Аудит операций со средствами Фонда национального благосостояния
В процессе исполнения федерального бюджета Счетная палата Российской Федерации проводит контрольные мероприятия с целью проверки формирования, использования и управления средствами Фонда национального благосостояния.
Счетная палата Российской Федерации ежеквартально представляет Федеральному Собранию Российской Федерации оперативный отчет о ходе исполнения федерального бюджета, в котором приводятся фактические данные о формировании доходов и произведенных расходах, в том числе о формировании, использовании и управлении средствами Фонда национального благосостояния.[18]
Глава 3. Финансовые результаты деятельности Фонда национального благосостояния
3.1 Доходность размещения средств Фонда национального благосостояния
Совокупная доходность размещения средств Фонда национального благосостояния, выраженная в корзине разрешенных валют, составила:
- за 2010 г. – 2,55 % годовых;
- с момента создания фонда (с 30 января 2008 г.) – 3,55 % годовых.(см. приложение 3)
Доходность размещения средств Фонда национального благосостояния в отдельные виды разрешенных финансовых активов за 2010 г. составила:
1) на счетах в иностранной валюте в Банке России – 1,51 % годовых, в том числе на отдельных счетах (в валюте счета):
- на счете в долларах США – 1,40 % годовых;
- на счете в евро – 1,23 % годовых;
- на счете в фунтах стерлингов – 3,27 % годовых;
2) на депозитах во Внешэкономбанке – 5,99 % годовых, в том числе:
- на депозитах в российских рублях – 7,16 % годовых;
- на депозитах в долларах США – 3,33 % годовых.
Доход от размещения средств Фонда национального благосостояния на счетах в иностранной валюте в Банке России за период с 15 января 2010 г. по 15 января 2011 г. в сумме 23,98 млрд. рублей в январе 2011 г. зачислен в федеральный бюджет.
Совокупный объем Фонда национального благосостояния составил 2 674,53 млрд. рублей, что эквивалентно 90,15 млрд. долларов США, в том числе:
1) на отдельных счетах по учету средств Фонда национального благосостояния в Банке России размещено: 28,31 млрд. долларов США; 24,63 млрд. евро; 4,48 млрд. фунтов стерлингов;
2) на депозитах во Внешэкономбанке размещено 437,02 млрд. рублей, в том числе:
- 285,61 млрд. рублей – на депозиты со сроком возврата не позднее 31 декабря 2019 г. и процентной ставкой 6,25 % годовых;
- 118,41 млрд. рублей – на депозиты со сроком возврата не позднее 25 декабря 2020 г. и процентной ставкой 7,25 % годовых;
- 30,00 млрд. рублей – на депозит со сроком возврата 25 декабря 2017 г. и процентной ставкой 6,25 % годовых;
- 3,00 млрд. рублей – на депозит со сроком возврата 29 мая 2020 г. и процентной ставкой 6,25 % годовых;
3) на депозитах во Внешэкономбанке размещено 6,25 млрд. долларов США, в том числе:
- 2,75 млрд. долларов США – на депозиты со сроком возврата не позднее 31 октября 2011 г. и плавающей процентной ставкой, превышающей на 2,75 процентных пункта ставку ЛИБОР на срок шесть месяцев;
- 3,504 млрд. долларов США - на депозит со сроком возврата 13 декабря 2012 г. и плавающей процентной ставкой, превышающей на 3,00 процентных пункта ставку ЛИБОР на срок шесть месяцев. (См.приложение 2)
В январе 2011 г. в федеральный бюджет поступили доходы от размещения средств Фонда национального благосостояния на депозиты во Внешэкономбанке в сумме 7,14 млрд. рублей, что эквивалентно 0,24 млрд. долларов США.
Совокупная расчетная сумма убытка от размещения средств Фонда национального благосостояния на счетах в иностранной валюте в Банке России, пересчитанного в доллары США, за период с 15 по 31 января 2011 г. составила 0,04 млрд. долларов США, что эквивалентно 1,05 млрд. рублей. Курсовая разница от переоценки остатков средств на указанных счетах за период с 1 по 31 января 2011 г. составила отрицательную величину (-)15,93 млрд. рублей, а курсовая разница от переоценки средств фонда, размещенных на депозитах в долларах США во Внешэкономбанке –(-)5,06 млрд. рублей.[18]
3.2 Вложение средств Фонда национального благосостояния во Внешэкономбанке
13 октября 2008 года Президент Д. Медведев подписал пакет законов, ранее принятый Государственной Думой и одобренный Советом Федерации по стабилизации финансовой системы страны в условиях финансового кризиса: в частности, законодательные поправки разрешили размещать средства Фонда национального благосостояния во Внешэкономбанке на депозиты до 31 декабря 2019 года на общую сумму не более 450 млрд рублей по ставке 7 % годовых в порядке, установленном российским правительством. Ранее, 10 октября, Председатель Правительства В. Путин заявил, что в роли оператора размещения госсредств в российские акции и облигации выступит Банк развития (Внешэкономбанк).
Минфин отчитался о доходности размещения средств Фонда национального благосостояния (ФНБ) и Резервного фонда (РФ) в период с 15 января 2009 года по 15 января 2010 года. Она оказалась предсказуемо низкой – 2,6% и 1,8% соответственно. И хотя задачи зарабатывать на этих фондах перед Минфином не стоит, он желает в будущем повысить их доходность, возлагая главные надежды на ВЭБ и создание госкорпорации «Российское финансовое агентство».
На 1 февраля 2010 года объем Резервного фонда составляет 1,8 трлн. рублей ($ 59,9 млрд.), а Фонда национального благосостояния – 2, 7 трлн. рублей ($90,6 млрд.) С момента их создания доходность размещения средств фондов составила 3,53% и 4,18% соответственно. Примерно половину из них (1,8% и 2,6%) фонды заработали за прошлый год. Доходы от размещения средств ФНБ в 2009 году повысились по сравнению с предыдущим годом, – сыграли роль депозиты во Внешэкономбанке. Несмотря на то, что рублевая инфляция в 2009 году была выше обозначенной доходности, говорить о том, что она «съела» доходы фондов нельзя. Внешэкономбанк помог Минфину заработать.
По данным, обнародованным Минфином сегодня, размещения средств ФНБ на депозитах Внешэкономбанка, принесли ему существенных доход: в рублях – 7,21%, а в долларах США – 3,18%. Если бы не Внешэкономбанк, принявший государственный деньги на свои депозиты, доходность размещения средств ФНБ была фактически равна доходности инвестирования средств резервного фонда. Дело в том, что средства и ФНБ и Резервного фонда вкладываются в одинаковые инструменты – на счета ЦБ и в корзину разрешенных валют (доллар, евро и фунты стерлинги).
Размещение средств ФНБ на счетах Внешэкономбанка в прошлом году было исключением – срочной антикризисной мерой. За счет этих средств Внешэкономбанк предоставлял субординированные кредиты российским банкам (404 млрд. рублей), осуществлял поддержку финансовых рынков, а также часть средств направлялась для кредитования малого бизнеса (30 млрд. рублей). По состоянию на 1 февраля 2010 года со счета по учеты средств Фонда национального благосостояния в иностранной валюте для размещения на депозиты по Внешэкономбанк было перечислено 434,02 млрд. рублей и 2 млрд. долларов США. [18]
Заключение
Проведение исследования по курсовой работе позволило сформулировать следующие выводы и рекомендации:
1. Целями управления средствами Фонда национального благосостояния являются обеспечение сохранности средств Фонда и стабильного уровня доходов от его размещения в долгосрочной перспективе. Управление средствами Фонда в указанных целях допускает возможность получения отрицательных финансовых результатов в краткосрочном периоде.
2. Управление средствами Фонда национального благосостояния осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. Управление средствами Фонда может осуществляться путем приобретения иностранной валюты и ее размещением в Центральном банке, а также путем размещения средств Фонда в иностранную валюту и финансовые активы.
3. В целях повышения эффективности управления средствами Фонда национального благосостояния Правительство Российской Федерации устанавливает правила инвестирования.
4. В условиях финансового кризиса Правительство РФ и Министерство финансов РФ принимают меры по стабилизации финансовой системы, в частности, законодательные поправки разрешили размещать средства Фонда национального благосостояния во Внешэкономбанке на депозиты до 31 декабря 2019 года на общую сумму не более 450 млрд рублей по ставке 7 % годовых в порядке, установленном российским правительством. Размещения средств ФНБ на депозитах Внешэкономбанка, принесли Фонду существенный доход: в рублях – 7,21%, а в долларах США – 3,18%.
5. Совокупная доходность размещения средств Фонда национального благосостояния за 2010 г. составила 2,55 % годовых. Доход от размещения средств Фонда на счетах в Банке России за период с 15 января 2010 г. по 15 января 2011 г. составило 23,98 млрд. рублей Совокупный объем Фонда национального благосостояния составил 2674,53 млрд. рублей, что эквивалентно 90,15 млрд. долларов США.
Таким образом, делая вывод по курсовой работе можно сказать, что деятельность фонда национального благосостояния достаточно доходный, и обеспечивает сбалансированность (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.
Изначально Фонд был призван стать частью устойчивого механизма пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации на длительную перспективу, и он с этой задачей справляется успешно. (См. приложение2. рис.3)
Исходя из проделанной работы, можно предложить следующие направления размещения средств Фонда национального благосостояния: разместить средства Фонда в кредитные организации расположенных на территорий Российской Федерации, а также разместить средства в долговые обязательства, эмитируемых Российскими предприятиями, тем самым поддержав экономику страны.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации
3. Федеральный закон 13 октября 2008 года №173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации».
4. Федеральный закон от 22.09.2009 N 218-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"