ОГЛАВЛЕНИЕ
ОГЛАВЛЕНИЕ····································································································································2
7. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) И КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА ··············································································································3
ЛИТЕРАТУРА···································································································································19
ТЕМА 7. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) И КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Россия переживает сегодня большие трудности не только в области государственного устройства, но и в сфере экономики и финансов. Успешное осуществление экономической реформы во многом связано с достижением финансовой стабилизации. А это в первую очередь является результатом грамотной фискальной политики государства.
Однако для правильного осуществления поставленных перед фискальной политикой задач требуется четкий и глубокий подход к пониманию сущности, целей и механизма реализации фискальной политики, а также элементов, ее составляющих. Определенный интерес представляет опыт осуществления финансовых мероприятий за рубежом. Для становления российской бюджетной и налоговой системы, несомненно, будет полезно использование широкого опыта других государств, уже создавших у себя достаточно успешно функционирующие бюджетные органы.
В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот факт, что государство через бюджетно-налоговую политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства.
Поскольку повышение уровня цен приводит к сокращению всех видов плановых инвестиций, равновесный уровень реального национального продукта возрастает на величину, несколько меньшую, чем определенная произведением мультипликатора расходов на увеличение реального объема государственных закупок и заказов.
Это одна из сторон налогово-бюджетной политики (система государственных закупок).
Второй ее стороной являются чистые налоги.
Что такое чистые налоги нам уже известно: это разность между доходом правительства, полученным от взимания налогов и правительственными трансфертными платежами (или доходы правительства и федеральных органов от сбора налогов за вычетом трансфертных платежей).
Сокращение чистых налогов приведет в действие мультипликативный механизм, как и в случае увеличения объема государственных заказов.
Что касается первого условия – изменения реального объема производства, то его увеличение ведет к повышению реальных доходов от всех главных источников налоговых поступлений (подоходного налога, социального страхования, налога на прибыль корпораций, с продаж, с оборота) в доходную часть бюджета.
Изменение уровня цен, как второе экономическое условие, то при неизменном уровне реального объема производства рост цен увеличивает номинальные государственные (федеральные) доходы от налогов. В то же время рост цен увеличивает номинальные расходы, а реальные сокращает.
Фискальная политика подразумевает воздействие государства на экономику через изменение объема государственных расходов и налогообложения.
Основные принципы, на которых должна строиться эффективная бюджетная политика в среднесрочной перспективе, включают в себя:
- недопущение опережающего роста государственных расходов над темпами роста экономики и ограничение уровня непроцентных расходов федерального бюджета;
- безусловное исполнение обязательств, возникающих в секторе государственного и муниципального управления, после завершения их инвентаризации и подтверждения эффективности;
- ориентация бюджетных расходов на достижение конечных социально-экономических результатов;
- приоритет среднесрочного бюджетного планирования, отражающего стратегические направления экономической политики;
- конкурсные принципы распределения бюджетных ресурсов;
- открытость и общедоступность информации по осуществлению расходных операций на всех уровнях бюджетной системы.
При этом формирование эффективной бюджетной системы страны требует решения таких задач, как:
- повышение устойчивости бюджетной системы, снижение ее зависимости от внешнеэкономической конъюнктуры;
- усиление роли налогово-бюджетной политики в качестве инструмента, направленного на стимулирование инвестиционной активности;
- учет сроков, содержания и хода выполнения структурных реформ;
- завершение процесса инвентаризации активов и пассивов государственного сектора и поэтапный переход к методу начислений при отражении операций, осуществляемых в рамках бюджетной системы;
- сокращение обязательств, требующих необоснованных и малоэффективных бюджетных расходов, отмена необеспеченных достаточным уровнем финансирования расходных обязательств;
- обеспечение прозрачности процедур выработки и реализации бюджетной политики, делающей ее открытой и понятной;
- обеспечение единства и взаимоувязанности бюджетного процесса и бюджетных процедур на всех уровнях бюджетной системы;
- повышение качества планирования, исполнения бюджета и обеспечение их соответствия обязательствам, принятым на всех уровнях бюджетной системы;
- завершение разграничения доходных и расходных полномочий Российской Федерации и субъектов Российской Федерации и обеспечение на этой основе сбалансированности бюджетов всех уровней.
- реорганизация системы государственных и муниципальных унитарных, казенных предприятий и бюджетных учреждений, с целью снижения стоимости и повышения качества предоставления государственных и муниципальных услуг населению.
С учетом вышеперечисленных ограничений и задач бюджетная политика в области доходов должна преследовать следующие цели:
1) обеспечение эффективного функционирования налоговой системы;
2) совершенствование таможенной политики;
3) повышение эффективности управления государственным имуществом;
4) консолидация в рамках бюджетной системы и отражение в бюджетном учете всех операций органов государственной власти и местного самоуправления, а также бюджетных учреждений, связанных с извлечением доходов;
5) формирование в составе бюджета резервного (стабилизационного) фонда, для защиты от неблагоприятной внешнеэкономической конъюнктуры с соблюдением требований прозрачности его формирования и максимально публичного характера отчетности о движении его средств, позволяющей обеспечить достаточный общественный контроль над его функционированием. Источниками формирования фонда будет являться часть средств, дополнительно поступивших в бюджет при благоприятной внешнеэкономической конъюнктуре. Приоритетами использования этих средств станут сглаживание и недопущение секвестра бюджетных расходов при неблагоприятной внешнеэкономической конъюнктуре, финансирование реформ, приводящих к будущему снижению или повышению эффективности бюджетных расходов, замещение долговых источников финансирования в случае существенного ухудшения условий заимствований на финансовых рынках, финансирование возможных потерь при проведении налоговой реформы.
В области расходов бюджетная политика должна развиваться по следующим основным направлениям:
1. Обеспечение полного финансирования обязательств, принятых на себя государственными органами власти федерального и регионального уровней, а также органами местного самоуправления. В этой связи будет проводиться планомерная работа по инвентаризации бюджетных обязательств, в особенности в социальной сфере. Итогом подобной инвентаризации станет отмена тех нормативных актов, финансирование которых не способствует устойчивому росту экономики и повышению качества оказания социальных услуг, но ложится бременем на бюджетную систему.
2. Внедрение программно-целевого принципа при планировании и исполнении бюджета по статьям расходов. В рамках данного направления будет разработана и внедрена система распределения бюджетных средств по межведомственным программам, нацеленным на решение острых социальных и экономических проблем. При этом для исключения простора для отраслевого лоббизма, будут установлены строго конкурентные принципы отбора программ для бюджетного финансирования, внедрена система институционального и индивидуального контрактирования органов государственной власти и их сотрудников, установлена система оценки эффективности осуществления программ. Исключительно важным в данной связи является приоритет среднесрочного планирования, который позволил бы зафиксировать источники и объемы финансирования программ на несколько лет, чтобы избежать их недофинансирования в будущем.
3. В рамках совершенствования методов осуществления закупок для государственных и муниципальных нужд будет осуществлено разделение законодательного регулирования вопросов подряда для государственных нужд и закупки товаров для государственных нужд. Будут приняты меры для широкого распространения механизма государственного социального заказа в целях обеспечения конкуренции за бюджетные средства при предоставлении государственных и муниципальных услуг в сфере социальной защиты, здравоохранения, образования и культуры с учетом особенностей функционирования данных отраслей. Законодательство о закупках товаров для государственных нужд будет усовершенствовано для создания необходимых условий для честной конкуренции за бюджетные средства.
4. Одним из важнейших направлений является реформирование системы государственных и муниципальных унитарных, казенных предприятий и бюджетных учреждений. Сокращение государственного сектора должно происходить за счет поэтапного перехода части бюджетных организаций в частный сектор на добровольной основе в условиях постепенного сокращения гарантированной бюджетной составляющей их финансирования. В случае если их передача в частный сектор нецелесообразна, необходимо предусмотреть более гибкую организационно-правовую форму для бюджетных организаций, осуществляющих переход на нормативно-подушевое финансирование. Такой формой может стать специализированная государственная (муниципальная) некоммерческая организация. Она должна получить широкое распространение в отраслях социальной сферы, в особенности здравоохранения и образования. Такие организации смогут выступать в качестве получателей бюджетных средств, распределяемых по принципу оплаты за фактически оказанные услуги (нормативно-целевое финансирование, государственный социальный заказ) и будут нести полную ответственность по своим обязательствам. Оставшиеся бюджетные организации будут финансироваться из бюджета по фиксированной смете.