Ситуация на рынке: 4 конкурента, мера власти над объёмом продаж 10%. Рынок олигопольный (все фирмы равны).
Изменения состава оборудования не планируется так как текущей производственной мощности достаточно для текущего спроса.
Qa = 4,357269 * 0.9 = 3,921542
Qб= 2,160000
Разбивка продукции по машинам:
| Тип машины | ||||
Номер смены | Т1 | Т1 | Т1 | Т2 |
| 1-я смена | 499120 «Б» | 499120 «А» | 499120 «А» | 681274 «А» |
| 2-я смена | 499120 «Б» | 499120 «А» | 499120 «А» | 681274 «А» |
| 3-я смена | 499120 «Б» | 499120 «А» | ||
В первом году будет произведено 3,858149 единиц продукции типа «А»
и 1,497360 единиц типа «Б».
| Показатель | Расчёт по типу А | Расчёт по типу Б | Расчёт по А и Б |
| 1.Стоимость реализованной продукцииSреал = цена*объем выпуска продукции | 8,487927 руб. | 3,953030 руб. | 12,440957 руб. |
| 2. Затраты на основные материалы = Удельные затраты*количество учётных ед. продукции | 1,929074 руб. | 898416 руб. | 2,827490 руб. |
| 3.Зарплата основных производственных рабочих =Затраты на з/п * количество учётных ед. продукции | 1,437698 руб. | 873460 руб. | 2,311158 руб. |
| 4.Отчисления на соц.нужды осн. производственных рабочих (26% от п.3) | 372 559 руб. | 228342 руб. | 600901 руб. |
| 5.Итого переменные затраты (п.2 + п.3 + п.4) | 3,739331 руб. | 2,000218 руб. | 5,739549 руб. |
| 6. Расход на маркетинг | 0 | 0 | 0 |
| 7.Арендная плата за помещение (не арендуется) | 0 | 0 | 0 |
| 8.Арендная плата за оборудование (не арендуется) | 0 | 0 | 0 |
| 9.Расходы по изменению ассортимента продукции | 0 | 0 | 0 |
| 10.Амортизация помещения (2%) = 0,02*2000 | 24800 руб. | 15200 руб. | 40000 руб. |
| 11.Амортизация оборудования = (3*500 + 1*1000)*1,25*0,1 | 193750 руб. | 118750 руб. | 312500 руб. |
| 12.Уплата процентов за кредит | 0 | 0 | 0 |
| 13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудованияQ т1*Зпр.удел т1 + Q т2*Зпр.удел т2 | 339440 руб. | 224604 руб. | 624044 руб. |
| 14.Общецеховые расходы (10% от п.5) | 355851 руб. | 218103 руб. | 573954 руб. |
| 15.Производственная себестоимость(сумма с п.5 по п.14) | 4,713172 руб. | 3,086875 руб. | 7,800047 руб. |
| 16.Валовая прибыль (п.1 – п.15) | - | - | 4,640910 руб. |
| 17.Общехозяйственные расходы (10% от п.15) = 0,1*5,298436 | 471317 руб. | 308687 руб. | 780004 руб. |
| 18.Расходы на продажу (1% от п.15) | 47131 руб. | 30869 руб. | 78000 руб. |
| 19.Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма с п.6 по п.14 + п.17 + п.18) | 1,492289 руб. | 1,426214 руб. | 2,918502 руб. |
| 20.Полная себестоимость (п.5 + п.19) | 5,231620 руб. | 3,426431 руб. | 8,658051 руб. |
| 21.Прибыль от продажи продукции (п.1 – п.20) | 3,256307 руб. | 526599 руб. | 3,782906 руб. |
| 22.Прочие доходы (расходы) (арендная плата, получаемая за сдаваемое оборудование, помещение; доход от продажи оборудования) | +472567 руб. | ||
| 23.Прибыль до налогообложения (п.21 + п.22) | 4,255473 руб. | ||
| 24.Налогооблагаемая прибыль | 4,255473 руб. | ||
| 25.Налог на прибыль (24% от п.24) | 765985 руб. | ||
| 26.Чистая прибыль (убытки) (п.23 – п.25) | 3,489488 руб. | ||
| 27.Скрытые издержки СИ = 0,1*Ксоб0,1 – банковская процентная ставкаКсоб = Кздан + Коборуд + Кпроизв.зап + Кнез.пр + Кгот.пр + Кпроч КоснКосн = 4,500000 руб.Коб = 1,162833 руб.Ксоб = 5,662833 | 566283 руб. | ||
| 28.Экономическая прибыль ЭП (п.26 – п.27) | 2,923205 руб. | ||
| Показатели эффективности деятельности предприятия в первом году. | |
| 1.Рентабельность продаж= (Прибыль от продаж / Полная себестоимость)*100%= (п.21/п.20)*100% | 44% |
| 2. Отношение маржинального дохода MR к выручке = (MR/Sреал)*100% = ((п.1-п.5)/п.1)* 100% | 54% |
| 3.Рентабельность общая = (Прибыль чистая ЧП/Активы (Ксоб))*100% = (п.26/Ксоб) * 100% | 66% |
| 4.Экономическая прибыль ЭП = (ЭП/Ксоб)*100% = (п.28/Ксоб) *100% | 51.6% |
| 5.Фондоотдача общая =Sреал/Косн = п.1/Косн | 2.76 |
| 6.Фондоотдача активной части фондов =Sреал/Стоимость машин и оборудования | 4.97 |
| 7.Зарплатоотдача =Sреал/Зарплата основных произ-х рабочих = п.1/п.3 | 5.38 |
| 8.Кол-во оборотов оборотного капитала =Sреал/Коб | 10,69 |
| 9.Продолжительность одного оборота оборотных средств = (Коб/Sреал)*360 | 33.64 дня |
| 10.Число оборотов капитала =Sреал/Ксоб | 2.19 |
| 11.Уровень использования производственной мощности Мпр= (Объем выпуска продукции в натур. ед. измерения/Мпр)*100 | 123% |
| 12.Доля собственного (основных средств) капитала в активах = Ксоб/Активы | 1 |
| 13.Коэф. финансовой устойчивости предприятия = Собственные средства/Заемные средства | - |
| 14.Уровень самофинансирования = (ЧП + АО)/(Кредит.задолж. + заем.ср-ва) | - |
В этом году снизился показатель рентабельности в следствии освоения нового рынка и затрат на маркетинг. В следующем году этих затрат не будет (предприятие будет продолжать работу на том же рынке с теми же товарами). Тем не менее предприятие получила экономическую прибыль в размере 2,923205 рублей. Этот показатель увеличен по сравнению с нулевым годом на 31%.
В следующем году планируется увеличить показатели эффективности.
В этом году продолжает снижаться спрос на продукцию типа А.
Предприятие усиливает свои позиции на рынке с товаром типа Б. Излишек наличности в размере 7,648875 рублей помещён в банк под 10% годовых.
Qa = 4,357269* 0.8 = 3,485815
Qб= 2,250000
Разбивка продукции по машинам:
| Тип машины | ||||
Номер смены | Т1 | Т1 | Т1 | Т2 |
| 1-я смена | 499120 «Б» | 499120 «Б» | 499120 «А» | 681274 «А» |
| 2-я смена | 499120 «Б» | 499120 «Б» | 499120 «А» | 681274 «А» |
| 3-я смена | 499120 «А» | 681274 «А» | ||
В первом году будет произведено 3,541183 единиц продукции типа «А»
и 1,196480 единиц типа «Б».
| Показатель | Расчёт по типу А | Расчёт по типу Б | Расчёт по А и Б |
| 1.Стоимость реализованной продукцииSреал = цена*объем выпуска продукции | 7,436484 руб. | 5,270707 руб. | 12,707191 руб. |
| 2. Затраты на основные материалы = Удельные затраты*количество учётных ед. продукции | 1,770591 руб. | 1,197888 руб. | 2,968479 руб. |
| 3.Зарплата основных производственных рабочих =Затраты на з/п * количество учётных ед. продукции | 1,445982 руб. | 998240 руб. | 2,444222 руб. |
| 4.Отчисления на соц.нужды осн. производственных рабочих (26% от п.3) | 375955 руб. | 259542 руб. | 635497 руб. |
| 5.Итого переменные затраты (п.2 + п.3 + п.4) | 3,592528 руб. | 2,455670 руб. | 6,048198 руб. |
| 6. Расход на маркетинг | 0 | 0 | 0 |
| 7.Арендная плата за помещение (не арендуется) | 0 | 0 | 0 |
| 8.Арендная плата за оборудование (не арендуется) | 0 | 0 | 0 |
| 9.Расходы по изменению ассортимента продукции | 0 | 0 | 0 |
| 10.Амортизация помещения (2%) = 0,02*2000 | 23600 руб. | 16400 руб. | 40000 руб. |
| 11.Амортизация оборудования = (3*500 + 1*1000)*1,25*0,1 | 184375 руб. | 128125 руб. | 312500 руб. |
| 12.Уплата процентов за кредит | 0 | 0 | 0 |
| 13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудованияQ т1*Зпр.удел т1 + Q т2*Зпр.удел т2 | 374556 руб. | 299472 руб. | 674028 руб. |
| 14.Общецеховые расходы (10% от п.5) | 359253 руб. | 245567 руб. | 604820 руб. |
| 15.Производственная себестоимость(сумма с п.5 по п.14) | 4,534312 руб. | 3,145234 руб. | 7,679546 руб. |
| 16.Валовая прибыль (п.1 – п.15) | 5,027654 руб. | ||
| 17.Общехозяйственные расходы (10% от п.15) = 0,1*5,298436 | 453431 руб. | 314523 руб. | 767954 руб. |
| 18.Расходы на продажу (1% от п.15) | 45343 руб. | 31452 руб. | 76795 руб. |
| 19.Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма с п.6 по п.14 + п.17 + п.18) | 1,440558 руб. | 1,035539 руб. | 2,476097 руб. |
| 20.Полная себестоимость (п.5 + п.19) | 5,033086 руб. | 3,491209 руб. | 8,524295 руб. |
| 21.Прибыль от продажи продукции (п.1 – п.20) | 2,403398 руб. | 1,779498 руб. | 4,182896 руб. |
| 22.Прочие доходы (расходы) (арендная плата, получаемая за сдаваемое оборудование, помещение; доход от продажи оборудования) | + 764887 руб. | ||
| 23.Прибыль до налогообложения (п.21 + п.22) | 4,947783 руб. | ||
| 24.Налогооблагаемая прибыль | 4,947783 руб. | ||
| 25.Налог на прибыль (24% от п.24) | 890601 руб. | ||
| 26.Чистая прибыль (убытки) (п.23 – п.25) | 4,057182 руб. | ||
| 27.Скрытые издержки СИ = 0,1*Ксоб0,1 – банковская процентная ставкаКсоб = Кздан + Коборуд + Кпроизв.зап + Кнез.пр + Кгот.пр + Кпроч КоснКосн = 4,500000 руб.Коб = 1,168276 руб.Ксоб = 5,668276 руб. | 566828 руб. | ||
| 28.Экономическая прибыль ЭП (п.26 – п.27) | 3,490354 руб. | ||
| Показатели эффективности деятельности предприятия Во втором году. | |
| 1.Рентабельность продаж= (Прибыль от продаж / Полная себестоимость)*100%= (п.21/п.20)*100% | 49% |
| 2. Отношение маржинального дохода MR к выручке = (MR/Sреал)*100% = ((п.1-п.5)/п.1)* 100% | 52% |
| 3.Рентабельность общая = (Прибыль чистая ЧП/Активы (Ксоб))*100% = (п.26/Ксоб) * 100% | 71.5% |
| 4.Экономическая прибыль ЭП = (ЭП/Ксоб)*100% = (п.28/Ксоб) *100% | 61.6% |
| 5.Фондоотдача общая =Sреал/Косн = п.1/Косн | 2.82 |
| 6.Фондоотдача активной части фондов =Sреал/Стоимость машин и оборудования | 4.97 |
| 7.Зарплатоотдача =Sреал/Зарплата основных произ-х рабочих = п.1/п.3 | 5.19 |
| 8.Кол-во оборотов оборотного капитала =Sреал/Коб | 10,88 |
| 9.Продолжительность одного оборота оборотных средств = (Коб/Sреал)*360 | 33.1 дня |
| 10.Число оборотов капитала =Sреал/Ксоб | 2.24 |
| 11.Уровень использования производственной мощности Мпр= (Объем выпуска продукции в натур. ед. измерения/Мпр)*100 | 127% |
| 12.Доля собственного (основных средств) капитала в активах = Ксоб/Активы | 1 |
| 13.Коэф. финансовой устойчивости предприятия = Собственные средства/Заемные средства | - |
| 14.Уровень самофинансирования = (ЧП + АО)/(Кредит.задолж. + заем.ср-ва) | - |
В этом году увеличились показатели эффективности. Рентабельность увеличилась из-за сокращения издержек. Увеличилась оборачиваемость оборотных фондов. Экономическая прибыль увеличилась по сравнению с прошлым годом на 567149 рублей.