Смекни!
smekni.com

Комплексный анализ издержек обращения предприятия (стр. 9 из 16)

Таблица 4

Динамика расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат) Белгородского райпо 2003-2005гг.

Показатели

2003 год

2004 год

2005 год

Абсолютное отклонение, ±

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

2004/

2003

2005/

2004

Материальные затраты

5574

47,5

5098

44,1

6122

36,9

-476

+1024

Затраты на оплату труда

4237

36,1

4225

36,6

4681

28,2

-12

+456

Отчисления на социальные нужды

1022

8,7

993

8,6

1035

6,2

-29

+42

Амортизация

189

1,6

197

1,7

167

1,0

+8

-30

Прочие затраты

725

6,1

1035

9,0

4567

27,7

+310

+3532

Итого затрат

11747

100

11548

100

16572

100

-199

+5024

Из таблицы 4 видно, что общие затраты в 2004г. по сравнению с 2003г. снизились на 199 тыс. руб., а в 2005г. по сравнению с 2004г. произошло их увеличение на 5024 тыс. руб. Динамика расходов по элементам затрат Белгородского райпо представлена в виде графика (рис. 4)

рис. 4. Динамика расходов по элементам затрат Белгородского райпо за 2003-05гг.

Следующим этапом работы является разбивка всех затрат на условно-постоянные и условно-переменные, для оценки издержек обращения. Такую разбивку приведем по розничной торговле и общественному питанию Белгородского райпо. Аналитические данные приведены в таблице 5.

Таблица 5

Данные по статьям издержек обращения Белгородского райпо 2003-2005гг.

Показатели

2003год

2004год

2005год

переменные

постоянные

переменные

постоянные

переменные

постоянные

Расходы на транспортировку товаров, продуктов, сырья, тыс. руб.

38

-

18

-

16

-

Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд, тыс. руб.

-

174

-

47

-

1

Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и легкового транспорта, тыс. руб.

-

1175

-

894

-

1381

Расходы на оплату труда, тыс. руб.

1898

813

1875

786

1871

802

Единый социальный налог, тыс. руб.

323

139

326

139

363

156

Расходы на ремонт основных средств, тыс. руб.

-

-

-

-

-

19

Потери от недостачи, порчи при хранении, транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, тыс. руб.

1

-

2

-

24

-

Амортизация имущества, тыс. руб.

-

114

-

143

-

102

Расходы на рекламу, тыс. руб.

8

-

-

-

-

-

Отчисления на содержание потребительских обществ и их союзов, тыс. руб.

160

-

108

-

-

-

Налоги и сборы, тыс. руб.

-

132

-

129

-

209

Прочие расходы, тыс. руб.

110

101

40

37

89

83

Итого расходов, тыс. руб.

2538

2648

2369

2175

2363

2753

При оценке издержек обращения в части условно-постоянных расходов в первую очередь анализируются абсолютные значения, а при оценке условно-переменных издержек – их уровни. По данным таблицы 5 можно сделать вывод, что доля условно-постоянных расходов в общей сумме издержек в 2004г. составила 47,87%, что свидетельствует о снижении по сравнению с 2003г. (51,06%) на 3,19%, а в 2005г. эта доля составила 53,81%, т.е. увеличение по сравнению с 2004г. на 5,94%.

Проанализируем издержки обращения, для этого рассчитаем показатели, которые приведены в таблице 6

Таблица 6

Динамика показателей издержек обращения райпо за 2003-2005гг.

Показатели

2003год

2004год

2005год

Абсолютное отклонение, ±

2004/2003

2005/2004

Условно-постоянные издержки обращения, тыс. руб.

2648

2175

2753

-473

+578

Условно-переменные издержки обращения, тыс. руб.

2538

2369

2363

-169

-6

Издержки обращения, тыс. руб.

5186

4544

5116

-642

+572

Оборот розничной торговли, тыс. руб.

20035

22627

25740

+2592

+3113

Уровень издержек обращения, %

25,88

20,08

19,88

-5,8

-0,2

Издержкоотдача, %

386,33

497,95

503,13

+111,62

+5,18

Уровень условно-постоянных издержек обращения, %

13,22

9,61

10,70

-3,61

+1,09

Уровень условно-переменных издержек обращения, %

12,67

10,47

9,18

-2,2

-1,29

Среднегодовая стоимость основных фондов (по первоначальной стоимости), тыс. руб.

14353,50

13944

12353

-409,50

-1591

Уровень затратности основных фондов, %

36,13

32,59

41,42

-3,54

+8,83

Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.

5260

6192

6623

+932

+431

Уровень затратности оборотных средств, %

98,59

73,39

77,25

-25,2

+3,86

Средства на оплату труда, тыс. руб.

2711

2661

2673

-50

+12

Уровень затратности труда, %

191,29

170,76

191,40

-20,53

+20,64

Уровень затратности ресурсов в совокупности, %

23,23

19,93

23,63

-3,3

+3,7

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

1023

1134

2221

+111

+1087

Рентабельность издержек, %

19,73

24,96

43,41

+5,23

+18,45

Используя метод сравнения можно выяснить динамику издержек обращения и установить темп изменения