6.1. Расшифровка остатков по счетам на 01.02.09 г.
Таблица 14
| № счета | Наименование продукции | Вариант I | ||
| Кол-во | По плановойсебестоимости, руб. | По фактическойСебестоимости ,руб. | ||
| 43 | Изделие АИзделие БИтого посчету 43 | 25 15 х | 11 530 5430 16 960 | 15 500 4480 19 980 |
Операции по выпуску продукции за февраль 2009 г.
Таблица 15
| Дата | Номер сдаточной накладной и наименование изделия | I вариант |
| Кол-во | ||
| 5.02 | Б1Изделие АИзделие Б | 400 140 |
| 11.02 | Б2Изделие АИзделие Б | 390 - |
| 18.02 | Б3Изделие АИзделие Б | 540 160 |
| 23.02 | Б4Изделие АИзделие Б | 300 70 |
| 27.02 | Б5Изделие АИзделие Б | 350 140 |
| Плановая себестоимость единицы в рублях:Изделия АИзделия Б | 350 1500 | |
| Фактическая себестоимость выпуска:Изделия АИзделия Б | 414009 1 264 233 |
По приведенным данным составить ведомость выпуска готовой
продукции за февраль 2009 г.
Ведомость выпуска готовой продукции
Таблица 16
| Документ | Изделие А | Изделие Б | Итого | |
| Дата | № | |||
| 05.02.2009 | Б1 | 400 | 140 | 540 |
| 11.02.2009 | Б2 | 390 | - | 390 |
| 18.02.2009 | Б3 | 540 | 160 | 700 |
| 23.02.2009 | Б4 | 300 | 70 | 370 |
| 27.02.2009 | Б5 | 350 | 140 | 490 |
| Итого | 1980 | 510 | 2490 | |
| Фактическая себестоимостьвыпуска единицы продукции | 209,10 | 2478,89 | ||
| Плановая себестоимостьвыпуска единицы продукции | 350 | 1500 | ||
| Отклонения от плановых ценвыпуска единицы продукции:Отпускная цена: изд. А -900 руб/шт; Б – 2500 руб/шт. | -140,90 | +978,89 | ||
| Отпускная стоимость выпуска | 1 782 000 | 1 275 000 | 3 057 000 | |
| Результат по отношению кпроизводственной (факт)себестоимости | +1 367 991 | +10767 | +1 378 758 | |
| Проводки: Дт….. Кт….. – по плановойсебестоимости;Дт…..Кт…. - отклонения | 434090 | 409040 | 1 458 000-278982+499233,9 | |
Отгрузка продукции за февраль 2009 г.
Таблица 17
| Дата | Номер накладной и наименование изделия | I вариант |
| Кол-во | ||
| 6.02 | 111-119Изделие АИзделие Б | 540 190 |
| 12.02 | 120-123Изделие АИзделие Б | 410 - |
| 24.02 | 124-132Изделие АИзделие Б | 270 90 |
| 28.02 | 133-144Изделие АИзделие Б | 570 100 |
Рассчитать фактическую себестоимость отгруженной продукции за февраль 2009 г. Расчет оформить в таблице.
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции за февраль 2009 г
Таблица 18
| Показатели | Плановая себестоимость (или по учетным ценам) | Фактическая себестоимость | Отклонения от плановой себестоимости |
| Остаток готовойпродукции на началомесяца | 16960 | 19980 | +3020 |
| Выпуск готовойпродукции в течениемесяца | 1 458 000 | 1 678 251,90 | +220251,90 |
| Итого поступленияс остатком | 1 474 960 | 1 698 231,90 | +223271,90 |
| Отношение отклонения к плановой себестоимости (%) | 15,14 | ||
| Отгружено продукцииза отчетный месяц | 1 196 500 | 1 316 267,20 | +119761,2 |
| Остаток готовойпродукции на конецмесяца | 278460 | 381964,70 | +103504,70 |
Отгруженную продукцию считать реализованной.
Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за февраль 2009 года, оформлены в таблице 19.
Таблица 19
| Содержание операции | Документ | Д | К | Сумма, руб. |
| 1. Отгружена продукция по отпускным ценам | Выставлен счет покупателю | 62 | 90 | 2 561 000 |
| 2.Списана фактическаяпроизводственнаясебестоимость отгруженнойпродукции | Расчет бухгалтерии | 90 | 43 | 1 316 267,20 |
| 3. Израсходованыразличные материалы на упаковку продукции на складе | Требования | 44 | 10.6 | 30000 |
| 4. Начислена заработная плата работникам, занятым на упаковке продукции:Отчисления на социальныенужды и соц. обеспечение (26%) | Ведомости по начислению зарплаты | 4444 | 70 69 | 15000 3900 |
| 5. Акцептованы счета трансп. организаций за доставку продукции на станциюотправления | Расчетно-платежные документы | 44 | 60.1.5 | 1500 |
| 6. Оплачены экспедитором из подотчетных сумм расходы по отгрузке продукции в вагоны и различные расходы по продаже | Авансовый отчет | 44 | 71 | 5000 |
| 7. Оплачено с расчетного счета страх.компании за обеспечение сохранности груза в пути следования | Выписка банка,Платежные документы | 44 | 51 | 10060 |
| 8. Списаны расходы на продажу (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости) | Расчет бухгалтерии | 90.7 | 44 | 65460 |
| 9. Отражена сумма НДС по отгруженной продукции | Расчет бухгалтерии | 90 | 68 | 390661 |
| 10. Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию | Выписка банка,Платежные документы | 51 | 62 | 2561000 |
| 11. Определитьфинансовый результат от продажи продукции:Прибыль | Расчет бухгалтерии | 90.9 | 99 | 798131,80 |
Распределим расходы на продажу в нижеприведенной таблице:
Таблица 20
Справка бухгалтерии о распределении расходов на продажу
За февраль 2009 г. (к операции 9)
| Дебет | База распределения –плановая себестоимость отгруженной продукции | % распределения | Сумма, руб. | |
| Счет 90 | Заказ, изделие | |||
| изделие А | 626500 | 52,36% | 29290 | |
| изделие Б | 570000 | 47,64% | 26650 | |
| Итого | 1 196 500 | 100% | 55940 | |
Заключительное задание: вывести сальдо конечное по счетам и оформить оборотно – сальдовую ведомость за февраль 2009 г.