Страховщиками является ПФР. ПФР – государственное учреждение, его территориальные органы, вместе составляющие централизованную систему управления средствами обязательного пенсионного страхования в РФ. В ней нижестоящие органы подотчетны вышестоящим. Следует отметить, что государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда перед застрахованными лицами.
Застрахованными лицами признаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. К ним также относятся граждане РФ, лица, временно или постоянно проживающие на территории России, лица без гражданства и иностранные граждане:
· работающие по трудовому, авторскому, лицензионному договору или по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ либо оказание услуг;
· самостоятельно обеспечивающие себя работой (частные детективы, индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой адвокаты и с нотариусы);
· являющиеся членами фермерских (крестьянских) хозяйств;
· работающие за пределами территории РФ в случае уплаты страховых взносов;
· являющиеся членами семейных, родовых общин малочисленных северных народов, занятыми в традиционных отраслях хозяйствования.
Под страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование понимаются индивидуально возмездные обязательные платежи, уплачиваемые в бюджет ПФР, их персональным волевым назначением является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете. В связи с отменой ЕСН страховые взносы начисляются с начала этого года в каждый из фондов отдельно. Тем не менее, объект обложения страховыми взносами в целом аналогичен объекту налогообложения ЕСН: это выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам, а также договорам гражданско-правового характера. При этом выплаты включаются в базу для расчета страховых взносов, независимо от того, отнесены ли эти выплаты к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.
Эти фонды созданы в 1991 году в соответствии с Законом РСФСР «Об обязательном медицинском страховании в РСФСР», в котором были определены правовые, организационные и экономические основы медицинского страхования населения. Закон был направлен на усиление заинтересованности, ответственности населения и государства, организаций, предприятий, учреждений в охране здоровья граждан в новых для нашей страны условиях рыночной экономики и обеспечение конституционного права граждан на медицинскую помощь. Таким образом, этим Законом в стране было введено медицинское страхование, цель которого гарантировать при возникновении страхового случая получение медицинской помощи пострадавшим гражданам за счет накопленных в фондах медицинского страхования средств, а также финансировать профилактические мероприятия.
Медицинское страхование в нашей стране осуществляется в двух видах: добровольном и обязательном (ОМС).
Добровольное медицинское страхование заключается в обеспечении получения гражданами добровольных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования и их осуществлении на основе программ добровольного медицинского страхования. ОМС в РФ является всеобщим для граждан страны и осуществляется в соответствии с различными программами медицинского страхования, гарантирующие условия и объем оказания медицинской и лекарственной помощи гражданам.
Фонды медицинского страхования предназначены для финансирования медицинской помощи и иных услуг страховыми организациями согласно договорам ОМС. Такие фонды функционируют на двух уровнях: федеральном и территориальном.
Страховые организации - юридические лица, которые являются самостоятельными хозяйствующими субъектами любых форм собственности и обладают необходимым уставным фондом. Такие организации обладают рядом прав:
· выбирать медучреждения для оказания услуг и медицинской помощи в соответствии с договорами медицинского страхования;
· устанавливать тарифы на данные услуги;
· определять размер страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию;
· осуществлять контроль за объемом, сроками и качеством медицинской помощи в соответствии с условиями, определенными в договорах,
· отстаивать интересы застрахованных лиц.
Финансовые средства, которые предназначены для ОМС, направляются во внебюджетные фонды ОМС (федеральный и территориальные), которые созданные, в свою очередь, для проведения государственной политики в области обязательного медицинского страхования.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования формируется за счет:
1) отчислений от единого налога по упрощенной системе налогообложения;
2) отчислений от сельхозналога;
3) отчислений от единого налога на вмененный доход;
4) добровольных взносов физических и юридических лиц;
5) доходов от использования временно свободных финансовых ресурсов фондов.
Территориальные фонды ОМС формируются за счет:
1) отчислений от единого налога по специальным режимам налогообложения;
2) поступлений из территориальных бюджетов в качестве страховых взносов за неработающее население;
3) поступлений из Пенсионного фонда РФ на обязательное медицинское страхование неработающих пенсионеров;
4) поступлений средств Федерального фонда ОМС на выравнивание финансовых условий деятельности, осуществляемой территориальными фондами;
5) доходов от размещения временно свободных денежных средств.
Следует отметить, что главные направления расходования средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования – финансирование территориальных программ ОМС и финансирование мероприятий в области здравоохранения (более 90%). На финансирование целевых программ выделяется примерно 10%.
Целью создания фонда является предоставление государственных гарантий в системе социального страхования и осуществления контроля за правильным и эффективным расходованием средств. Указом Президента РФ от 26 июля 1992 года Фонд социального страхования (ФСС) представляет собой самостоятельное финансово-кредитное учреждение. Управление ФСС РФ осуществляется Правительством РФ.
Положение о Фонде социального страхования, утвержденное вышеупомянутым Указом Президента РФ, определяет требования по организации и функционированию фонда. ФСС образован в целях реализации конституционного права граждан на социальное обеспечение в случаях, установленных законодательством РФ, и выплату гражданам в этой связи следующих видов пособий:
· беременности и родам;
· при рождении ребенка;
· по временной нетрудоспособности;
· по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
· женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
· на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;
· санитарно-курортное обслуживание работников и их детей.
Согласно Закону «Об основах обязательного социального страхования» обязательное социальное страхование является частью государственной системы социальной защиты населения, основной целью деятельностью которой является осуществляемое в соответствии с законодательством страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.
Фонд является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве РФ.
Выделяют следующие основные задачи фонда:
1) обеспечение гарантированных государством пособий беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, при рождении ребенка, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, санитарно-курортное обслуживание работников и их детей;
2) участие в разработке и осуществлении государственных программ охраны здоровья работников, проведение мероприятий по улучшению системы социального страхования;
3) осуществление мер, которые обеспечивают финансовую устойчивость ФСС;
4) установление совместно с Министерством здравоохранения и социального развития РФ и Министерством финансов РФ размеров тарифов страховых взносов;
5) работа по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы социального страхования, а также проведение разъяснительной работы среди населения и страхователей по вопросам, касающихся социального страхования;
6) сотрудническая деятельность с аналогичными службами и фондами других государств и международными организациями.
Средства ФСС, в основном, формируются за счет страховых взносов:
· работодателей (администрации организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от формы собственности);
· граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать страховые взносы;
· граждан, занимающихся трудовой деятельностью на иных условиях и имеющих право на обеспечение государственных гарантий по социальному страхованию.
Существуют и другие источники формирования финансовых ресурсов фонда:
· доходы от вложения части свободных средств в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады, которые осуществляются в определенных пределах, предусмотренных в бюджете ФСС на конкретный период времени;