· Численность промышленно–производственного персонала уменьшилась на 4,35%;
· Производительность живого труда увеличилась на 4,55%;
· Фондовооруженность увеличилась также на 4,55%.
3.2. Предложение № 2.
3.2.1. Описание предложения
В задаче 7 Формирование нормативной базы для расчета себестоимости единицы продукта предложено изменить фонд оплаты труда управленческого персонала с 200 000 руб. до 150 000 руб. при сохранении численности управленческого персонала. Обоснованием такого предложения является экономия фонда заработной платы при сокращенном графике работы управленческого персонала. Пример оформления предложения представлен в виде таблицы 2П.
Таблица 2П
Предложения по совершенствованию технико–экономических показателей работы предприятия
| Наименование показателя | Адрес ячейки расположения показателя | Значение показателя | Обоснование предложения | |
| было | стало | |||
| Фонд оплаты труда управленческого персонала предприятия, руб. | C5 | 200 000 | 150 000 | Экономия фонда заработной платы при сокращенном графике работы управленческого персонала |
3.2.2. Результаты предложения № 2
Результаты использования предложения № 2 представлены в таблицах 10.1 и 10.2 (после выполнения предложения № 2).
Таблица 10.1
Оценка конкурентоспособности продукции по цене продажи
(после выполнения предложения № 2)
| A | B | C | D | E | F | |
| 3 | Наименование показателя | Ед. изм. | Расчетные значения показателя | Текущие значения показателя | Отклонение, абсолютное | Отклонение, % |
| 4 | Полная себестоимость | руб./шт. | 3 594,17 | 3 613,30 | -19,12263 | -0,53% |
| 5 | Цена предприятия (расчетная в соответствии с рыночной ценой продажи) | руб./шт. | 4 152,54 | 4 152,54 | 0,00000 | 0,00% |
| 6 | Прибыль (расчетная) | % | 15,54% | 14,92% | 0,00611 | 4,10% |
| 7 | руб./шт. | 558,37 | 539,25 | 19,12263 | 3,55% | |
| 8 | Цена предприятия (установленная ) | % | 98,00% | 98,00% | 0,00000 | 0,00% |
| 9 | руб./шт. | 4 141,38 | 4 141,76 | -0,38245 | -0,01% | |
| 10 | Прибыль (установленная) | % | 15,22% | 14,63% | 0,00599 | 4,10% |
| 11 | руб./шт. | 547,20 | 528,46 | 18,74018 | 3,55% | |
| 12 | Налог на добавленную стоимость (% от цены предприятия (установленной)) | % | 18,00% | 18,00% | 0,00000 | 0,00% |
| 13 | руб./шт. | 745,45 | 745,52 | -0,06884 | -0,01% | |
| 14 | Цена продажи | руб./шт. | 4 886,82 | 4 887,27 | -0,45129 | -0,01% |
| 15 | Цена продажи рыночная | руб./шт. | 4 900,00 | 4 900,00 | 0,00000 | 0,00% |
| 16 | Оценка конкурентоспособности продукции | конкурентная | конкурентная |
Таблица 10.2
Сводные технико–экономические показатели предприятия
(после выполнения предложения № 2)
| A | B | C | D | E | F | |
| 20 | Наименование показателя | Ед. изм. | Расчетные значения показателя | Текущие значения показателя | Отклонение, абсолютное | Отклонение, % |
| 21 | Выпуск реализованной продукции в натуральном выражении | шт. | 4 000 | 4 000 | 0 | 0,00% |
| 22 | Объем реализованной продукции | руб. | 16 565 500,05 | 16 567 029,86 | -1 529,81041 | -0,01% |
| 23 | Затраты на производство реализованной продукции (Полная себестоимость реализованной продукции) | руб. | 14 376 697,61 | 14 453 188,13 | -76 490,52038 | -0,53% |
| 24 | Валовая прибыль от реализации продукции | руб. | 2 188 802,45 | 2 113 841,74 | 74 960,70997 | 3,55% |
| 25 | Численность промышленно–производственного персонала | чел. | 115 | 115 | 0 | 0,00% |
| 26 | Основные материальные затраты на производство продукции | руб. | 6 608 000,00 | 6 608 000,00 | 0,00000 | 0,00% |
| 27 | Балансовая стоимость оборудования | руб. | 30 850 000,00 | 30 850 000,00 | 0,00000 | 0,00% |
| 28 | Производительность живого труда = Объем реализованной продукции/Численность промышленно–производственного персонала | руб./чел. | 144 047,83 | 144 061,13 | -13,30270 | -0,01% |
| 29 | Материалоотдача (основных материалов) = Объем реализованной продукции/Материальные затраты на производство продукции | руб./руб. | 2,51 | 2,51 | -0,00023 | -0,01% |
| 30 | Материалоемкость = Материальные затраты на производство продукции/Объем реализованной продукции | руб./руб. | 0,40 | 0,40 | 0,00004 | 0,01% |
| 31 | Фондоотдача = Объем реализованной продукции/Балансовая стоимость оборудования | руб./руб. | 0,54 | 0,54 | -0,00005 | -0,01% |
| 32 | Фондоемкость = Балансовая стоимость оборудования/Объем реализованной продукции | руб./руб. | 1,86 | 1,86 | 0,00017 | 0,01% |
| 33 | Фондовооруженность = Балансовая стоимость оборудования/Численность промышленно–производственного персонала | руб./чел. | 268 260,87 | 268 260,87 | 0,00000 | 0,00% |
| 34 | Рентабельность продукции = Валовая прибыль реализованной продукции/Себестоимость реализованной продукции/ | руб./руб. | 0,15 | 0,15 | 0,00599 | 4,10% |
3.2.3. Выводы
В результате предложения № 2 изменились следующие основные результативные показатели:
· Валовая прибыль от реализации продукции увеличилась на 3,55%;
· Рентабельность продукции увеличилась на 4,1%.
3.3. Сводное предложение:
3.3.1. Описание предложения
В задаче 7 Формирование нормативной базы для расчета себестоимости единицы продукта предложено изменить численность работающих управленческого персонала с 20 человек до 15 человек и фонд оплаты труда управленческого персонала с 200 000 руб. до 150 000 руб. Обоснованием такого предложения является реструктуризация аппарата управления и экономия фонда заработной платы при сокращенном графике работы управленческого персонала.