Вариант 6.
1. Местные налоги: виды и общая характеристика.
2. Налог на доходы физических лиц: плательщики; объекты обложения; виды доходов и их классификация для целей налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению; налоговая база; налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
3. Спортклуб владеет снегоходами и автобусами, из них: снегоходы с мощностью двигателя 45 л.с. – 5 единиц, с мощностью двигателя 60 л.с. – 2 единицы, ставка налога 5 руб. за 1 л.с., автобусы с мощностью двигателя 180 л.с. – 2 единицы, ставка налога 10 руб. за 1 л.с. Рассчитать транспортный налог.
4. Груз проходит таможенное оформление, на ввозимый товар (импорт) адвалорная ставка пошлины составляет 15%, цена сделки 10000 $ по фактически произведенным расходам, дополнительно транспортные расходы составили 10000 руб., курс $ - 25 руб. Рассчитать таможенную стоимость и таможенную пошлину, если цена сделки с идентичными товарами:
1) 10200 $; 2) 12500 $
Вариант 7.
1. Характеристика элементов налогообложения: объект, субъект, единица обложения, налоговая база, ставка, источник уплаты, налоговая льгота.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
3. Произвести расчет налога на имущество. Итог остатков по статьям бухгалтерского баланса, используемых для расчета налогооблагаемой базы, составил:
| Дата | Сумма, руб. |
| 01.01.200_ 01.02.200_ 01.03.200_ 01.04.200_ 01.05.200_ 01.06.200_ 01.07.200_ 01.08.200_ 01.09.200_ 01.10.200_ 01.11.200_ 01.12.200_ 01.01.200_ | 626000 719900 845100 782500 751200 750000 749500 748000 746000 830000 828700 826300 825100 |
Указать суммы налога, подлежащие уплате за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
4. Рабочий механического цеха имеет годовой доход по основному месту работы в размере 115200 руб. (равномерно в течение года). У него двое детей школьного возраста. Он также работал по трудовому договору на предприятии по ремонту квартир с июля месяца, где его доход за год составил 24000 руб. В ноябре он получил серьезную травму, оплачивал медицинские услуги и лекарства на сумму 40000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц за 200_ г.
Вариант 8.
1. Система затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), группы затрат. Выручка от реализации и порядок формирования финансовых результатов организации.
2. Налог на прибыль: плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, источник уплаты, порядок исчисления и уплаты. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода.
3. Произвести расчет НДС, причитающий к уплате в бюджет в 200_ г. На основе следующих данных. За март месяц предприятием реализовано продуктов питания на сумму 268000 руб., в том числе НДС – 10%. Поступил на расчетный счет аванс в счет поставки продуктов питания в следующем отчетном периоде на сумму 84000 руб., в том числе НДС- 10%. Приобретено и оплачено сырье для производства продуктов в марте на сумму 110000 руб., в том числе НДС – 10%. Оплачены счета-фактуры за использование электроэнергии, газа, воды, телефонной связи на сумму 35000 руб., в том числе НДС -?
4. Супруги продали в 200_ г. дом, принадлежавшую им на праве собственности в равных долях с 2003 г., за 1 500 000 руб. На какую сумму имущественного вычета имеет право каждый из супругов? Рассчитать налог на доходы физических лиц.
Вариант 9.
1. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная. Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
2. Единый социальный налог (ЕСН). Государственные социальные внебюджетные фонды. Плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.
3. Семье из трех человек принадлежит следующее имущество:
Квартира стоимостью 400 000 рублей, капитальный гараж – 60 000 рублей, садовый домик – 80 000 рублей.
Произвести расчет налога на имущество физических лиц, если физических лиц, если:
1) все имущество принадлежит мужу,
2) квартира – мужу, гараж – сыну, садовый домик – жене.
4. Исчислите размер налогооблагаемой единым социальным налогом базы и сумму налога, если в пользу работников работодателем произведены следующие выплаты: оплата труда 600000 рублей, дивиденды - 100000 рублей, пособия по временной нетрудоспособности - 15000 рублей, компенсация за неиспользованный отпуск уволенным - 12000 рублей, компенсация стоимости туристических путевок - 30000 рублей.
Вариант 0.
1. Участники налоговых отношений. Налогоплательщики, их права и обязанности. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения. Налоговые агенты, их права и обязанности. Налоговые органы, их права, обязанности и ответственность.
2. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставка, льготы, порядок исчисления, сроки уплаты.
3. В организации общественного питания площадь зала обслуживания составила 130 кв.м. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за квартал 200_ г., если размер выплат и вознаграждений работникам организации составил: 1 вариант- 150 000 руб., 2 вариант - 75 000 руб. Справочные данные: базовая доходность - 1000 руб., значения корректирующих коэффициентов: К1=1,241, К2=0,5.
4. Транспортная организация владеет парком автомобилей, из них: легковые автомобили с мощностью двигателя 70 л.с. – 5 единиц, ставка налога 5 руб. за 1 л.с., с мощностью двигателя 130 л.с. – 2 единицы, ставка налога 7 руб. за 1 л.с. с мощностью двигателя 240 л.с. – 1 единица, ставка налога 10 руб. за 1 л.с. Рассчитать транспортный налог.
НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая от 31.07.98 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.00 г. № 117-ФЗ. Гл. 21,22,23,24,25,26,28,30,31.
3. Земельный Кодекс РФ от 25.10.01 г. № 136-ФЗ.
В процессе подготовки заданий учитывать последнюю редакцию указанных нормативных документов.
ПРОЧАЯ ЛИТЕРАТУРА ПО НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
1. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, 1997.
2. Олейникова И.Н. Налоговая система РФ. Конспект лекций. – Таганрог, ТРТУ, 1999.
3. ФедосоваТ.В. Конспект лекций по дисциплине «Налоговая система РФ», 2007.