Технико экономическое обоснование производства нового изделия (стр. 4 из 12)

· покупные изделия, полуфабрикаты;

· основная заработная плата производственных рабочих;

· дополнительная заработная плата производственных рабочих;

· отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

· общепроизводственные расходы;

· общехозяйственные расходы;

· прочие производственные расходы;

· коммерческие расходы.

6.1. Расчёт расходов связанных с приобретением сырья и материалов

Затраты на сырье, и материалы за вычетом возвратных отходов на единицу продукции определяются по формуле:

См = 3 * 1,1 * 1,4 – 0,9 * 0,175 = 4,46 (млн.руб.)

где Мм - норма расхода на единицу продукции, т/шт, (3 т.) ;

Цм - цена единицы массы материала, млн. руб., (1,4 млн.руб.);

kт-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов, (1,1);

Мо - количество отходов материала при изготовлении единицы продукций, т/шт, (0,9 т);

Цмо - цена отходов материала, млн. руб., (0,175 млн.руб.).

Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле:

Свсп = 0,1 * 0,56 = 0,056 (млн.руб.)

где Мвсп - норма расхода вспомогательного материала на единицу продукции, т/шт, (0,1т.) ;

Цвсп – цена единицы массы вспомогательного материала, млн. руб., (0,56 млн.руб.);

Для определения величины затрат на материалы в расчёте на годовой объём выпуска продукции необходимо произвести расчёт по формуле:

М = (4,46 + 0,056) * 1000 = 4518,5 (млн.руб.)

где N - годовой объём производства продукции в натуральном выражении, шт.

6.2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны.

Расходы по этой статье определяем по формуле:

Сп = (0,5*4,46) * 1000 = 2231,5 (млн.руб.)

где Сп.ед. - стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, (0,5 млн. руб.), (данные представлены в таблице 2 исходных данных).

6.3. Топливо и энергия на технологические цели

В эту калькуляционную статью себестоимости продукции включаются затраты на топливо и энергию, которые непосредственно расходуются в процессе без преобразования в механическую энергию или в другие виды энергии. Это, например, нагрев заготовок в печах, затраты топлива для вагранок, затраты электроэнергии для сварочного оборудования или для электроплавильных печей ли подобных процессах. При выполнении этого проекта расчёт затрат по этой статье производится в процентах от стоимости материалов, данные в таблице 1.

Сэ = 0,01 * 4,46 * 1000 = 44,63 (млн.руб.)

6.4. Расчёт заработной платы производственных рабочих

Величину заработной платы производственных рабочих следует определить укрупнено, на основании величины среднемесячной тарифной ставки, которая сложилась в промышленности на момент выполнения курсового проекта. Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле:

Сз.осн = 0,6 * 372 * 12 = 2675,25(млн.руб.)

где МТСср - средняя месячная заработная плата основных рабочих, млн. руб., (0,6 млн.руб.);

Чосн - численность рабочих и служащих, непосредственно занятых выполнением производственных операций, чел;

р - количество месяцев, принимаемых для расчета, обычно 12.

Дополнительная заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное на производстве время; сюда входят выплаты за выполнение гособязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т.п. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной:

Сз.д. = 2675,25*15/100 = 401,29 (млн.руб.)

где Дд - процент дополнительной заработной платы по отношению к основной (15%).

Основная, и дополнительная заработная плата основных рабочих на год:

Сз.п. = 2675,25+401,29=3076,54 (млн.руб.)

Выплаты стимулирующего характера (k1 = 20%) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Сст = 0,2*3076,54=615,31 (млн.руб.)

Выплаты компенсирующего характера (k2 = 20%) также определятся в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Ском = 0,2 * 3076,54=315,31 (млн.руб.)

Надбавки за профессиональное мастерство составляют 30% от основной заработной платы и начисляется только для 10% основных рабочих.

Снад = 0,3*2675,25*0,1=80,26 (млн.руб.)

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих на год:

ФЗП = 2675,25+401,29+615,31+615,31+80,26=4387,42 (млн.руб.)

Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:

Сз.ед = 4387,42/1000=4,39 (млн.руб.)

6.5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по формуле:

Со = 4387,42*(35+1)/100=1579,47 (млн.руб.)

где Фз - процент отчислений в фонд социальной защиты населения, 35%;

Сбелгосстрах - процент отчислений в Белгосстрах, 1%.

Заработная плата вспомогательных рабочих и отчисления на социальные нужды и т.д. этой категории работников определяется по формуле (укрупненно):

Свсп = 167*12*0,4=802,58 (млн.руб.)

Со.всп= 802,58*36/100=288,93 (млн.руб.)

где Чвсп - число вспомогательных рабочих;

ЗПср.всп - среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего, млн. руб., (0,4 млн.руб.).

Заработная плата сотрудников аппарата управления на уровне цехов и отчисления на социальные нужды и т.д. этой категории работников определяется по формуле:

Супр.цех= 56*0,7*12=470,67(млн.руб.)

Со.упр.цех= 470,67*36/100=169,44 (млн.руб.)

где Чупр.цех - число сотрудников аппарата управления на уровне цехов;

ЗПср.упр.цех - среднемесячная заработная плата одного сотрудника, млн. руб., (0,7 млн.руб.).

Заработная плата сотрудников аппарата управления предприятием и отчисления на социальные нужды и т.д. этой категории работников определяется по формуле:

Супр.пр= 84*0,75*12=756,43(млн.руб.)

Со.упр.пр= 756,43*36/100=272,31 (млн.руб.)

где Чупр.пр. - число сотрудников аппарата управления предприятием;

ЗПср.упр.пр.- среднемесячная заработная плата одного сотрудника, млн. руб., (0,75 млн.руб.).

Полученные результаты сводим в таблицу 9.

Статьи издержек	2002	2003	2004	2005	2006
Использование производственной мощности, %	50	100	100	100	100
						1.Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции, всего и в том числе:	2193,71	4387,42	4387,42	4387,42	4387,42
1.1.Основная и дополнительная заработная плата.	1538,27	3076,54	3076,54	3076,54	3076,54
1.2.Выплаты стимулирующего характера.	307,65	615,31	615,31	615,31	615,31
1.3.Выплаты компенсирующего характера.	307,65	615,31	615,31	615,31	615,31
1.4.Надбавки за профессиональные мастерства.	40,13	80,26	80,26	80,26	80,26
2.Отчисления на социальные нужды и т.д.	284,30	568,61	568,61	568,61	568,61
3.Расходы на оплату труда рабочих и служащих, не занятых непосредственно производством.	802,58	802,58	802,58	802,58	802,58
						4.Отчисления на социальные нужды и т.д.	288,93	288,93	288,93	288,93	288,93
						5.Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов.	470,67	470,67	470,67	470,67	470,67
6.Отчисления на социальные нужды и т.д.	169,44	169,44	169,44	169,44	169,44
7.Расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятием.	756,43	756,43	756,43	756,43	756,43
						8.Отчисления на социальные нужды и т.д.	272,31	272,31	272,31	272,31	272,31
9.Расходы на оплату труда по предприятию в целом.	4223,38	6417,09	6417,09	6417,09	6417,09
						10.Отчисления на социальные нужды по предприятию в целом.	1014,99	1299,29	1299,29	1299,29	1299,29

Таблица 9 - Зарплата и отчисления в бюджетные и во внебюджетные фонды, млн.руб.

6.6. Общепроизводственные расходы

Эта статья затрат (Собщепр) является комплексной, она включает следующие две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;