9. Закон СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций» от 14.06.1990 г. № 1560-1// Информационная система "Гарант".
10. Закон СССР «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 23.04.1990 г. № 1443-1// Информационная система "Гарант" Информационная система "Гарант".
11. Закон РСФСР «О государственной налоговой службе РСФСР» от 21.03.1991 г. № 943-1// Информационная система "Гарант".
12. Закон РСФСР "О налоге на добавленную стоимость" от 06.12.91 г. № 1992-1// Информационная система "Гарант".
13. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию РФ «О бюджетной политике на 2001 год и на среднесрочную перспективу». «Российская газета» от 03.07.2000 г.
14. Абалкин Л.И. Назревшие перемены // Вопросы экономики.-1998.-№ 6. - С. 4-9.
15. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность // Налоговый Вестник.-2001.-№ 5.-С. 36.
16. Астапов К.Л. О реформе налоговой политики // Финансы.-2000.-№ 10.-С.30.
17. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 687 с.
18. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 511 с.
19. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы.-2001.-№ 7. - С.56.
20. Буткевич В. Между прошлым и будущим // Экономика и жизнь.-2000.-№ 5.- С. 19.
21. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. Проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской. - М.: Юрайт,1999.
22. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике // Вопросы экономики.-2000.-№ 4. - С.107-132.
23. Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. Налоговая система России. – М.: МГГУ, 1996.
24. Воловик Е.М. Налог на добавленную стоимость// Налоговый вестник. – 1999. - № 6.
25. Горский И.В. Налоги в экономической стратегии государства // Финансы. - №8. - 2001. - С.37.
26. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования // Финансы.-2000.- № 7. - С.6.
27. Евсеева А.А. Счастливый билет российского налогоплательщика //Налоговые известия. – 2000. – № 16.
28. Каширина М.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МГЭИ, 2001. – 198 с.
29. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М. Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001. – 360 с.
30. Люсов А.Н./Налоговая система России. Налогообложение банков. – М.: Учебный центр «Банкцентр», 1994.
31. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2000.
32. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушин и др.; под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 495 с.
33. Налоги. Учебник для вузов. изд. 4-е/Под ред. Черника Д.Г. – М.: Финансы и статистика, 1999.
34. Налоговые системы зарубежных стран/ Под ред. Князева В.Г. – М.: ЮНИТИ, 1997.
35. Евсеева А.А. НДС: 35 статей лучше 8, но без разъяснений все равно не обойтись/Налоговые известия. – 2000. - № 18.
36. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений / Российская академия наук. Институт русского языка им. В.В. Виноградова. - 4-е изд., доп. - М.: Азбуковник, 1997. - С.385.
37. Пансков В.Г. О некоторых назревших проблемах налогового законодательства//Налоговый вестник. – 1999. - № 6
38. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. – 2-е изд. стереотип. – М.: Изд. НОРМА (Изд. группа НОРМА_ИНФРА-М), 2001. – 271 с.
39. Пушкарева В.М. Либеральный поворот налоговой политики в России // Финансы.-2001.-№1.
40. Салихов Б.В. Экономическая теория: Курс лекций. Часть II. – Нижнекамск: МГЭИ, 2000. – 272 с.
41. Слом. В.И. Что такое налоговое законодательство//Налоги. – 1996. - № 1.
42. Суслов В.А./Социальная направленность налогово-бюджетных отношений/Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – Казань. – КФЭИ. – 2001 г.
43. Финансы. Учебник для вузов/Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы. ЮНИТИ, 1999.- 527 с.
44. Финансы: Учебник для вузов/ под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2001. – 504 с.
45. Черник Д.Г. К вопросу о Налоговом кодексе РФ//Налоговый вестник. – 1999. - № 5
46. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы / Учебное пособие - 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: ЮНИТИ-2000.
47. Черник Д.П. Налоговая реформа в посткризисный период // Налоговый вестник.-2001.-№7. - С.11.
48. Юткина Т.Р. Методологические основы налогообложения. – Сыктывкар, 1995.
49. Юткина Т.Р. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Инфра – М., 1998. – 429 с.
Классификация налогов
согласно Налоговому кодексу
Федеральные налоги и сборы | Налоги и сборы субъектов федерации | Местные налоги и сборы | |||||||||||||||
Прямые налоги | Косвенные налоги | Прямые налоги | Косвенные налоги | Прямые налоги | |||||||||||||
| Налог на прибыль (доход) организаций | НДС | Налог на имущество организации | Налог с продаж | Земельный налог | |||||||||||||
Налог на доходы капитала | Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья | Налог на недвижимость | Налог на имущество физических лиц | ||||||||||||||
| Подоходный налог с физических лиц | Таможенная пошлина | Дорожный налог | Налог на рекламу | ||||||||||||||
Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды | Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте | Транспортный налог | Налог на наследование или дарение | ||||||||||||||
| Государственная пошлина | Налог на игорный бизнес | Местные лицензионные сборы | |||||||||||||||
| Налоги на пользование недрами | Региональные лицензионные сборы | ||||||||||||||||
| Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы | |||||||||||||||||
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов | |||||||||||||||||
| Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами | |||||||||||||||||
| Лесной налог | |||||||||||||||||
| Водный налог | |||||||||||||||||
| Экологический налог | |||||||||||||||||
| Федеральные лицензионные сборы | |||||||||||||||||
Классификация налогов согласно Федеральному закону «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.91 г.
К федеральным налогам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы на отдельные группы и виды товаров;
3) налог на доходы банков;
4) налог на доходы от страховой деятельности;
5) сбор за регистрацию банков и их филиалов;
6) налог на операции с ценными бумагами;
7) таможенные пошлины;
8) отчисления на воспроизводство материально-сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд РФ;
9) платежи за пользование природными ресурсами;
10) подоходный налог с физических лиц;
11) налог на прибыль с предприятий (подоходный налог);
12) налоги, служащие источником образования дорожных фондов;
13) гербовый сбор;
14) государственная пошлина;
15) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
16) сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образовываемых на их основе слов и словосочетаний;
17) транспортный налог с предприятий.
Налоги республик в составе РФ, краев, областей, автономной области, автономных округов:
1) налог на имущество предприятий;
2) лесной налог;
3) плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
4) республиканские платежи за пользование природными ресурсами.
К местным относятся следующие налоги:
1) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения;
2) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по этому налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле;
3) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации;
4) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
5) курортный сбор;
6) сбор за право торговли: сбор устанавливается районными, городскими, коллективными, сельскими органами исполнительной власти. Сбор уплачивается путем приобретения разового талона или временного патента, и полностью зачисляются в соответствующий бюджет;
7) целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их организационно-правовых форм, на содержание милиции, на благоустройство территорий и др. цели. Ставки устанавливаются соответствующими органами государственной власти. При этом годовые ставки сборов с физических и юридических лиц имеют определенные ограничения;
8) налог на рекламу: уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию по ставке, не превышающей 5% стоимости услуг по рекламе;
9) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров. Налог устанавливают юридические и физические лица, перепродающие указанные товары по ставке, не превышающей 10% суммы сделки;
10) сбор с владельцев собак. Сбор вносят физические лица, имеющие в городах собак (кроме служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год;