3.5 Розрахунок потреби в персоналі та витрати в його використанні.
Чисельність працівників розраховується на базі трудомісткості робіт та корисного фонду робочого часу, який вказаний в балансі робочого часу одного середньо облікового робітника на плануємий рік
Таблиця 3.5.1
Фонд робочого часу одного робітника на рік
| № пп. | Елементи фонду робочого часу | На плановий період |
| 1 | Номінальна норма робочого часу | 1995 |
| 2 | Невикористаний час в році, в т. ч. | |
| а) відпустки чергові і додаткові | 192 | |
| б) відпустки по навчанню | 38 | |
| в) декретні відпустки | 14 | |
| г) хвороби | 68 | |
| д) виконання громадських і державних обов’язків | 24 | |
| е) неявки з дозволу адміністрації | 32 | |
| 3 | Разом невикористаний час | 368 |
| 4 | Невиходи у % до номінального фонду часу | 18,45 |
| 5 | Ефективний фонд робочого часу одного робочого | 1627,5 |
Далі розрахуємо загальну трудомісткість виробничої програми:
Таблиця 3.5.2
Трудомісткість виробничої програми
| Найменування виробу | Виробнича програма, тис. шт. | Норма трудомісткості, нормо-год.\ шт | Трудомісткість виробничої програми, нормо-год. | Основна заробітна плата на програму, тис грн. |
Ящик картонний трьохшаровий 35х45х70 | 1100 | 0,02283 | 25117 | 82,7 |
Ящик картонний трьохшаровий 70х45х70 | 1440 | 0,025 | 36000 | 137,5 |
| Ящик картонний трьохшаровий 75х50х120 | 1500 | 0,0163 | 24500 | 99,8 |
| Разом | 320,0 |
Тепер ми маємо необхідні дані щоб визначити кількість необхідних працівників:
Zпвп = (25117+36000+24500)/1725,15=50 (чол.)
Розраховуємо фонд заробітної плати основних робітників. Для них встановлена погодинна система праці. Використання цієї форми оплати праці потребує встановлення обґрунтованих норм трудомісткості, чіткого обліку їхнього виконання, що особливо важливо, воно не повинно призводити до погіршення якості послуг, порушень технологічних режимів, техніки безпеки, а також до перевитрачання сировини, матеріалів, енергії.
Спочатку розрахуємо основну заробітну плату на виробничу програму по кожному з виробів:
Таблиця 3.5.3
| Розрахунок трудомісткості виробництва ящику 35х45х70 | |||||
| № з\п | Складові тривалості виробничого циклу | Тривалість, хв. | Розряд | Тарифна ставка, грн. | Основна ЗП, грн. |
| 1 | Різальні операції | 330 | 4 | 3,43 | 18,87 |
| 2 | Пресові операції | 320 | 3 | 3,10 | 16,53 |
| 3 | Друкові операції | 250 | 3 | 3,10 | 12,92 |
| 4 | Ролеві операції | 470 | 4 | 3,43 | 26,87 |
| Разом | 1370 | 75,18 | |||
| Разом основна заробітна плата основних ПВП на програму, тис.грн. | 82,7 | ||||
Різальні операції = 330*3,43/60=18,87 грн.
Пресові операції = 320*3,10/60=16,53 грн.
Друкові операції = 250*3,10/60=12,92 грн.
Ролеві операції = 470*3,43/60=26,87 грн.
Разом =18,87+16,53+12,92+26,87=75,18 грн.
Разом основна заробітна плата основних ПВП на програму = 75,18*1100/1000=82,7 тис.грн.
Премія = 82,7*0,2=16,54 тис.грн.
Разом основна заробітна плата з премією = 82,7+16,54=99,24 тис.грн.
| Розрахунок трудомісткості виробництва ящику 70х45х70 | |||||
| № з\п | Складові тривалості виробничого циклу | Тривалість, хв. | Розряд | Тарифна ставка, грн. | Основна ЗП, грн. |
| 1 | Різальні операції | 280 | 4 | 3,43 | 16,01 |
| 2 | Пресові операції | 450 | 4 | 3,43 | 25,74 |
| 3 | Друкові операції | 430 | 6 | 4,44 | 31,80 |
| 4 | Ролеві операції | 340 | 5 | 3,87 | 21,93 |
| Разом | 1500 | 95,48 | |||
| Разом основна заробітна плата основних ПВП на програму, тис.грн. | 137,5 | ||||
Різальні операції = 280*3,43/60 = 16,01 грн.
Пресові операції = 450*3,43/60 = 25,74 грн.
Друкові операції = 430*4,44/60 = 31,80грн.
Ролеві операції = 340*3,87/60 = 21,93 грн.
Разом = 16,01+25,74+31,80+21,93 = 95,48 грн.
Разом основна заробітна плата основних ПВП на програму = 95,48*1440/1000=137,5 тис.грн
Премія = 137,5*0,2=27,5 тис.грн.
Разом основна заробітна плата з премією = 137,5+27,5=165 тис.грн.
Таблиця 3.5.5
| Розрахунок трудомісткості виробництва ящику 75х50х120 | |||||
| № з\п | Складові тривалості виробничого циклу | Тривалість, хв. | Розряд | Тарифна ставка, грн. | Основна ЗП, грн. |
| 1 | Різальні операції | 270 | 4 | 3,43 | 15,44 |
| 2 | Пресові операції | 160 | 6 | 4,44 | 11,84 |
| 3 | Друкові операції | 400 | 6 | 4,44 | 29,60 |
| 4 | Ролеві операції | 150 | 5 | 3,87 | 9,68 |
| Разом | 980 | 66,56 | |||
| Разом основна заробітна плата основних ПВП на програму, тис.грн. | 99,8 | ||||
Різальні операції = 270*3,43/60=15,44 грн.
Пресові операції = 160*4,44/60=11,84 грн.
Друкові операції = 400*4,44/60=29,60 грн.
Ролеві операції = 150*3,87/60=9,68 грн.
Разом = 15,44+11,84+29,60+9,68= 66,56 грн.
Разом основна заробітна плата основних ПВП на програму = 66,56*1500/1000=99,8 тис.грн.
Премія =99,8*0,2=19,96ис.гррн
Разом основна заробітна плата з премією =99,8+19,96=119,76 тис.грн
Заробітна плата основних робітників:
Таблиця 3.5.6
Заробітна плата основних робітників
| № з\п | Найменування показника | Сума, тис. грн. |
| 1 | Основна заробітна плата (по тарифу) | 320,0 |
| 2 | Премія | 64,0 |
| 3 | Основна заробітна плата з премією | 384,0 |
Премія = 320*0,2= 64,0 тис.грн.
Основна заробітна плата з премією = 320 + 64,0 = 384,0 тис.грн.
Заробітна плата допоміжних робітників
| Найменування професії | Форма оплати праці | Чисель-ність | Розряд | Годинна тарифна ставка або оклад | Кількість людино-год. або місяців, що належить відпрацюванню | Фонд основної заробітної плати | |||
| по тарифу, т. грн. | премія | Разом, тис. грн. | |||||||
| % | сума,т. грн. | ||||||||
| Наладчики | Погодинна | 2 | 5 | 3,87 | 3255 | 12,6 | 20 | 2,52 | 15,12 |
| Заточники | Погодинна | 3 | 6 | 4,44 | 4882,5 | 21,7 | 20 | 4,33 | 26,03 |
| Слюсарі по ремонту обладнання | Погодинна | 2 | 4 | 3,43 | 3255 | 11,2 | 20 | 2,23 | 13,43 |
| Слюсарі по обслуговуванню | Погодинна | 2 | 6 | 4,44 | 3255 | 14,4 | 20 | 2,89 | 17,29 |
| Чергові слюсарі- електрики | Погодинна | 3 | 5 | 3,87 | 4882,5 | 18,9 | 20 | 3,78 | 22,68 |
| Контролери | Погодинна | 4 | 4 | 3,43 | 6510 | 22,3 | 20 | 4,47 | 26,77 |
| Комірники | Оклад | 2 | 3 | 504,00 | 24 | 12,1 | 20 | 2,42 | 14,52 |
| Електрокарники | Оклад | 2 | 2 | 458,50 | 24 | 11,0 | 20 | 2,20 | 13,2 |
| Разом | 20 | 124,2 | 24,8 | 149,1 | |||||
Заробітна плата керівників
| Найменування показника | Чисельність, чол. | Оклад середній, грн | Фонд заробітної плати, тис. грн. | ||
| 1. КЕРІВНИКИ | |||||
| Економіст | 1 | 580 | 7,0 | ||
| Бухгалтер | 1 | 520 | 6,2 | ||
| Директор | 1 | 1200 | 14,4 | ||
| Начальник цеху | 1 | 1000 | 12,0 | ||
| Разом | 4 | 39,6 | |||
Таблиця 3.5.9
Фонд оплати праці
| Елементи фонду оплати праці | Основні робітники | Допоміжні робітники | Керівники і спеціалісти | Разом | |
| 1. Заробітна плата з премією | 384,0 | 149,1 | 39,6 | 572,7 | |
| 2.Відрахування на соціальні заходи | 145,92 | 56,66 | 15,05 | 217,63 | |
3.6 Формування виробничої собівартості, адміністративних витрат і витрат на збут.
Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити всі витрати, що мають місце в процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватися на придбання сировини та допоміжних матеріалів, виплати заробітної плати основним робітникам, оплату енергії на додаткові витрати, пов’язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.
Витрати на утримання та експлуатацію обладнання включають амортизаційні відрахування, експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент, витрати на ремонт.
Загальновиробничі витрати формуються для нашого виробництва з витрат на організацію і управляння виробництвом; на освітлення, транспортні витрати; орендної плати та інших.
Таблиця 3.6.1
Кошторис фактичних витрат підприємства.
| Економічні елементи витрат | Ящик картонний трьохшаровий 35х45х70 | Ящик картонний трьохшаровий 70х45х70 | Ящик картонний трьохшаровий 75х50х120 | Загальновиробничі витрати | Разом |
| Матеріальні витрати | 748,38 | 2042,56 | 2545,98 | 121,53 | 5458,45 |
| Заробітна плата | 99,24 | 165,00 | 119,76 | 149,1 | 533,1 |
| Відрахування на соціальні заходи | 36,72 | 61,05 | 198,75 | ||
| 44,31 | 56,67 | ||||
| Амортизація | 34,14 | 30,26 | 26,75 | 93,52 | 184,67 |
| Інші операційні витрати | 9,16 | 10,12 | 9,09 | 58,62 | 86,99 |
| Разом | 927,64 | 2308,98 | 2745,89 | 479,44 | 6461,96 |
Адміністративні витрати для нашого підприємства формується з урахуванням всіх витрат понесених підприємством на адміністративні цілі, такі як витрати на освітлення, транспорт, заробітна плата, оренда та інші.