Таблица 16 Расчет цены Пицца с курицей и майонезомСебестоимость79Наценка20%Цена без НДС94НДС18%Цена112Пицца с шампиньонами и зеленым горошкомСебестоимость68Наценка20%Цена без НДС81,6НДС18%Цена96Куриные шашлычки с грибамиСебестоимость50Наценка20%Цена без НДС60НДС18%Цена70 Составим сводную таблицу постоянных затрат.Таблица 17 №Категория затратОбщие затраты, рублей.1Оборудование2340002Аренда площадей156000ИТОГО постоянных затрат390000 5 Организационный планНеобходимый персонал представлен в таблице 15.Таблица 18 №Наименование должностиКоличество, чел.Оклад, руб.1Директор, экономист160002Бухгалтер, товаровед150003Главный повар150004Повар145005Официанты230006Уборщица226007Рабочая на кухне120008Помощник на кухне12000Итого1034700Организационная схема управления:Директор: ·организует всю работу предприятия·несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива·представляет предприятие во всех учреждениях и организациях·распоряжается имуществом предприятия·заключает договора·поиск поставщиков материала·сбыт продукции (т.е. поиск клиентов)·издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников·применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия·открывает в банках счета предприятияГлавный повар Несет ответственность за:·выпуск высококачественной продукции и ее совершенствование·разработки новых видов продукции·внедрение в производство новейших достижений науки и техники·механизации и автоматизации производственных процессов·соблюдение установленной технологии·использование новейшей техники и технологии·осуществляет оперативный контроль за ходом производства·разрабатывает календарные графики работы·устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства·осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции·организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющем в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.Бухгалтер: Является также заместителем директора по экономическим вопросам;·руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы·разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования·проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия·разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии·осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами ·устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия·производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом. 6 Финансовый планДля осуществления проекта необходимо 490000 рублей. Весь капитал заемный. Средства пойдут на покупку и установку оборудования; выплату арендной платы за 1 год. Таблица 20 - Объем производства и продаж Максимальный объем производства за годМесяцяфмамииасондИтогоИтого9000050005500580061006300650069007200750079008100850081300Из данных, приведенных в таблице видно, что производственные мощности загружены на 90% (81300/90000*100%).Цена на продукцию в течение года может изменяться из-за изменения стоимости на сырье и материалы.Таблица 21 Рыночная цена на продукцию Месяц/руб.яфмамииасондСредняя цена на продукцию9898989999100100100100102102103 Постоянные издержки.Амортизационные отчисления производятся из расчета - износ оборудования и транспортных средств 7,5 % годовых. За год они составляют 7059,75руб., то есть 600 руб. ежемесячно. Арендная плата в размере 13000 руб. и коммунальные платежи в размере 4000 руб., выплачивается в соответствии с договором на аренду. Заработная плата согласована с работниками в трудовых контрактах. А налоги на заработную плату взимаются по следующим ставкам: - ЕСН – 26% - фонд социального страхования – 0,2%; Таблица 22 – Постоянные и переменные издержки № п/пПостоянные издержкиСумма, руб.№ п/пПеременные издержкиСумма, руб.1Содержание оборудования6001Сырье и материалы1506902Зарплата:347002Энергоносители30003Налоги на з/п:Фонд соц. Страхования (0,2)ЕСН (26 %)9091,469,490223Прочие налоги70004Реклама50004Непредвиденные расходы25005Аренда помещения130006Выплата месячной доли кредита16666Итого постоянные без кредита62391,4Общие постоянные79000Итого переменные163190Всего: 242190 Показатель эффективности Единица измеренияI год деятельностияфмамииасондИтогоВыручка Руб.490,0539,0568,4603,9623,7650,0690,0720,075,0805,8826,2875,58141,2Себестоимость Руб. 325,0357,5377,0396,5409,5422,5448,5468,0487,5513,5526,5552,55284,0Валовая прибыльРуб.165,0181,5191,4207,4214,2227,5241,5252,0262,5292,3299,7323,02857,2Постоянные затратыРуб.79,079,079,079,079,079,079,079,079,079,079,079,0948,0Суммарные переменные затратыРуб.265,0291,5307,4323,3333,9344,5365,7381,6397,5418,7429,3450,54308,9НДСРуб.16,518,119,120,721,422,724,125,226,229,229,932,3285,72Налог на прибыльРуб.37,140,8543,146,748,251,254,356,759,165,767,472,7642,8Чистая прибыльРуб.111,4122,5129,2140144,6153,6163,1170,1177,2197,4202,42181928,7Таблица 23 - Производственная программа на 1 годРасчет точки безубыточности. Точка безубыточности позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным. Сначала рассчитаем сумму покрытия:Сумма покрытия = Выручка – Переменные издержки 8141,2 – 4308,9 = 3832,3 тыс. руб.Вычислим коэффициент покрытия:Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка3832,3 / 8141,2 = 0,5Определим пороговую выручку:Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия948000 / 0,5= 1896,0 тыс.руб.
Рассчитаем запас прочности:Запас прочности = (Выручка – Пороговая выручка) / Выручка(8141,2 - 1896) / 8141,2 = 0,76 Значение запаса прочности 76 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 76 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 76 % - окажется в убытке.Определим срок окупаемости проекта:Срок окупаемости = Кредитные средства / Прибыль чистая (в мес.)390000 /111400 = 3,4мес.Графическое изображение точки безубыточности для первого года деятельности предприятия (2006 г.)Таблица 24Производственная программа на 2007 год ПоказателиЕд. изм.1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й кварталИтогоОбъем оказываемых услугчисло заказов1900021000240002600090000Выручкатыс. руб.1862,02079,02400,02626,08967,0Себестоимостьтыс. руб.1235,01365,01560,01690,05850,0Валовая прибыльтыс. руб.627,0714,0840,0936,03117,0Накладные расходытыс. руб.1007,01113,01272,01378,04770,0НДСруб.62,771,484,093,6311,7Налог на прибыльруб.141,1160,6189,0210,6701,325Прибыль чистаятыс. руб.423,2482,0567,0631,82103,9Постоянные затратытыс. руб.187,2187,2187,2187,2748,8Расчет точки безубыточности для второго года деятельности предприятия. Сначала рассчитаем сумму покрытия:Сумма покрытия = Выручка – Переменные издержки 8967,0– 4770,0= 4197 тыс. руб.Вычислим коэффициент покрытия:Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка4197,0 / 8967,0= 0,5Определим пороговую выручку:Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия748,8 / 0,5 = 1497,6 тыс. руб.Нам необходимо получать 1497600/440 = 3403 заказов в год, после этого предела предприятие начнет получать прибыль. Рассчитаем запас прочности:Запас прочности = (Выручка – Пороговая выручка) / Выручка(8967,0 - 1497,6) /8967,0 = 0,80Значение запаса прочности 80 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 80 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 80 % - окажется в убытке.7. Анализ рисковВ процессе разработки бизнес-плана проводился анализ возможных рисков и предприняты усилия по их снижению. Однако возможны следующие риски: - риск потери времени - 10%; - риск имущественных потерь - 40%; - денежный риск - 50%; - трудовой риск - 9%; - риск, связанный с собственным здоровьем - 5%: - риск потери престижа - 35%; - транспортные риски - 7%; - политические риски - 50%; - риск форс-мажорных обстоятельств – 20% .Возможные источники возникновения рисков: - недостаточная информация о спросе на данный вид услуг; - недостаточный анализ рынка; - недооценка конкурентов; - падение спроса на данный вид услуги; - форс-мажорные обстоятельства (галопирующая инфляция). Меры по снижению рисков: -высокий уровень информации, организации, функционирования и управления; - краткосрочное и долгосрочное планирование; - строгий контроль денежных и иных активов; - регулярный анализ рыночной ситуации; - быстрая реакция на изменения; - распыление рисков; - высокая мобильность. Список использованных источников1. Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Учебное пособие / Под ред. В. М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2002.2. Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Р. Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 1994.3. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001.4. Карабак Ю. В., Белянская А. В. МУ «Разработка бизнес-плана», НТИ, Невинномысск, 2003.5. Котлер Ф. Маркетинг, менеджмент. Анализ, планирование, внедрение, контроль. – С.-Пб.: «Питер», 1999.6. МУ «Исследование регионального рынка товаров электробытовой группы и определение конкурентоспособности предприятий розничной торговли», СевКав ГТУ, Ставрополь, 2000.7. Скреба Н.Н., Микулич И.М., Валевич Р.П. Бизнес - планирование в торговле. Методические подходы и практические рекомендации. – Минск: БГЭУ, 2000Приложение АПланировка пиццерии «ПИЦЦА – ПИЦЦА»