Рассматривая простую двухфакторную модель прогнозирования вероятности банкротства в ООО «Домоцентр-Розница» Z<0, вероятность банкротства невелика, но так как в России, в отличие от США, иные финансовые условия, другие темпы инфляции, другие условия кредитования, другая налоговая система и т.п., двухфакторная модель не обеспечивает комплексную оценку финансового положения организации. Поэтому рассмотрели пятифакторную модель прогнозирование возможного банкротства ООО "Домоцентр-Розница» с помощью расчета индекса кредитоспособности, предложенного западным экономистом Альтманом, так как Z<1.8 в ООО «Домоцентр - Розница» за 2005-2007 гг. вероятность банкротства высокая.
Мы пришли к выводу что ООО «Домоцентр-Розница» является практически неплатежеспособной, как на текущей момент времени так и в перспективе и основной причиной этого является неэффективное использование средств организации.
Анализируя финансовую устойчивость на протяжении 2005-2007гг. относительные коэффициенты финансовой устойчивости в ООО «Домоцентр-Розница» снижаются, что оценивается отрицательно. В оценке риска банкротства с целью обобщения расчетов по различным показателям применили интегральную оценкуфинансовой устойчивости, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах.
ООО «Домоцентр-Розница» на протяжении 2005-2007гг. принадлежало к IVклассу — организация с высоким риском банкротства, при котором кредиторы организации рискуют потерять свои средства и проценты
Анализируя абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Домоцентр-Розница» также наблюдается кризисное финансовое положение. На предприятии наблюдается на протяжении 2005-2007 гг. наличие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и неспособность предприятия погасить их в срок. Предприятие находится на грани банкротства.
Основными резервами роста финансовой устойчивости и платежеспособности являются:
- применение торговых скидок мелкооптовым покупателям строительных материалов, с целью ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности;
- сдача в аренду неиспользуемой торговой площади.
Для того, чтобы повысить показатели финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Домоцентр – Розница», необходимо использовать следующие пути их ускорения:
- совершенствовать товародвижение;
- совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;
- совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;
- улучшать претензионную работу;
- ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;
- свести к минимуму запасы строительных материалов.
Также ООО «Домоцентр – Розница» необходимо увеличивать объемы реализуемой продукции, снижать коммерческие и управленческие расходы, совершенствовать методику маркетинговых исследований с целью выявления новых и расширения действующих рынков сбыта продукции, проводить анализ спроса и предложения.
Данные мероприятия, на наш взгляд, будут способствовать увеличению оборота розничной торговли, что повлечет за собой увеличение, а следовательно, и чистой прибыли, получение которой является конечной целью любой коммерческой организации, соответственно увеличатся показатели финансовой устойчивости и платежеспособности.
Список литературы
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с.
19. Соломатин А.Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 292с.
20. Тарбеева, Е.М. Оценка рентабельности финансово-хозяйственной деятельности – основной источник средств // Главбух. - 2006.- №2. С.92 .
21. Терещенко Н.Н. Эффективность деятельности торгового предприятия: теория, методология, практика оценки.- Красноярский государственный торгово-экономический институт. – Красноярск, 2006. -229с.
22. Терехин в.И. Моисеев Г.Н. Финансовое управление фирмой. - М.: ОАО изд-во «Экономика», 2006.-285с.
23. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 2-е изд. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2005. – 352 с.
24. Чернов В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учеб.псобие для вузов / Под ред. Проф. М.И. Баканова.-М.Юнити-Дана,2005.-686с.
25. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности .- М.: Ростов-на Дону: «Феникс», 2005.-284с.
26. Экономический анализ. Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской.- 2-е изд., доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 615 с.
Приложение 1.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на 1 января 2008 г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │08│02 │20
├──┴───┴──┤
Организация ООО «Домоцентр-розница» __ по ОКПО │ 13966618│
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │2225004257
Вид деятельности оптовая и розничная торговля ОКВЭД│ 26.61│
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
Частная _________________________ по ОКОПФ/ОКФС │65 │ 16│
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
| АКТИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | - | - | |
| Основные средства | 120 | 51405 | 51789 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 51405 | 51789 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 14699 | 15550 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1059 | 1210 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 13640 | 14340 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 814 | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 4023 | 4956 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 4023 | 4956 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 25 | 18 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 19561 | 20524 |
| БАЛАНС | 300 | 70966 | 72313 |
| ПАССИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 600 | 600 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
| Добавочный капитал | 420 | 47840 | 47560 |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 440 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1462 | -1057 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 49902 | 47103 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 6235 | 6684 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 6235 | 6684 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 5111 | 7470 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 7164 | 8569 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 4467 | 5952 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 925 | 905 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 848 | 808 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 924 | 904 |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 2554 | 2487 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 14829 | 18526 |
| БАЛАНС | 700 | 70966 | 70966 |
Cправка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах