В структуре большинства банков имеются отделы (управления) по работе со свободными финансовыми ресурсами и с ценными бумагами (облигациями, акциями) для выгодного инвестирования как собственных средств, так и свободных финансовых ресурсов клиентов. Обычно этот же отдел осуществляет и трастовые операции. В маленьких банках такие операции обычно осуществляет один из руководителей, а учетные документы хранятся у рядового исполнителя, который также осуществляет контроль за ценными бумагами.
Наиболее распространены следующие виды мошенничества.
· "Продажа" клиентов в другой банк
Распространена практика, когда работники низшего и среднего звена банка предоставляют информацию о своих клиентах банкам-конкурентам. При этом клиентам, желающим положить значительные суммы денег на депозит, специально сообщаются заниженные депозитные ставки.
а) При "наглом" подходе к клиенту последнему сообщается, что ставка по депозиту в имярек - банке намного выше. Клиент благодарит и несет деньги в указанный банк. Работник же банка регулярно наведывается в имярек - банк и перечисляет клиентов, которых он "отвадил" от своего банка и получает комиссионное вознаграждение от банка-конкурента.
Если руководство банка, потерявшего клиента, узнает о проделках своего работника, тот отвечает, что он всего-навсего боролся за снижение банковских расходов на выплату процентов.
б) При более тонком подходе, когда речь идет о клиенте - юридическом лице, клиента "отваживают" от своего банка ничего лишнего не говоря, а затем сообщают о потенциальном клиенте в банк-конкурент. Последний уже сам обрабатывает клиента и в случае успеха выплачивает комиссионные работнику, давшему информацию.
в) Этот вариант заключается в создании личной финансовой компании банковского работника, учредителем которой является подставное лицо. Схема привлечения средств стандартная: клиента убеждают, что у банка депозитные ставки низкие, а у финансовой компании — высокие. Клиент отдает деньги финансовой компании, которые работник-махинатор тут же кладет на депозитный счет в своем банке под значительно более высокий процент.
Занижение ставок при продаже ресурсов на межбанковском рынке.
Работник в конфиденциальном порядке договаривается с другим банком о продаже ресурсов по заниженной процентной ставке. Затем разница (или часть разницы) в доходе при реальной и заниженной ставке отдается работнику, обеспечившему продажу более дешевых ресурсов.
Утаивание части выручки от продажи ценных бумаг клиентов
Клиенты, продающие свои ценные бумаги через брокера банка, часто не сравнивают процентный доход, указанный в отчете о продаже ценных бумаг, полученный от брокера банка, с рыночной котировкой ценных бумаг на дату продажи. Это позволяет занижать в отчете о продаже ценных бумаг реальную цену и тем самым обеспечивать личный доход, часто оформляемый на третью фирму как комиссионные за посредничество.
Такая деятельность на практике является мало контролируемой и у специалиста по таким операциям практически не бывает проблем до момента, пока клиент не возмутится постоянным неудачным операциям банковского брокера с его ценными бумагами. Так как на брокера жалуются, прежде всего, самому брокеру, последний имеет возможность переоформить результаты сделок и мирно уладить конфликт, не информируя о нем руководство банка. С въедливым клиентом он будет работать осторожнее, отыгрываясь на прочих клиентах. В результате руководители банка будут "не в курсе" относительно этих краж и не предпримут мер по их пресечению.
Этот вид мошенничества встречается не только при продаже ценных бумаг клиентов, но и при их приобретении, когда в отчете о покупке ценных бумаг приводится цена выше фактического биржевого курса.
· Утаивание средств, предназначенных для приобретения ценных бумаг.
Банковский брокер обычно требует, чтобы при подаче клиентом заявки на приобретение ценных бумаг одновременно перечислялись и средства, достаточные для покрытия стоимости заявленных к покупке ценных бумаг на момент поставки. В зарубежной практике бывают случаи, когда брокер, принимая поручение клиента, заставляет его выписать чек на сумму приблизительно равную стоимости ценных бумаг. Затем банковский работник получает наличные по чеку и похищает поступления от продажи ценных бумаг, используя последующие поручения для возмещения убытков.
В небольших банках предотвратить этот вид мошенничества крайне трудно. Обычно контроль за операциями с ценными бумагами полностью осуществляет какой-нибудь один служащий, и в редком случае какую-нибудь часть сделки проверяет другой служащий или работник. Если брокер достаточно умен, чтобы скрыть свои незаконные действия, недостача может быть бесконечной.
· "Наглое" изъятие и продажа в личных целях ценных бумаг банка.
Такое хищение достаточно распространено как в зарубежных, так и в отечественных небольших банках, когда операции с ценными бумагами контролируются преимущественно одним работником. Ясно, что недостача такого типа легко раскрываются при первой же ревизии, но тем не менее такие хищения совершаются в надежде, что недостачу ценных бумаг к моменту ревизии удастся погасить.
· Умышленно неэффективная покупка ценных бумаг.
Брокер вступает в соглашение с эмитентами не очень выгодных ценных бумаг или цена на которые искусственно завышена нестандартными методами. Затем он уговаривает клиента купить предлагаемые им ценные бумаги, получая от эмитентов комиссионные.
· Сговор по продаже похищенных ценных бумаг банку.
Этот метод основан на тайном сговоре работников банка с держателями краденных ценных бумаг для размещения последних в портфеле долговых обязательств банка. Такие случаи обычно бывают в небольших банках с неэффективной системой внутреннего контроля.
· Замена обесцененных ценных бумаг на прибыльные из банковского портфеля.
Сущность приема заключается в подмене работником банка своих потерявших высокую доходность ценных бумаг на ценные бумаги, принадлежащие банку. Конечно, необходимо внести изменения в реестр ценных бумаг банка, но если сам работник-махинатор его и ведет, то с серьезных проблем не возникает. Такие операции также легче проводить в мелких банках, где нет необходимого разделения функций и руководители должным образом не контролируют инвестиционный портфель.
· Использование счетов банка для спекуляции ценными бумагами в личных интересах
Незаконное использование банковскими работниками счетов банка для личных коммерческих операций с ценными бумагами может стать причиной крупных недостач в отделе ценных бумаг.
Существует ряд исторически апробированных схем мошенничества. Приведенный ниже список не является исчерпывающим и содержит лишь некоторые наиболее часто используемые схемы:
неправильные бухгалтерские проводки;
несанкционированное снятие средств со счетов;
несанкционированная выплата средств сторонним лицам;
оплата личных расходов из средств банка;
кража имущества;
несанкционированные и неучтенные выплаты наличных средств;
кража и несанкционированное использование заложенного имущества.
Некоторые типовые схемы с примерами приведены ниже.
1. Перевод средств с неактивных или бездействующих клиентских счетов
Уполномоченные лица делают записи в журналах или выдают платежные поручения о переводе клиентских средств на другие счета без ведома самого клиента. Установить письменный или телефонный контакт с держателем счета для подтверждения сделки не представляется возможным.
2. Кредитование несуществующих заемщиков
Кредитные инспекторы умышленно или неумышленно принимают к рассмотрению фальшивые заявления о предоставлении ссуды. Эти заявления могут подкрепляться недостоверной финансовой отчетностью. Такой тип кредитного мошенничества совершают как лица, которые являются сторонними по отношению к кредитному учреждению («внешнее мошенничество»), так и кредитные инспекторы, директора или сотрудники кредитного учреждения («внутреннее мошенничество»).
3. Фиктивное кредитование, сопровождаемое «откатом» и перераспределением заемных средств
Кредитный инспектор выдает кредит своим сообщникам, которые затем передают ему все или часть полученных средств. В некоторых случаях займы могут списываться на безнадежные долги. Иногда фиктивные кредиты погашаются одновременно с предоставлением новых кредитов, полученных мошенническим путем.
4. Кредитные договоры по принципу «ты – мне, я – тебе»
Инсайдеры в банке организуют кредитование других лиц либо продают ссуды другим банкам в обмен на договоренность о приобретении их ссуд, чтобы за ними скрыть кредитные и торговые операции.
5. Цепное финансирование
Банку предлагаются крупные депозиты (как правило, брокерские депозиты) с условием предоставления займов определенным лицам, которые являются аффинированными по отношению к посреднику-владельцу крупных депозитов. Мошенники обещают банку огромные прибыли, однако срок погашения займов больше срока хранения депозита (т.н. «горячие» деньги). Посреднику или банкиру могут выплачиваться комиссионные от сделки (т.н. «откат»).
6. Кредиты на строительство
Кредитование строительства характеризуется рядом особенностей, которые отличают его от других видов бессрочного или промежуточного кредитования. Строительные проекты отличаются более высоким уровнем риска, чем, например, завершенные объекты. В этой сфере используется множество мошеннических схем. Среди наиболее распространенных можно выделить схемы, связанные с оценкой затрат на завершение строительства, накладными расходами строительного подрядчика, заявками подрядчика на выборку средств и использованием схем удержания. Учитывая распространенность мошенничества в сфере строительства, ниже приведена дополнительная информация по наиболее типичным рискам.
Заключение
Чрезвычайных ситуаций в нашей жизни встречается много. Каждый человек в течение жизни попадает в такую ситуацию. Главное не растеряться и правильно повести себя, совершать поступки, обдумывая их.
Чтобы человек правильно и обдуманно вёл себя в чрезвычайных ситуациях, ему надо знать, что и как делать. При этих знания он сможет адекватно и правильно реагировать на ситуацию, а значит избежать большинство, если не все возможные последствия, хотя бы, по крайней мере, уменьшить их влияние на себя.
Список литературы
1. Газета «Политехник»
2. Журнал «ОБЖ» №5 2005
3. Газета «Интерфакс время» №33 (423)
4. РИА «ОРЕАНДА» 01/06/2005
5. Интернет:
· http://rescue01.gov.by/education/lesson1.html
· http://www.vimpel-mic.ru/tolpa.htm
· http://antitax.ru/moshennik/luchenok/
· http://leshchenko.rbcmail.ru/fraud/banks.htm