- неучтенная экономика (unrecorded economy) - экономическая деятельность, выпадающая и из отчетов, и из окончательных статистических данных.
В.Радаев подчеркивает, что следует также разделять понятия теневой и фиктивной экономики (fictitious economy). Последняя связана не с сокрытием хозяйственных операций, а, напротив, с отражением в статистической и бухгалтерской отчетности несуществующей хозяйственной деятельности (например, перевод денег за непоставленную продукцию).
В отличие от В.Радаева, считающего основным критерием отнесения той или иной деятельности к ТЭ степень ее легальности, группа исследователей во главе с Т. Долгопятовой (ИСАРП) исходит из того, что, во-первых, наиболее общим понятием является понятие "теневая экономика", во-вторых, основным признаком отнесения того или иного вида деятельности к ТЭ является отношение экономических агентов к отчетности. Эти исследователи понимают под ТЭ любую экономическую деятельность, сознательно или непреднамеренно скрываемую ее субъектом от наблюдения со стороны государства. Часть действий теневого сектора ("выявляемая" сфера) относится к официальной экономике, другая - к неофициальной.
В классификации, предлагаемой ИСАРП, неформальный сектор экономики, представляющий собой часть ТЭ, - это любая экономическая деятельность, сознательно укрываемая ее субъектами от государства с целью минимизации издержек, в частности - за счет ухода от налогообложения, т.е. то, что В.Радаев называет скрытой экономикой (hidden economy). Часть соответствующих действий может входить также в фиктивную экономику. Деятельность в рамках неформального сектора может как сопровождаться, так и не сопровождаться созданием различных документов. Область, занимаемая неформальным сектором в рамках теневого сектора, определяется законодательством, регулирующим предпринимательскую деятельность, в первую очередь налоговым.
Под криминальным сектором понимается любая экономическая деятельность, сознательно укрываемая от государства, для того чтобы избежать насильственного ее прекращения государственными силовыми структурами. Побочной, неосновной целью (или, скорее, следствием) сознательного укрывания таких действий является также и уход от налогов, поэтому весь криминальный сектор "автоматически включается в состав неформального сектора, который состоит, таким образом, из криминального и некриминального подсекторов".
Исследователи также вводят понятие латентного сектора, под которым понимается любая экономическая деятельность, не находящая отражения в документах по причине их ненужности для нормального осуществления этой деятельности, т.е. не документируемая для повышения эффективности. Латентный сектор может частично наблюдаться государством, частично находиться вне сферы наблюдения. Примером может служить производство товаров и услуг в домашнем хозяйстве, предназначенных для его внутреннего потребления. Латентный сектор включает также и часть действий, осуществляемых в неформальном и теневом секторах, поскольку в рамках последних определенная доля трансакций не документируется именно с целью повышения их эффективности.
Каждая из предложенных классификаций, хотя и с разных позиций, наиболее полно описывает соотношение между теневой и неформальной экономикой и различными их сегментами. Однако, на мой взгляд, классификация В.Радаева представляется более стройной, а используемая терминология "привязана" к терминологии западных специалистов.
1.2 Причины возникновения и факторы роста теневой экономики
Анализируя причины и факторы роста теневой экономики в СССР и России, исследователи отмечают, что теневая деятельность — отнюдь не порождение перестройки. Она была широко распространена и в советский период. Однако за последнее десятилетие ТЭ претерпела глубокие метаморфозы - резко возросли ее масштабы, качественно изменились функции теневого сектора и теневых отношений.
Как отмечает В.Радаев, существуют некоторые "классические" причины роста ТЭ.
1. Осложнение ситуации на рынке труда в условиях структурного и экономического кризиса, что порождает всплеск малого предпринимательства и самостоятельной занятости, становящихся питательной средой для теневых отношений.
2. Массовая иммиграция из стран Третьего мира, дополняемая вынужденной внутренней миграцией из депрессивных регионов и "горячих точек".
3. Характер государственного вмешательства в экономику. Доля экономики, уходящая "в тень", находится в прямой зависимости от трех параметров - степени регулятивного вмешательства, уровня налогообложения и масштабов коррупции.
4. Открытие внешних рынков с последующим обострением конкурентной борьбы, побуждающее снижать издержки любыми -легальными и нелегальными способами.
5. Сдвиг в сфере трудовых отношений в сторону большей неформальности и гибкости как реакция на их чрезмерную регламентацию в предшествующие десятилетия.
Все перечисленные причины, хотя и в разной степени, имеют отношение к российской ситуации 90-х годов, однако ТЭ в России имеет свою специфику, связанную в первую очередь с особенностями государственного регулирования и реформационных процессов, развернутых с 1992 г.
В экономической литературе выделяются следующие главные причины роста ТЭ в переходный период: административно-организационные препятствия бизнесу (система регистрации и лицензирования, несовершенство официальной системы расчетов и платежей, нестабильность самой системы регулирования, включая возможность придания обратной силы нормативным актам); несовершенство системы защиты прав собственности (в том числе механизмов контроля собственников за управляющими); высокий уровень налогообложения (точнее, несоответствие между уровнем налогообложения и эффективностью применения санкций за уклонение от уплаты налогов).
Факторы, определившие масштабы и степень распространения теневой активности в России в период реформ, исследователи делят на две основные группы: "фоновые" факторы, присущие российской экономике еще со времени существования СССР, и факторы относительно краткосрочные, действующие в течение определенного периода времени.
К числу первых относятся традиции противостояния граждан государству, в рамках которых незаконосообразное по отношению к государству поведение граждан, т.е. обман ими государства в той или иной форме, не являются предметом морального осуждения со стороны общественного мнения или авторитетных социальных групп. В основе этих традиций лежит характерный для России экономический феномен - использование государственного имущества в целях повышения личных доходов наемных работников. Подобная "спонтанная приватизация" государственного имущества была для подавляющего большинства граждан СССР фактически единственным способом увеличить уровень своих доходов.
Второй "фоновый" фактор, возникший вместе с разрушением партийно-государственных структур СССР, - резкое снижение уровня и действенности "защиты государством легальных правомочий собственности и контрактов. Речь идет как об отсутствии законов, соответствующих новым экономическим реалиям, так и о неисполнении имеющихся законов, указов, распоряжений. Весьма низка также эффективность судебной системы разрешения конфликтов.
Традиция недоверия государству сама может рассматриваться как следствие традиционной для России незащищенности правомочий мелкой и средней частной собственности от их размывания со стороны государства. Именно этот фактор, по мнению авторов книги "Неформальный сектор в российской экономике", выступает наиболее значимым и общим при объяснении масштабов распространения теневой активности.
Другой фактор, тесно связанный с названным выше, чрезмерно большая роль государства в экономике. Она находит свое выражение в двух формах: а) в сохранении значительного госсектора, которому, естественно, требуются прямые или косвенные дотации из бюджета (на распределении последних "специализируется" особый сектор ТЭ); б) в чрезмерном и практически бесконтрольном вмешательстве государства в экономическую деятельность. В частности, с помощью создания государственных, полугосударственных или негосударственных "уполномоченных" компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (например, создание муниципального банка).
Государственное лицензирование разных видов хозяйственной деятельности также является источником теневых отношений. Зачастую выдача лицензий способствует созданию региональных монополий.
Подобное вмешательство государства в экономику всегда ведет к искусственному неравенству в положении различных частных фирм, и, следовательно, стимулирует обратное влияние частного бизнеса на государственные органы.
Важным фактором роста ТЭ в переходный период (по своему характеру промежуточным между "фоновыми" и временными факторами) является сохранение прежних, характерных для советской системы, форм монополизма и появление новых. К источникам первых относится прямой контроль государства за работой ряда секторов экономики и деятельностью бывших министерств и ведомств. Хотя формально РАО "Газпром", РАО "ЕЭС России" -негосударственные структуры, они сохранили прежние связи и влияние в госаппарате, доступ к государственной информации. Эти "квазичастные" фирмы, регулирующие крупные, наиболее прибыльные секторы современной экономики, почти автономны и практически закрыты от общественного и государственного контроля, что дает им возможность для развития теневой деятельности (уклонение от уплаты налогов, незаконное укрывание части валютной выручки, манипуляции с акциями). Между этими монополиями и государством заключен определенный "социальный договор" о взаимоподдержке в периоды обострения политической ситуации. Подобный симбиоз предполагает значительный объем теневой экономической деятельности, так как без нее невозможно создание скрытого от общества "фонда стабильности".