Чистая положительная денежная позиция (Отрицательный чистый долг) рассчитывается как разница между суммой денежных средств, их эквивалентов, краткосрочных финансовых вложений и задолженностью по кредитам и займам. Показатель не является стандартным показателем US GAAP и должен рассматриваться в дополнение, а не как альтернатива информации, содержащейся в финансовой отчетности Компании. Компания считает, что показатель представляет важную информацию для оценки и сравнения периодической и будущей ликвидности Компании, так как отражает сумму денежных средств после погашения задолженности по кредитам и займам.
Список использованных источников
1 Белковский А.Н. Заново изобретая приемы менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом. 2007. №1 с. 3-8.
2 Белковский А.Н. Конкурентная стратегия современных компаний // Менеджмент в России и за рубежом. 2008. №4 с. 3-8.
3 Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник.- 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2009.- 501 с.
4 Гольдштейн Г. Я. Стратегический менеджмент: Учебное пособие, Изд. 2-е, доп. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005.
5 Инновационный менеджмент: Учебник/Под ред. С. Д. Ильенковой. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008.
6 Карлоф Б. Деловая стратегия. — М.: Экономика, 2007.
7 Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. — М.: Прогресс, 2005.
8 Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. – СПб, Питер ком, 2006.
9 Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2009.
10 Системный анализ в управлении: Учебник / Под ред. В.С.Анфилатова. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 368с.
11 Таганов Д.Н. Информация как основной фактор формирования конкурентной стратегии // Менеджмент в России и за рубежом. 2005. №1
12 Рынок мобильной связи. Итоги 2Q 2007 года. – 24.07.2007. – MForum Analytics http://www.mforum.ru/analit/pubs/057477.htm
13 http://www.dist-cons.ru/modules/finsupport/finsp4/text4_3.html
14 http://www.nasledie.ru/finansi/23_6/article.php?art=35
15 http://www.bibliotekar.ru/biznes-19/10.htm
16 http://www.e-llege.ru/xbooks/xbook081/book/index/index.html?go=part-005*page.htm
17 http://www.mail.ru/cgi-bin/isearch?URL=Поиск&lang=ru
18 http://www.management.com.ua/finance/fin112.html
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Сокращенные консолидированные балансы (в миллионах рублей). За отчетные периоды приведены вторые кварталы 2009 и 2010 г.г.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | - | - | ||||
| Нематериальные активы (+гудвил) | 110 | 17 367 | 23 831 | |||
| Основные средства | 120 | 147 231 | 166 130 | |||
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |||
| Отложенные финансовые активы | 145 | 772 | 931 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 1 432 | 1 525 | |||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 166 802 | 192 417 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | 210 | 9 808 | 11 107 | |||
| в том числе: | ||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | - | - | |||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1 219 | 2 914 | |||
| товары отгруженные | 215 | - | - | |||
| расходы будущих периодов | 216 | 8 589 | 8 193 | |||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2 037 | 2 324 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |||
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 4 085 | 6 428 | |||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 49 114 | 61 652 | |||
| Денежные средства | 260 | 12 550 | 8 464 | |||
| Прочие оборотные активы | 270 | 1 784 | 2 105 | |||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 79 378 | 92 080 | |||
| БАЛАНС | 300 | 246 180 | 284 497 | |||
| ПАССИВ | Код | На начало отчетного | На конец отчетного | |||
| показателя | года | периода | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал | 410 | 581 | 581 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 169 199 | 191 705 | ||||
| Добавочный капитал | 420 | 13 870 | 13 870 | |||
| Резервный капитал | 430 | 17 | 17 | |||
| в том числе: | ||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными | ||||||
| документами | 432 | - | - | |||
| Целевое финансирование | 450 | 502 | 721 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (255) | (271) | |||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 183 914 | 206 623 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 510 | 19 335 | 24 381 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 2 071 | 6 191 | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 6 226 | 6 876 | |||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 27 632 | 37 448 | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 610 | - | - | |||
| Кредиторская задолженность | 620 | 20 646 | 18 095 | |||
| в том числе: | ||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 7 008 | 3 854 | |||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 3 435 | 2 917 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1 240 | 4 116 | |||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 880 | 1 464 | |||
| прочие кредиторы | 625 | 7 083 | 5 744 | |||
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | |||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 645 | 695 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 70 | 710 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 13 273 | 20 926 | |||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 34 634 | 40 426 | |||
| БАЛАНС | 700 | 246 180 | 284 497 | |||
ПРИЛОЖЕНИЕ 2