукции характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на единицу стоимости выпускаемой продукции

Фондоемкость = Среднегодовая стоимость ОФ/Выручка

Материалоемкость продукции – это отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции. Этот показатель говори какие материальные затраты необходимы и фактически приходятся на производство единицы продукции.

Материалоемкость = Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств / Выручку

Рентабельность производственных фондов = Рентабельность продаж / (фондоотдача + материалоемкость)

Показатели фондоемкости и материалоемкости имеют отрицательную динамику, это говорит о том, что для производства единицы продукции в отчетном периоде (в 2007 году) было использовано меньшее количество основных фондов и материальных запасов. Такое снижение могло произойти за счет использования на предприятии новых технологий. Снижение материалоемкости зависит не только от снижения норм расходов материалов на единицу продукции, но и объемов произведенной продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.

Далее в таблице 4 рассмотрим влияние фондоемкости, материалоемкости и рентабельности продаж на рентабельность производственных фондов.