8.2.1. Определение статей расходов на месяц
| Статья расходов | Сумма в руб. |
| 1. Постоянные расходы1. Арендная плата 2. Погашение банковского кредита 3. Заработная плата работникам 4. Отчисления на заработную плату 5. Плата за телефон 6. Расходы на электроэнергию 7. Амортизационные отчисления:оборудование здание транспорт | 1700,5 35 500 47 500 13110 300 10 000 1250 1837,5 24000 |
| 2. Переменные расходы (на первый месяц)1. Расходы на канцелярские принадлежности 2. Расходы на рекламу 3. Оплата бензина 4. Прочие неучтенные расходы 5. НДС 6. Налог на прибыль 3.Первоначальные единовременные выплаты 1. Первоначальный взнос за аренду 2. Стоимость компьютера | 3000 8000 10 000 3000 36 61019392,53000 60 000 |
1. Постоянные расходы
1) Арендная плата
По данному договору мы обязаны выплатить сумму 3000 руб. сразу, а впоследствии - по 1 700,5 руб. ежемесячно.
2)Заработная плата работникам, рублей
Генеральный директор- 10000
Главный бухгалтер- 7 000
Коммерческий директор- 8 000
Менеджер-4 000
Менеджер- 4 000
Психолог- 4 000
Художник-дизайнер- 4 000
Водитель - 4 000
Курьер - 2 500
Итого 47 500
4) Отчисления от заработной платы
За 2006 год взносы составили 27,6% - единый социальный налог
27,6% от 47 500 руб. = 13 110 руб.
7) Амортизационные отчисления
• износ оборудования составляет 10% от балансовой стоимости
оборудования в год, поэтому 10% от 150 000 руб. Составляет 15 000
руб., а в месяц - 1 250 руб.;
• износ здания 3,5% от балансовой стоимости в год, следователь
но, 3,5% от 630 000 руб. - 22 050 руб., а в месяц- 1837,5 руб.;
• износ транспорта 8% от балансовой стоимости транспорта в
год, поскольку в распоряжении компании находится 1 машина стоимостью 300000 руб., то 8% от 300000 руб., а в месяц - 24000 руб.
2. Переменные расходы (рассчитываем на первый месяц)
Налог на прибыль.
Налог на прибыль равен 24%, налогооблагаемой базой является прибыль от реализации продукции (товаров, услуг) без НДС, т.е. балансовая прибыль.
Выручка от реализации услуг составит 20% от общей суммы рекламного бюджета стоимостью 300 000 руб., т.е. 60 000 руб. Мы считаем, что таких проектов у нас будет в месяц минимум четыре. Поэтому за первый месяц выручка =240 000 рублей, а затраты = 159 198 руб., т.е. балансовая прибыль =240 000 – 159 198 = 80 802 руб., а 24% от 80 802 руб. = 19 392,5 руб.
8.2.2.Калькуляция себестоимости одной услуги для рекламодателя.
Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные затраты.
135 198 + 143002,5 = 278200,5 руб. - это общие затраты на весь объем выпускаемой продукции за 1 месяц, а так как мы намерены оказывать услуги для четырех Заказчиков за месяц, то себестоимость одной услуги равна 69 550,13 рублей.
8.2.3.Определение месячной выручки.
Наша услуга будет оцениваться в 15% от суммы рекламного бюджета, т.е. в размере 60 000 - 70 000 руб.
9. Расчет точки безубыточности
Точка безубыточности позволит определить, когда наш проект перестанет быть убыточным.
Точка постоянные издержки
безубыточности = ----------------------------------------------------------------
продукции цена – переменные издержки на 1 единицу
Точка 135 198 + 63 000 198 198
безубыточности =----------------------------------- = ------------------ = 4,95
продукции 60 000 – (80 002,5 / 4) 39 999
Величина точки безубыточности равна 4,95 услуги, т.е. нам необходимо осуществлять 4,95 рекламных акции в месяц, после этого предприятие станет получать прибыль. До этого весь проект считается убыточным.