Средневзвешенная цена за кг= (2,8+2,9+3+3,1) /4=2,95
Прямые материальные затраты (1кв) =средневзвешенная цена*производственная необходимость в материалах=2,95*269550=795172,5
5. БЮДЖЕТ ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Объем производства, единиц | 89850 | 79150 | 119150 | 126650 | 146150 |
| Материальные затраты на единицу, кг | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Производственная потребность, кг | 269550 | 237450 | 357450 | 379950 | 1244400 |
| Необходимый запас на конец периода, кг | 59362,5 | 89362,5 | 94987,5 | 109612,5 | 353325 |
| Общая потребность, кг | 328912,5 | 326812,5 | 452437,5 | 489562,5 | 1597725 |
| Начальный запас, кг | 38140 | 59362,5 | 89362,5 | 94987,5 | 281852,5 |
| Объем закупки материалов | 290772,5 | 267450 | 363075 | 394575 | 1315872,5 |
Необходимый запас на конец (1кв) =производственная потребность (2кв) *уровень остатков запасов=237450*25%=59362,5
Общая потребность (1кв) =производственная потребность (1кв) +необходимый запас на конец=269550+593,62=328912,5
Начальный запас (1кв) из условия
Начальный запас (2кв) =25% от производственной потребности 2 кв=25%*237450=38140
Объем закупки (1кв) =общая потребность - начальный запас=328912,5-38140
6. ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПРИОБРЕТЕННЫЕ МАТЕРИАЛЫ
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Объем закупки материалов, ед. | 290772,5 | 267450 | 363075 | 394575 | 1315873 |
| Затраты на закупку 1 кг, грн. | 2,8 | 2,9 | 3 | 3,1 | |
| Общие затраты на приобретение материалов, грн. | 814163 | 775605 | 1089225 | 1223182,5 | 3902176 |
| Кредиторская задолженность (поставщикам) на 1 января, грн. | 210600 | 210600 | |||
| Закупка в квартале 1 | |||||
| 488497,8 | 488497,8 | ||||
| 325665,2 | 325665,2 | ||||
| Закупка в квартале 2 | |||||
| 465363 | 465363 | ||||
| 310242 | 310242 | ||||
| Закупка в квартале 3 | |||||
| 653535 | 653535 | ||||
| 435690 | 435690 | ||||
| Закупка в квартале 4 | |||||
| 733909,5 | 733909,5 | ||||
| Всего платежи за материалы | 699097,8 | 791028,2 | 963777 | 1169599,5 | 3623503 |
Затраты на приобретение = объем закупки * затраты на закупку=290772,5*2,8=814163
60% купленных материалов оплачивается в том квартале в котом они были приобретены, а 40% в следующем.
7. БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Объем производства, ед. | 89850 | 79150 | 119150 | 126650 | 414800 |
| Затраты труда на единицу, часов | 0,33 | 0,33 | 0,33 | 0,33 | |
| Общие затраты труда, часов | 29650,5 | 26119,5 | 39319,5 | 41794,5 | 136884 |
| Тарифная ставка за час, грн. | 25 | 25 | 25 | 25 | |
| Общие затраты на оплату труда, грн. | 741262,5 | 652987,5 | 982987,5 | 1044863 | 3422100 |
Затраты труда единицу =20 мнут=0,33 часа
Общие затраты = объем производства * затраты труда=89850*0,33=29650,5
Общие затраты на оплату труда = общие затраты труда * тарифная ставка=29650,5*25=741262,5
8. БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Объем производства, ед. | 89850 | 79150 | 119150 | 126650 | 414800 |
| Производственные накладные расходы, грн. | |||||
| - заработная плата | 60737,56 | 53504,48 | 80544,02 | 85613,93 | 280400 |
| - освещение и отопление | 13949,71 | 12288,48 | 18498,70 | 19663,11 | 13949,71 |
| - ремонт и обслуживание оборудования | 100810,49 | 88805,23 | 133684,69 | 142099,59 | 100810,49 |
| - прочие | 24011,26 | 21151,83 | 31841,32 | 33845,59 | 24011,26 |
| Всего переменных расходов | 199509,02 | 175750,02 | 264568,73 | 281222,23 | 199509,02 |
| Постоянные расходы, грн. | |||||
| - заработная плата | 95100 | 95100 | 95100 | 95100 | 380400 |
| - аренда | 77441 | 77441 | 77441 | 77441 | 340400 |
| - освещение и отопление | 42737,5 | 42737,5 | 42737,5 | 42737,5 | 170950 |
| - амортизация | 115210 | 115210 | 115210 | 115210 | 460840 |
| - ремонт и обслуживание оборудования | 802375 | 802375 | 802375 | 802375 | 320950 |
| - прочие | 13207,5 | 13207,5 | 13207,5 | 13207,5 | 52830 |
| Всего постоянных расходов | 43151792,5 | 43151792,5 | 43151792,5 | 43151792,5 | 1726370 |
| Всего производственных накладных расходов, грн. | 593365,56 | 582978,7 | 683661,32 | 697064,4 | 2647420 |
Переменные накладные производственные расходы:
Заработная плата (1кв) =объем зарплаты всего за год / всего за год объем производства* объем производства 1 кв и т.д. все переменные затраты
280400/414800*89850= 60737,56и т.д.
Постоянные:
Зарплата за 1кв=всего по зарплате за год / 4=380400/4=95100
8.1. БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
(с учетом снижения уровня переменных затрат на 9%)
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Объем производства, ед. | 76290 | 71400 | 118800 | 125110 | 391600 |
| Производственные накладные расходы, грн. | |||||
| - заработная плата | 31946,34 | 29898,66 | 49747,35 | 52389,65 | 163982 |
| - освещение и отопление | 7144,4923 | 6686,548 | 11125,52 | 11716,44 | 36673 |
| - ремонт и обслуживание оборудования | 92257,91 | 86344,41 | 143665,5 | 151296,2 | 473564 |
| - прочие | 16114,996 | 15082,06 | 25094,53 | 26427,41 | 82719 |
| Всего переменных расходов | 147463,74 | 138011,7 | 229632,9 | 241829,7 | 756938 |
| Постоянные расходы, грн. | |||||
| - заработная плата | 94245 | 94245 | 94245 | 94245 | 376980 |
| - аренда | 77441 | 77441 | 77441 | 77441 | 309764 |
| - освещение и отопление | 38891,13 | 38891,13 | 38891,13 | 38891,13 | 155564,5 |
| - амортизация | 108250,40 | 108250,40 | 108250,40 | 108250,4 | 433001,6 |
| - ремонт и обслуживание оборудования | 73016,13 | 73016,13 | 73016,13 | 73016,13 | 292064,5 |
| - прочие | 12344,55 | 12344,55 | 12344,55 | 12344,55 | 49378,2 |
| Всего постоянных расходов | 404188, 20 | 404188, 20 | 404188, 20 | 404188,2 | 1616752,8 |
| Всего производственных накладных расходов, грн. | 603697,22 | 579938,22 | 668756,93 | 685410,43 | 2537802,8 |
Переменные накладные производственные расходы:
Все раннее рассчитанные переменные издержки уменьшаем на 9%
Заработная плата (1кв) = (380400-38000*0,09) /4= 94245
9. БЮДЖЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, грн.
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Незавершенное производство на начало периода | 214013,22 | 193340,32 | 270622, 19 | 677975,7 | |
| Затраты на производство | |||||
| - прямые материалы | 795172,5 | 700477,5 | 1054477,5 | 1120852,5 | 3670980 |
| - прямая зарплата | 741262,5 | 652987,5 | 982987,5 | 1044862,5 | 3422100 |
| - производственные накладные расходы | 603697,22 | 579938,22 | 668756,93 | 685410,43 | 2537803 |
| Всего | 2140132,2 | 1933403,2 | 2706221,9 | 2851125,4 | 9630883 |
| Незавершенное производство на конец периода | 214013,22 | 193340,32 | 270622, 19 | 285112,54 | 963088,3 |
| Себестоимость произведенной продукции | 1926119 | 1954076,1 | 2628940,1 | 2836635,1 | 9345770 |
Затраты даны.
Незавершенное производство на конец периода (1кв) =затраты всего *10% (так как незавершенное производство составляет 10%). это цифра будет являться незавершенным производством на начало периода 2кв и т.д.
Себестоимость равна незавершенное производство на начало + всего - на конец себестоимость на первый квартал=0+2140132,2 - 214013,22 = 1926119
10. БЮДЖЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ, грн.
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Остаток готовой продукции на начало периода | 481 300 | 381800 | 675050 | 715300 | |
| Изготовлено продукции на протяжении периода | 1926119 | 1954076,1 | 2628940,1 | 2836635,1 | 9345770 |
| Остаток готовой продукции на конец периода | 381800 | 675050 | 715300 | 767050 | |
| Себестоимость реализованной продукции | 2 025 619 | 1660826,1 | 2588690,1 | 2784885,1 | 9060020 |
Остаток готовой продукции на начало периода (2кв) =остаток готовой продукции на конец периода (1кв)
Определяем коэффициент = (себестоимость (1кв) /объем производства (1кв) +,,,+себестоимость (4кв) / объем производства (4кв)) /4= (2 025 619/89850+,,,) /4=23
Остаток готовой продукции на конец = Коэффициент * запас готовой продукции на конец (из 3 таблицы) =23*16600=381800
Себестоимость =остаток на начало + произведено на протяжении периода - остатки на конец
11. БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ, грн.
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Заработная плата | 480000 | 480000 | 480000 | 480000 | 1920000 |
| Аренда | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 240000 |
| Освещение и отопление | 12000 | 12000 | 12000 | 12000 | 48000 |
| Амортизация | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 72000 |
| Командировки | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 80000 |
| Прочие | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
| Всего | 594000 | 594000 | 594000 | 594000 | 2376000 |
Для определения квартального показателя, всего за год / на 4
Заработная плата в 1кв=1920000/4=480000
12. БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СБЫТ, грн.
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Объем продаж, грн. | 3182400 | 2390400 | 4226400 | 4478400 | 14277600 |
| Ставка переменных расходов на сбыт, (комиссионные),% | 7% | 7% | 7% | 7% | |
| Переменных расходов на сбыт, (комиссионные), грн. | 222768 | 167328 | 295848 | 313488 | 999432 |
| Переменные расходы на сбыт, грн. | |||||
| - заработная плата | 24225 | 24225 | 24225 | 24225 | 96900 |
| - реклама | 11250 | 11250 | 11250 | 11250 | 45000 |
| - арендная плата | 7650 | 7650 | 7650 | 7650 | 30600 |
| - командировки | 6175 | 6175 | 6175 | 6175 | 24700 |
| - амортизация | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 18400 |
| Прочие | 6962,5 | 6962,5 | 6962,5 | 6962,5 | 27850 |
| Всего постоянных расходов, грн. | 60862,5 | 60862,5 | 60862,5 | 60862,5 | 243450 |
| Всего расходов, грн. | 283630,5 | 228190,5 | 356710,5 | 374350,5 | 1242882 |
Переменные расходы на сбыт = объем продаж* ставка переменных расходов на сбыт=3182400*7%=222768