Вместе с тем не любое изменение условий первоначального договора должно рассматриваться как реструктуризация ссуды. Ссуда не является реструктурированной при выполнении любого из нижеперечисленных условий:
договор, на основании которого ссуда предоставлена (первоначальный договор) изначально содержит условия, при наступлении которых заемщик имеет право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме и далее эти условия, оговоренные в первоначальном договоре фактически наступили. Кроме того первоначальный договор содержит параметры изменений этих условий;
первоначальными условиями договора было предусмотрено изменение конкретных параметров ссуды при фактическом наступлении оговоренных условий.
В соответствии с разъяснениями Банка России (Письмо №15-1-3-9/4779 от 12.10.2010) под условиями, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, понимаются обстоятельства, наступление которых приводит к возможности установления для заемщика более благоприятного режима исполнения обязательств перед банком. Например, в договоре может быть прописано, что:
при изменении условий поставки;
при изменении выручки от реализации;
при изменении производственного цикла;
при изменении условий расчетов с контрагентами;
при удлинение сроков реализации продукции в связи с расширением производства, освоением новых рынков и т.д.;
при изменении уменьшением ставки рефинансирования Банка России
заемщику снижается ставка по кредиту (и/или изменяется срок погашения, и/или порядок расчета процентов и /или другие условия в более благоприятную для заемщика сторону).
Таким образом, при наступлении данных условий и, соответственно, изменении оговоренных договором параметров ссуды, реструктуризации в целях оценки качества обслуживания долга не происходит.
Следует учитывать, что оценка качества обслуживания долга является неотъемлемой частью оценки категории качества ссуды. При осуществлении проверок Банк России имеет право проводить оценку содержания кредитных договоров на предмет наличия/отсутствия в них условий, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязанности по ссуде в более благоприятном режиме. Если в первоначальных договорах отсутствуют положения, четко оговаривающие такие условия и /или параметры, а в пользу заемщика заключено допсоглашение с улучшенными условиями, то ссуда должна признаваться реструктурированной с соответствующей оценкой качества обслуживания долга.
Информация о признанной банком оценке качества обслуживания долга указывается в профессиональном суждении.