Причем в Указе № 689 не указано в отношении кого должно быть возбуждено уголовное дело или начат административный процесс: подлежащего проверке юридического лица (индивидуального предпринимателя) либо его контрагентов или должностных лиц.
Постановление о возбуждении уголовного дела могут вынести орган дознания, следователь, прокурор при наличии для этого поводов и оснований, предусмотренных ст. 166, 167 УПК. Уголовное дело возбуждается по факту совершенного преступления либо в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления.
Согласно ч. 2 ст. 103 УПК в процессе собирания доказательств орган уголовного преследования, а также суд по ходатайству сторон или по собственной инициативе в пределах своей компетенции вправе по находящимся в их производстве материалам и уголовному делу требовать производства ревизий и проверок от соответствующих органов и должностных лиц.
Дополнительная проверка по материалу может быть проведена на основании постановления судьи об отмене постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, о прекращении предварительного расследования либо уголовного преследования, вынесенного по жалобе на отказ в возбуждении уголовного дела, прекращение предварительного расследования либо уголовного преследования (ч. 5 ст. 142 УПК).
Проверки также могут быть назначены по итогам рассмотрения прокурором законности возбуждения уголовного дела, возбуждении производства по вновь открывшимся обстоятельствам.
Согласно ст. 9.5 ПИКоАП административный процесс считается начатым с момента:
Если административное правонарушение выявлено при проведении проверки (ревизии), то административный процесс считается начатым с момента составления протокола об административном правонарушении либо вынесения постановления о наложении административного взыскания в случаях, когда протокол об административном правонарушении не составляется.
Следовательно, при наличии протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица, Указ № 689 не запрещает проведение проверок (ревизий) контрагентов этого юридического лица. Так, в соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 6.12 ПИКоАП судья, должностное лицо органа, ведущего административный процесс, в целях собирания доказательств в административном процессе имеют право требовать проведения ревизий и проверок от соответствующих органов и должностных лиц.
В период моратория разрешается проведение проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по поручению отдельных должностных лиц:
Условием для назначения указанными должностными лицами проверок (ревизий) является наличие достоверных данных о совершаемом, совершенном преступлении или административном правонарушении.
Мораторий не распространяется на проведение проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, прекращением деятельности индивидуального предпринимателя.
Не приостанавливается проведение проверок, связанных со строительным, санитарным надзором, безопасностью для жизни и здоровья людей. К таким проверкам, относятся проверки, не связанные с проверками (ревизиями) финансово-хозяйственной деятельности, при осуществлении контроля, надзора:
1) на опасных производственных объектах в соответствии с приложением 1 к Закону Республики Беларусь от 10.01.2000 № 363-З «О промышленной безопасности производственных объектов». К таким объектам, относятся объекты, на которых
– получаются, используются, перерабатываются, образуются, хранятся, транспортируются, уничтожаются опасные вещества;
– используется оборудование, работающее под давлением более 0,07 мПа или при температуре нагрева воды более 115 оС;
– используются стационарно установленные грузоподъемные механизмы, эскалаторы, канатные дороги, фуникулеры;
– получаются расплавы черных и цветных металлов и сплавы на основе этих расплавов;
– ведутся горные работы, работы по обогащению полезных ископаемых, а также работы в подземных условиях;
2) на объектах при проведении государственного санитарного надзора;
3) на объектах строительства, реконструкции и капитального ремонта при осуществлении государственного строительного надзора;
4) на объектах за обеспечением безопасности людей.
При этом проверки на объектах при проведении государственного санитарного надзора, на объектах строительства, реконструкции и капитального ремонта при осуществлении государственного строительного надзора, на объектах за обеспечением безопасности людей могут проводиться одним и тем же уполномоченным государственным органов (уполномоченной организацией) не ранее чем через 12 месяцев со дня проведения последней проверки того же юридического лица, индивидуального предпринимателя, включая проверки, проведенные до вступления в силу Указа № 689.
Например, если последняя проверка проведена 14.12.2008, то следующая проверка может быть начата не ранее, чем 15.12.2009.
Вместе с тем при наличии достоверных данных о совершаемом, совершенном преступлении или административном правонарушении проверки могут быть проведены и ранее указанного срока. При наличии такого условия проверки проводятся по поручению руководителей (лиц, исполняющих их обязанности) государственных органов, уполномоченных на осуществление контроля, надзора в соответствующих сферах деятельности.
Мораторий также не распространяется на проводимые Национальным банком Республики Беларусь при осуществлении надзора за банковской деятельностью (в том числе на консолидированной основе) проверки деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, юридических лиц, не являющихся банками или небанковскими кредитно-финансовыми организациями и признаваемых входящими в состав банковского холдинга. Под банковским холдингом понимается совокупность банков и (или) небанковских кредитно-финансовых организаций и иных юридических лиц, не являющихся банками или небанковскими кредитно-финансовыми организациями, где одно из юридических лиц оказывает прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого юридического лица.
Указом № 689 установлен период для окончания уже начатых до его вступления проверок (ревизий). Проверки (ревизии), сведения о проведении которых внесены в книгу учета проверок (ревизий) до вступления в силу Указа № 689, должны быть завершены не позднее 14 дней со дня вступления в силу Указа № 689, то есть не позднее 1 января 2009 года.
Согласно п. 10 Порядка организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15.11.1999 № 673, перед началом проведения проверки (ревизии) работник, проводящий проверку (ревизию), или руководитель группы работников, проводящих проверку (ревизию), обязан внести необходимые сведения в книгу учета проверок (ревизий).
Таким образом, если предписание на проведение проверки выписано до вступления в силу Указа № 689 (например, 18 декабря 2009 года), однако проверка еще не была начата (запись в книгу учета проверок (ревизий) по состоянию на 19 декабря 2009 года не внесена), такая проверка проведена быть не может.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Республики Беларусь 1994 года. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996г. и 17 октября 2004г.) Минск «Беларусь» 2004г.2. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21 апреля 2003г. № 194-З. Принят Палатой представителей 17 декабря 2002 года. Одобрен Советом Республики 2 апреля 2003 года (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 09.06.2003, № 63, рег. № 2/946 от 20.05.2003г) Юридическая база «ЮСИАС» - 2008г.3. Административно-правовые основы государственного управления: Учеб. пособие / Общ. ред. А.Н. Крамник. – Мн.: Тесей, 2004. - 704с.4. Административное право: Учебное пособие (Л.М. Рябцев, Г.А. Василевич, А.Г. Тиковенко, Г.Б. Шишко и др.) / Под общей редакцией Л.М. Рябцева: Мн.: Книжный Дом, 2007 г. - 320с.5. Административное право: Курс лекций / Под ред. Л.М. Рябцева. – Минск: БГЭУ, 2006. – 250с.6. Административное право Российской Федерации. Изд. А.П. Алехин, А.А. Кармолицкий, Ю.М. Козлов. Москва, “ЗЕРЦАЛО ТЕИС”, 1996г. – 430с.7. Административное право. Учебник. Д.Н. Бахрах, Изд. БЕК, Москва, 1996г. – 567с.8. Крамник А.Н. Курс Административного права Республики Беларусь / А.Н. Крамник. – Мн.: Тесей, 2002. – 608с.9. Курс административного права Республики Беларусь 2-е изд. Автор: А. Крамник. Издательство «Тесей», 2006г. – 616с.10. Сухаркова А.И. Административное право Республики Беларусь. - Могилёв: «Могилёвская областная типография», 1999. – 172с.