Годовой тарифный фонд оплаты труда:
I период:
ЭО-333: 12,5·115,5=1443,75 тыс. руб.
ЭО-412: 10,86 ·156=1694,16 тыс. руб.
ДЗ-133: 10,25 ·120,7 =1237,175 тыс. руб.
ДЗ-160: 10,0 ·132 =1320 тыс. руб.
Запасные части: 9,97 ·40 =398,8 тыс. руб.
Товары народного потребления: 9,65 ·30 =289,5 тыс. руб.
II период:
ЭО-333: 15,6 ·104=1622,4 тыс. руб.
ЭО-412: 13,6 ·140=1904 тыс. руб.
ДЗ-133: 12,8 ·110=1408 тыс. руб.
ДЗ-160: 12,5 ·119=1408 тыс. руб.
Запасные части: 12,43 ·36,4 =452,452 тыс. руб.
Товары народного потребления: 12,19 ·27,3 =332,787 тыс. руб.
Итого:
Годовой тарифный фонд оплаты труда:
I период: 1443,75+289,5+1237,175+1320+398,8+1694,16=6383,39 руб.
II период: 332,787+1904+1408+1408+452,452+1622,4=7127,6 руб.
Для расчета расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия принимается следующее:
Сдельный приработок основных производственных рабочих – 20 % тарифного фонда их оплаты труда:
I период: 6383,39·0,2=1276,6 тыс. руб.
II период: 7127,6·0,2=1425,52 тыс. руб.
Премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу продукции с первого предъявления – 60 % тарифного фонда их оплаты труда:
I период: 6383,39·0,6=3830,03 тыс. руб.
II период: 7127,6·0,6=4276,56 тыс. руб.
Доплаты за работу в ночное время – 15 % тарифного фонда их оплаты труда:
I период: 6383,39·0,15= 957,5тыс. руб.
II период: 7127,6·0,15=1069,14 тыс. руб.
Доплаты за выслугу лет (непрерывный стаж работы) – 15 % тарифного фонда их оплаты труда:
I период: 6383,39·0,15=957,5 тыс. руб.
II период: 7127,6·0,15=1069,14 тыс. руб.
Фонд основной заработной платы:
I период: 6383,39+1276,6+3830,03+957,5+957,5 =13405,02 тыс. руб.
II период: 7127,6+1425,52+4276,56+1069,14+1069,14 =14967,96 тыс. руб.
Фонд дополнительной заработной платы – 10 % от фонда основной заработной платы:
I период: 13405,02∙0,1=1340,5 тыс. руб.
II период: 14967,96∙0,1=1496,8 тыс. руб.
I период:ФЗПобщосн=осн. з/пл+доп. з/пл=13405,02+1340,5=14745,52 тыс. руб.
II период: ФЗПобщосн=осн. з/пл+доп. з/пл=14967,96+1496,8=16464,76 тыс. руб.
Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия.
Таблица 3.4
| Категория работников | I период | II период | ||||
| Списочная численность; чел | Среднемесячная зарплата; тыс. руб. | Годовой фонд оплаты труда; тыс. руб. | Списочная численность; чел | Среднемесячная зарплата; тыс. руб. | Годовой фонд оплаты труда; тыс. руб. | |
| Основные рабочие | 305 | 4 | 14745,52 | 275 | 5 | 16464,76 |
| Вспомогательные рабочие | 107 | 2,8 | 3595,2 | 96 | 3,5 | 4074,8 |
| Руководители и специалисты | 37 | 4,8 | 2131,2 | 33 | 6 | 2376 |
| Прочие служащие | 9 | 2,4 | 259,2 | 8 | 3 | 288 |
| Итого | 485 | 3,6 | 20731,12 | 412 | 4,7 | 23203,56 |
Расчет.
Среднемесячная заработная плата:
Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:
ЗПосн=ФЗПобщосн/(12·ЧРспис)
где ФЗП – годовой общий фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда); ЧРспис – списочная численность основных рабочих.
I период: ЗПосн=14745,52/(12·305 чел.)=4 тыс. руб.
II период: ЗПосн=16464,76/ (12·275 чел.)=5 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % меньше среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.
I период: ЗПвсп=ЗПосн·0,7=4·0,7=2,8 тыс. руб.
II период: ЗПвсп=ЗПосн·0,7=5·0,7=3,5 тыс. руб.
Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.
I период: ЗПрук и спец=ЗПосн·1,2=4·1,2=4,8 тыс. руб.
II период: ЗПрук и спец= ЗПосн·1,2=5·1,2=6 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.
I период: ЗПпроч=ЗПосн·0,6=4·0,6=2,4 тыс. руб.
II период: ЗПпроч=ЗПосн·0,6=5·0,6=3 тыс. руб.
Годовой фонд оплаты труда:
Фонд заработной платы остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле: ФЗПi=ЧРспис i·12·ЗПi
где ЧРспис I – списочная численность работников i-й категории (чел.); ЗПi – среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)
I период: ФЗПвсп=ЧРспис всп·12·ЗПвсп=107 ·12·2,8=3595,2 тыс. руб.
II период: ФЗПвсп=ЧРспис всп·12·ЗПвсп=96 ·12·3,5 =4074,8 тыс. руб.
I период: ФЗПрук и спец=ЧРрук и спец·12·ЗПрук и спец=37·12·4,8=2131,2 тыс. руб.
II период: ФЗПрук и спец=ЧРрук и спец·12·ЗПрук и спец=33·12·6=2376 тыс. руб.
I период: ФЗПпроч=ЧРспис·12·ЗПпроч=9·12·2,4=259,2 тыс. руб.
II период: ФЗПпроч=ЧРспис·12·ЗПпроч=8·12·3=288 тыс. руб.
I период: ФЗП годвсех раб=14745,52+3595,2+2131,2+259,2=20731,12 тыс. руб.
II период: ФЗП годвсех раб=16464,76+4074,8 +2376+288=23203,56 тыс. руб.
Производительность труда:
Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия: ПТ=Nтп/ЧРспис
где Nтп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу (тыс. руб.)
I период: ПТ=83850/485=172,9 тыс. руб./чел.
II период: ПТ=109357,2/412=265,4 тыс. руб./чел.
3.3 Отчисления на социальные нужды.
Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,9 %,в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.
Страховые взносы в курсовой работе принимаются в размере 0,9 % от ФЗП.
Отчисления на социальные нужды:
Есн=((26+0,9)/100)∙ФЗП
I период: Есн=(26,9/100)∙ 20731,12= 5576,67 тыс. руб.
II период: Есн=(26,9/100)∙ 23203,56 =6241,76 тыс.руб.
3.4 Амортизационные отчисления.
В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.
Годовые амортизационные отчисления по группам основных производственных фондов определяются по формуле:Еа=(∑qi/100)∙Фi,
где qi – норма амортизационных отчислений для i-ой группы основных фондов (%);Фi - среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов (тыс. руб.)
Расчет.
I период: Еа=3605,825 тыс. руб.
II период: Еа=4166,324 тыс. руб.
При расчёте годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов.
Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:Фост=Фо-Т∙Еа,
где Т – средний срок эксплуатации основных фондов .
Расчет.
I период: Фост=83430-20*3605,825=11313,5 тыс. руб.
II период: Фост=99846-18*4166,324=21403,79 тыс. руб.
Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле:kизн=(Фост/Фо)∙100%
Расчет.
I период: kизн=(11313,5/83430) ∙100%=13,56 %
II период: kизн=(21403,79/99846)∙100%=22,20 %
Расчет годовых амортизационных отчислений приводится в таблице 3.5.
При расчете годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов (см. исходные данные таблица 1.4.).
Амортизационные отчисления.
Таблица 3.5
| Группы ОПФ | Удельный вес i-й группы; % | Среднегодовая стоимость ОПФ; Фо; тыс. руб. | Норма амортизационных отчислений; qi; % | Амортизационные отчисления; тыс. руб. | ||
| I период | II период | I период | II период | |||
| Основные производственные фонды | 100 | 83430 | 96396 | - | - | - |
| 1. Здания | 45,0 | 37543,5 | 43378,2 | 1,2 | 450,522 | 520,538 |
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 7,0 | 1251,4 | 6747,72 | 2,5 | 146,002 | 168,693 |
| 3. Рабочие машины и оборудование | 35,0 | 29200,5 | 33738,6 | 7,2 | 2102,44 | 2429,18 |
| 4. Силовые машины и оборудование | 4,0 | 3337,2 | 3855,84 | 4,4 | 146,83 | 169,657 |
| 5. Транспортные средства | 4,5 | 3754,35 | 4337,82 | 3,8 | 142,665 | 164,837 |
| 6. Измерительные и регулирующие приборы | 2,0 | 1668,6 | 1927,92 | 12,0 | 200,23 | 231,35 |
| 7. Инструмент | 1,0 | 834,3 | 963,96 | 20,0 | 166,86 | 192,792 |
| 8. Производственный и хозяйственный инвентарь | 1,5 | 5840,1 | 6747,72 | 20,0 | 250,28 | 289,188 |
| Итого | - | - | - | - | 3605,825 | 4166,234 |
Расчет.