S = 0,05 * Категория + 0,10 * Категория + 0,40 * Категория + 0,20* *Категория+0,15 * Категория + 0,10 * Категория (4)
Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга (класса) заемщика.
Sконец года=0,05*3+0,1*3+0,4*3+0,2*1+0,15*1+0,1*1=2,1
Определение класса кредитоспособности приведено в таблице 10.
Таблица 10 - Определение класса кредитоспособности
| Показатель | Норма | Значение | Вес | На начало года | На конец года | |||
| На начало года | На конец года | кате-гория | балл | кате-гория | балл | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности, (К1) | 0,2-0,25 | 0,22 | 0,008 | 0,05 | 2 | 0,1 | 3 | 0,15 |
| Коэффициент срочной ликвидности, (К2) | 1,0 | 0,89 | 0,40 | 0,10 | 3 | 0,3 | 3 | 0,3 |
| Коэффициент текущей ликвидности, (К3) | 1-2 | 1,6 | 0,82 | 0,40 | 2 | 0,8 | 3 | 1,2 |
| Коэффициент независимости, (К4) | ≥0,5 | 0,63 | 0,66 | 0,20 | 1 | 0,2 | 1 | 0,2 |
| Рентабельность продаж, (К5) | ≥0,10 | 21,5 | 24,03 | 0,15 | 1 | 0,15 | 1 | 0,15 |
| Рентабельность активов, (К6) | ≥0,06 | 9,9 | 23,1 | 0,10 | 1 | 0,1 | 1 | 0,1 |
| Интегральная сумма,(S) | 1,00 | 1,65 | 2,1 | |||||
| Рейтинг заёмщика (I, II, III) | II | II | ||||||
Устанавливается 3 класса заемщиков:
- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.
2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне [1,25; 2,35]. Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для второго класса кредитоспособности.
3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.
Данное предприятие относится ко второму классу заемщиков, так как сумма балов S лежит в диапазоне [1,25;2,35], при этом значение коэффициента К5 относится к 1 классу.
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки строят свои кредитные отношения по-разному.
Кредитование заемщиков второго класса осуществляется на обычных условиях, то есть при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии, страхования риска непогашения кредита и т. д.). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала, учетной ставки Центрального банка России и других факторов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Экономический анализ способствует выявлению связей между отдельными объектами управления, правильному обоснованию цели и отбору эффективного варианта решения. В процессе принятия решения экономический анализ уменьшает неопределенность исходной ситуации и риск, связанный с выбором правильного решения.
Говоря о роли экономического анализа в управлении организацией, следует отметить, что он: позволяет установить основные закономерности развития организации, выявить внутренние и внешние факторы, влияющие на эффективность деятельности организации, стабильный или случайный характер их изменения и является инструментом обоснованного планирования; способствует лучшему использованию ресурсов, выявляя неиспользованные возможности, указывая направления поиска резервов и пути их реализации; воздействует на совершенствование механизма самоокупаемости предприятия, а также самой системы управления, вскрывая ее недостатки, указывая пути совершенствования организации управления.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Экономический анализ: Методические указания и задания к контрольной работе / Л.В. Никитина, Ю.С. Лобанова. – Архангельск: Изд-во АГТУ, 2007. – 48 с.
2. Работы студентов. Общие требования и правила оформления. Стандарт организации. СТО 01.04 – 2005. – Архангельск: Архангельский государственный технический университет, 2006. – 104с.
3. Бочаров, В.В. Финансовый анализ [текст]: учебник/ В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2001.-240с.
4. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика [текст]: учеб. Пособие/ Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров. – М. КНОРУС, 2005 – 272с.
5. Ефимова М.Р. Финансово-экономические расчеты: учебное пособие/М.Р. Ефимова- М.:ИНФРА-М,2004.-180с.