Анализ хозяйственной деятельности предприятия 8 (стр. 2 из 4)

Повышение себестоимости неблагоприятно сказалось на сокращении прибыли. Также повлияло на снижение уровня прибыли от реализации недовыполнение плана по выпуску товарной продукции на 930000р. или на 12,32%

(-930000р./7550000р.*100).

Прибыль по остаткам нереализованной продукции на начало периода ниже планового показателя на 5640000р. в связи со снижением уровня оптовых цен на 5280 и увеличением себестоимости на 360000р.. Отсюда ниже и фактический показатель прибыли по остаткам нереализованной продукции на конец периода.

1.6. Выводы

Общий анализ хозяйственной деятельности предприятия показывает, что по сравнению с предыдущим годом предприятие увеличило свою прибыль от реализации на 2,27%, несмотря на увеличение себестоимости продукции. Это связано с повышением объемов на 1050000р., в то время как себестоимость увеличилась на 800000 рублей.

Балансовая прибыль также возросла на 0,81%, но ее рост “притормозило” увеличение внереализационных расходов на 1,23% и уменьшение внереализационных доходов на 0,29%. Благоприятно же сказалось увеличение прибыли от реализации продукции на 1,52%.

План по получению прибыли о реализации мог быть перевыполнен в большем процентном отношении, если бы не значительное снижение показателя прибыли по остаткам нереализованной продукции, что связано с большим снижением уровня оптовых цен и увеличением себестоимости.

2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ

2.1. Факторный анализ прибыли от реализации

2.1.1. Влияние изменения объема реализации

Чтобы определить влияние объема реализации на прибыль, рассчитаем коэффициент прироста базового значения объема продаж.

R_пр =

П^Q= R_{пр *} Пб

R_пр = 38350000р. / 37980000р. - 1,0 = 0,0097

П(Q) = 0,0097 * 11180000р. = 109000р.

Таким образом, изменение объема продаж позволило увеличить прибыль на 109000р.

2.1.2. Влияние изменения оптовых цен

Влияние изменения оптовых цен на прибыль от реализации проводится путем вычитания фактического объема реализации из условного.

П(Р) = V_у – V_ф

П(Р) = 38350000р. – 37980000р. = 370

Изменение оптовых цен обеспечило рост прибыли на 370000р..

2.1.3. Влияние изменения себестоимости

Влияние изменение себестоимости на прибыль от реализации проводится следующим образом.

П(АС) = - (ТС_ф – Тс_у )

П(АС) = - (27100000р. – 26800000р.) = - 300

Рост себестоимости привел к уменьшению прибыли на 300000р.

2.1.4. Влияние изменения структуры продукции

Чтобы определить влияние изменения структурного фактора на прибыль от реализации необходимо рассчитать.

П(стр) = П_у - Пб (R_пр + 1)

П(стр) = 11180000р. - 11078 000р.(0,0026 + 1) = 730200р.

Структурные сдвиги в товарной продукции увеличили прибыль от реализации на 73200р.

2.1.5. Выводы

Факторный анализ прибыли от реализации показывает, что несмотря на рост себестоимости, который привел к уменьшению прибыли на 300000р., общий показатель увеличился за счет увеличения объема продаж, что увеличило прибыль на 109000р.; увеличение оптовых цен увеличило показатель прибыли на 370000р.; и структурные сдвиги также повлияли на увеличение прибыли на 73200р..

2.2. Факторный анализ балансовой прибыли

2.2.1. Влияние изменения прибыли от реализации

Балансовая прибыль вычисляется следующим образом.

БП = П_р + П_пр._р.+ ВД - ВР

Факторная модель аддитивная, следовательно, влияние факторов определяется путем вычитания базисного показателя из фактического.

Влияние прибыли от реализации является отклонение фактической суммы от базисной.

БП(Пр) = 11250000 - 11000000 = 250000р.

Таким образом, увеличение прибыли от реализации увеличило балансовую прибыль на 250000р. или на 2,27% (250000 / 10989000 * 100%).

2.2.2. Влияние изменения прибыли от прочей реализации

Рассчитаем влияние изменения прибыли от прочей реализации на балансовую прибыль.

БП(Ппр.р.) = 93000- 85000 = 8000р.

Увеличение прибыли от прочей реализации обеспечило рост балансовой прибыли на 8000р. или на 0,07%.

2.2.3. Влияние изменения внереализационных доходов

Рассчитаем влияние изменения внереализационных доходов на балансовую прибыль.

БП(ВД) = 185000- 215000 = - 30000р.

Снижение внереализационных доходов на 30000р. повлияло на уменьшение балансовой прибыли на 0,27%.

2.2.4. Влияние изменения внереализационных расходов

Рассчитаем влияние изменения внереализационных расходов на балансовую прибыль.

БП(ВР) = 450000р. – 311000р. = 139000р.

Таким образом, рост внереализационных расходов на 139000р. снизил балансовую прибыль 1,26%

2.2.5 Выводы

На увеличение балансовой прибыли на 0,81% повлияло, главным образом, увеличение прибыли от реализации, что увеличило балансовую прибыль на 2,27%, а также увеличение прибыли от прочей реализации, что увеличило БП на 0,07%. Рост балансовой прибыли мог быть больше, если бы не значительное увеличение внереализационных расходов, которые снизили балансовую прибыль на 1,26%; и уменьшение внереализационных доходов, которые снизили БП на 0,27%.

3. АНАЛИЗ ОБЩЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

3.1. Факторный анализ изменения рентабельности оборота

3.1.1. Влияние изменения объема фактической реализации

Рентабельность оборота рассчитывается как отношение балансовой прибыли к объему фактической реализации:

R=

(3.1.), где

R - рентабельность продаж

БП - балансовая прибыль

V - объем реализации

Рассчитаем рентабельность прошлого года (R_б) и рентабельность отчетного года (R_о).

R_б = 10989000 / 37300000 = 0,295

R_о = 11078000 / 38350000 = 0,289

По сравнению с прошлым годом рентабельность уменьшилась на 0,006 или на 0,6 %.

Рассчитаем влияние изменения объема реализации на рентабельность методом цепных подстановок.

R_б = 10989000/ 37300000 = 0,295

R₁= 10989000 / 38350000 = 0,287

R(V) = 0,287 - 0,295 = - 0,008

Таким образом, увеличение объема реализации уменьшило рентабельность на 0,008 или на 0,8%

3.1.2. Влияние изменения балансовой прибыли

Влияние изменения балансовой прибыли на рентабельность продолжаем рассчитывать методом цепных подстановок (выше).

R₁= 10989 / 38350 = 0,287

Rо = 11078000р. / 38350000р. = 0,289

R(БП) == 0,289 - 0,287 = 0,002

Увеличение балансовой прибыли увеличило рентабельность на 0,002 или на 0,2%.

3.1.3. Выводы

Факторный анализ изменения общей рентабельности показывает, что рентабельность уменьшилась на 0,6%. Это изменение связано с увеличением объема реализации, что уменьшило рентабельность на 0,8%. Увеличение балансовой прибыли увеличило рентабельность на 0,2%, но изменить общий показатель рентабельности в положительную сторону не дало увеличение объема реализации.

3.2. Факторный анализ общей рентабельности

3.2.1. Влияние изменения капиталоемкости основного капитала

Общая рентабельность рассчитывается по формуле

R₀=

(3.2.)

где R_о - общая рентабельность,

К_ос - капиталоемкость основного капитала

К_об - капиталоемкость оборотного капитала

R_п - рентабельность продаж

Капиталоемкость основного капитала равна 0,794 (29600000/37300000) в базисном году и 0,726 (27850000/38350000) в отчетном году. Капиталоемкость оборотного капитала равна 0,303 (11300000/37300000) в базисном году и 0,263 (10100000/38350000) в отчетном году.

Рассчитаем общую рентабельность в предыдущем и отчетном году.

R_баз = 1 / (0,794 + 0,303) * 0,295 = 0,269

R_отч = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,289 = 0,292

R_общ = 0,292 – 0,269 = 0,023

Общая рентабельность увеличилась на 0,023 или 2,3% по сравнению с предыдущим годом.

Влияние изменения факторов на общую рентабельность рассчитываем методом цепных подстановок.

R_баз = 1 / (0,794 + 0,303) * 0,295 = 0,269

R₁ = 1 / (0,726 + 0,303) * 0,295 = 0,287

R_общ(Кос) = 0,287 - 0,269 = 0,018

Уменьшение капиталоемкости основных активов увеличило общую рентабельность на 0,018 или 1,8%.

3.2.2. Влияние изменения капиталоемкости оборотного капитала