Смекни!
smekni.com

Анализ и оценка эффективности использования основных средств ООО РЦ Проектирование и стро (стр. 2 из 10)

тыс. руб.

Наименование показателей

Год

Абсолютное отклонение,(+,- )

Темп роста,

%

2007 2008 2009

2008/

2007

2009/

2008

2008/

2007

2009/

2008

1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 334588 375191 453215 40603 78024 110 114
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 260266 292459 340097 32193 47638 115 116
Прибыль (убыток) от продаж 20637 15015 17409 -5622 2394 73 116
Прочие расходы 4770 2161 2502 -2609 341 45 115
Прочие доходы 7388 4300 5650 -3088 1350 58 131
Прибыль до налогообложения 20619 14394 18687 -6225 +4293 69 129
Текущий налог на прибыль 3306 3359 2710 +53 -649 101 80
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 15206 9125 14034 -6081 +4909 60 153
Собственные оборотные средства (по балансу) 38018 39927 59956 +1909 +20029 105 150
Численность работающих (человек) 125 134 145 +9 +11 107 108
Собственный капитал 52968 56121 63532 +3153 +7411 105 113

Приведенные в табл. 1 данные показывают, что за 2007 - 2009 годы производственная и финансовая ситуация ООО «РЦ «Проектирование и строительство» оставалась стабильной.

Анализируя данные, приведенные в таблице 1, необходимо отметить положительную динамику основных показателей деятельности ООО «РЦ «Проектирование и строительство».

Выручка от продажи продукции, работ, услуг увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 10%, что составило 40603 тыс. руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом – увеличилась на 78024 тыс.руб., что составляет 14% от уровня 2008 года.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 15%, что составляет 32193 тыс.руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 16%, что составило 47638 тыс.руб.

Рассматривая затраты на 1 рубль товарной продукции необходимо отметить, что в ООО «РЦ «Проектирование и строительство» ведется постоянный анализ показателей деятельности предприятия и экономическая служба ежемесячно предоставляет отчет администрации предприятия о проделанной работе и предложения по снижению затрат.

Эффективность работы экономической службы необходимо отметить с положительной стороны, что наглядно подтверждают результаты анализа основных показателей деятельности предприятия.

Среди показателей, влияющих на увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции, особое внимание необходимо уделить затратам на оплату труда и суммы начисленной амортизации.

Произошло незначительное увеличение среднесписочной численности персонала в 2008 году по сравнению с 2008 годом на 11 человек, что составило 8% .

Чистая прибыль в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 40%, что составило 6081 тыс.руб., в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 53%, что составляет 4909 тыс.руб.

Собственные оборотные средства увеличились в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5%, что составляет 1909 тыс. руб., в 2009 году по сравнению с 2008 годом - на 50%, что составляет 20029 тыс. руб.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиям самофинансирования предприятия. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия.

Собственный капитал ООО «РЦ «Проектирование и строительство» увеличился в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5%, что составляет 3153 тыс.руб., в 2009 году по сравнению с 2008 годом - на 13%, что составляет 7411 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала, выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли. Коэффициент оставался относительно стабильным в течение трех лет.

1.2. Анализ структуры актива и пассива баланса

Анализ состава и структуры актива и пассива начинается с оценки их динамики, анализа их соотношения и внутренней структуры. При этом особое снимание уделяют анализу движения источников заемных средств, рассматривая такие пассивы, как долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, прочие краткосрочные пассивы. В ходе анализа выявляется тенденция изменения объема и доли кредитов и займов, непогашенных в срок. Увеличение их абсолютной суммы свидетельствует о наличии у предприятия серьезных финансовых затруднений.

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальному анализу можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей). В табл. 2 приведен вертикальный анализ статей актива баланса.

Таблица 2

Вертикальный анализ статей актива баланса

ООО «РЦ «Проектирование и строительство» за 2007-2009 г.г.

тыс. руб.

Показатели На конец 2007 года, В % к валюте баланса На конец 2008 года, В % к валюте баланса На конец 2009года,. В % квалюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства 1707337,549 57,7 1281738,423 50,2 1159609,454 48
1.2.Нематериальные активы 47 4,9 40 4,0 33 2,6
1.3.Незавершенное строительство 1782 1,8 52 5,2 3050 2,4
1.4 Налоговые активы 489 0,5 489 0,4 489 0,3
Итого 57556 64,9 59568 66,8 62305 69,4
2. Оборотные активы
2.1. Запасы 19040 19,9 20367 20,4 24695 21,1
2.2. Дебиторская задолженность 14865 15,5 15126 16,2 29177 23,8
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2724 2,8 4378 4,4 5547 4,8
Итого 38018 35,1 39927 39,2 59956 46,6
Баланс 95574 100 99495 100 122261 100

При прочих равных условиях всегда целесообразнее иметь дело с предприятиями, располагающими более значительными активами и систематически наращивающими их. В ООО «РЦ «Проектирование и строительство» за 2009 год наблюдается увеличение внеоборотных и оборотных.

Больше половины актива баланса занимают внеоборотные активы, а оборотные активы 40-44%.

Доля основных средств остается практически на том же уровне. На конец 2007 года доля основных средств к валюте баланса составляет 57,7%, на конец 2008 года доля основных средств увеличилась до 50,2%, а на конец 2009 года уменьшилась до 48%.

Произошло незначительное увеличение доли запасов к валюте баланса- на конец 2007 составило 19,9%, 2008 годов составляло 20,4%, на конец 2009 года-21,1%.

Основную часть оборотных средств приходится на денежные средства. Так, на конец 2008 года денежные средства составляли 4,4% от валюты баланса, что выше уровня денежных средств конца 2007 года на 1,6%, а на конец 2009 года составили 4,8%.

Доля дебиторской задолженности в составе актива баланса в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 261 тыс. руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 14051 тыс.руб., что является отрицательным фактором, характеризующим финансовое состояние «Регион-М».

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, комму обязано за них предприятие.

Финансовое состояние предприятие во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел первый пассива) и заемный (раздел второй и третий пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) - разделы первый и второй пассива и краткосрочный - раздел третий пассива.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиям самофинансирования предприятия. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, если производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Выработка правильной финансовой стратегии поможет «Регион-М» повысить эффективность своей деятельность.

Рассмотрим вертикальный анализ статей пассива баланса и приведем расчеты в табл.3.

Таблица 3

Вертикальный анализ статей пассива баланса

ООО «РЦ «Проектирование и строительство» за 2007-2009г.г.

тыс. руб.

Показатели На конец 2007 года В % к валюте баланса На конец 2008 года В % к валюте баланса На конец 2009 года В % к валюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
1. Собственный капитал 52968 55,4 56121 56,4 63532 51,9
2. Заемный капитал
2.1.Долгосрочные обязательства 5160 5,3 8467 8,5 11611 9,7
2.2 Краткосрочные кредиты 18298 19,3 14040 14,2 10600 8,6
2.Кредиторская задолженность 19148 20 20867 20,9 36518 29,8
Баланс 95574 100 99495 100 122261 100

Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как положительный момент финансовой устойчивости ООО «РЦ «Проектирование и строительство» превышение доли собственного капитала, т.е. собственных источников предприятия, что составляет 51,9% на конец 2009 года.