При поиске варианта оптимального сочетания риска и доходности кредитных операций, помимо таких классических инструментов, как предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика, диверсификация портфеля кредитов, может применяться метод установления процентной ставки по кредиту, в расчет которой включаются не только все затраты по привлечению ресурсов, расходы по функционированию банка, но и премия за риск. Включение в кредитную ставку премии за риск или издержек риска позволяет не только снизить кредитный риск, но и застраховаться от него, компенсируя возможные потери за счет доходности от прибыльных кредитов.
Оценка качества управления активами и пассивами коммерческого банка проводится на основе ряда коэффициентов, представляющих собой следующие отношения: платных пассивов к доходным активам, прибыли к активам, проблемных кредитов к активам, проблемных кредитов к кредитным вложениям, доходных активов к активам, прибыли к капиталу, процентных доходов к доходным активам, процентных расходов к платным пассивам, процентных доходов к процентным расходам и др.
Управление собственным капиталом коммерческого банка. В рамках управления активами и пассивами одной из приоритетных задач является задача управления собственным капиталом банка. В состав собственного капитала банка включается основной и дополнительный капитал. Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей; убытков отчетного года и прошлых лет. Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешней аудиторской организацией; некоторые другие источники.
Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых обязательств, величины рисков принимаемых банком, соблюдения установленных экономических нормативов. Для развития банка, которое непосредственно связано с ростом ресурсной базы и наращиванием активных операций, необходим адекватный рост собственного капитала банка. Чем больше рискованность и доходность банковских активов, тем больший объем собственного капитала нужно иметь. Достаточность собственного капитала банка регулируется Национальным банком Республики Беларусь путем установления и контроля нормативов: достаточность собственного капитала и достаточность основного капитала банка. Расчет показателей производится по следующей формуле:
, (5.1)
где KD – коэффициент достаточности капитала;
CK – собственный (основной) капитал;
Авзв – сумма активов, оцененных по уровню риска;
О – сумма внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска;
Р – сумма созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
Рассчитаем на примере коэффициент достаточности капитала банка и оценим его изменение за рассматриваемый период, используя возможности факторного анализа.
Пример:
Исходные данные для расчетов:
1.04.2002
1.07.2002
Собственный капитал
4746,7
4763,5
Сумма созданного резерва по сомнительным долгам
865,8
1142,0
Сумма активов:
со степенью риска 100%
13364,1
18864,1
со степенью риска 70%
5148,4
9138,4
со степенью риска 50%
53,4
73,4
со степенью риска 20%
11632,1
14332,1
КD1 = 4746,7 / ((13364,1*100% +5148,4*70% +53,4*50% +11632,1*20%) – 865,8) = 25,7;
КD2 = 4763,5 / ((18864,1*100% +9138,4*70% +73,4*50% +14332,1*20%) – 1142,0) = 17,6.
Факторный анализ коэффициента достаточности капитала
Значение
Собственный капитал
Созданный резерв
А-100
А-70
А-50
А-20
25,7
4746,7
865,8
13 364,1
5 148,4
53,4
11 632,1
1
25,8
4763,5
865,8
13 364,1
5 148,4
53,4
11 632,1
2
26,2
4763,5
1142,0
13 364,1
5 148,4
53,4
11 632,1
3
20,1
4763,5
1142,0
18 864,1
5 148,4
53,4
11 632,1
4
18,0
4763,5
1142,0
18 864,1
9 138,4
53,4
11 632,1
5
18,0
4763,5
1142,0
18 864,1
9 138,4
73,4
11 632,1
6
17,6
4763,5
1142,0
18 864,1
9 138,4
73,4
14 332,1
Величина влияния факторов
1. Изменение собственного капитала
+0,1
2. Изменение резерва
+0,4
3. Изменение активов с уровнем риска 100%
-6,1
4. Изменение активов с уровнем риска 70%
-2,1
5. Изменение активов с уровнем риска 50%
0,0
6. Изменение активов с уровнем риска 20%
-0,4
(А-100, А-70, А-50, А-20 – суммы активов с уровнем риска 100, 70, 50 и 20%).
Коэффициент достаточности капитала уменьшился на 8,1 п.п., с 25,7% до 17,6%. Понижающее воздействие на показатель оказало увеличение суммы активов с уровнем риска 100, 70 и 20%. В частности, увеличение суммы активов с уровнем риска 100% с 13364,1 до 18864,1 снизило коэффициент достаточности капитала на 6,1 п.п.
В общем случае улучшение показателя достаточности капитала достигается за счет опережающего роста абсолютной величины собственного капитала над суммой активов, взвешенных на риск, а также структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь.
Помимо оценки достаточности собственного капитала необходимо также анализировать направления его использования. Общепринято, что часть вложений банка осуществляется только из его собственных средств. К таким вложениям относятся вложения в здания и сооружения, покупка хозяйственного инвентаря и т.п. Когда собственных источников не хватает для покрытия затрат, то банк характеризуется положительной величиной иммобилизации, которая показывает размер клиентских средств, направленных на финансирование перечисленных вложений. Иммобилизация снижает ликвидность и доходность банковских операций и поэтому является показателем, который находится под постоянным контролем.
Планирование собственного капитала включает несколько этапов:
- разработка общего финансового плана (составляется прогнозный баланс активных операций, источники их финансирования; оценивается состав активов по степени риска; на основе различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов-расходов определяется возможный размер прибыли);
- определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;
- определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;
- оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.
Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов, дивидендная политика) и внешние (выпуск акций, продажа активов и аренда некоторых видов основных фондов, в частности, принадлежащих банку зданий). При этом не следует полагаться на один источник пополнения капитала, должно быть разработано несколько альтернативных вариантов, которые могут быть реализованы в зависимости от складывающейся ситуации.
← Использование экономических нормативов для банковской деятельности
Управление прибылью коммерческого банка →
Leave a Reply
You must be logged in to post a comment.
← Использование экономических нормативов для банковской деятельности
Управление прибылью коммерческого банка →