Общие особенности техпромфинплана состоят в том, что он основывается на прогрессивных технико-экономических нормах и нормативах использования сырья, материалов, основных производственных фондов, трудовых и денежных ресурсов. Техпромфинплан предусматривает внедрение достижений научно-технического прогресса в производство ферросплавов (в том числе и для ФС 45), мобилизацию всех имеющихся резервов, осуществление режимов экономии минерально-сырьевых и энергетических ресурсов, использование хозрасчета, создание и внедрение малоотходной технологии, повышение фондоотдачи в целях максимального увеличения производительности электропечи, улучшения технико-экономических показателей, повышения качества ферросплавов и решения природоохранных задач электроферросплавной промышленности.
Вся деятельность ферросплавного завода ("ЗЗФ") происходит в условиях хозяйственного расчета. Сущность хозрасчета состоит в том, что завод в денежной форме соизмеряет затраты и результаты своей хозяйственной деятельности, покрывает свои расходы денежными доходами от реализации продукции и обеспечивает рентабельность производства.
Хозрасчет основан на использовании товарно-денежных отношений, в частности, таких категорий, как цена, прибыль и себестоимость продукции.
Цена – денежное выражение стоимости товара (ферросплава). Существуют оптовые и розничные цены. Оптовые цены на ферросплавы составляются и утверждаются на базовые тонны, представляющие собой натуральную массу сплава, приведенную к базе, т.е. установленный для той или иной марки ферросплава среднего процентного содержания ведущего элемента. Так, для ферросилиция марки ФС 45 с пределами по концентрации кремния 41-47 % базовым содержанием кремния принято 45%.
Себестоимость ферросплавной продукции - это часть общественных издержек производства, т.е. часть стоимости, отражающая затраты предприятия на изготовление и реализацию продукции.
Себестоимость включает экономические элементы затрат, которые отражают стоимость израсходованных средств производства и необходимого продукта, идущего на оплату труда. Элементы затрат включают стоимость сырья, вспомогательных материалов, топлива, электроэнергии, заработную плату, отчисления на социальное страхование.
Все расходы предприятия, связанные с получением ферросплава (ФС 45), в совокупности образуют цеховую и заводскую себестоимость продукции. Добавление внепроизводственных расходов к заводской себестоимости образует полную себестоимость.
Составляют плановую и отчетную (фактическую) себестоимость ферросплава (ФС 45) по итога относимые на м производственной деятельности завода ("ЗЗФ") за месяц, квартал, год. При составлении плановой и отчетной калькуляций, в том числе на небольшие партии новых видов ферросплавной продукции, производят калькуляцию, т.е. исчисление себестоимости ферросплава (ФС 45).
Калькуляция – это один из основных показателей плана и отчета по себестоимости, характеризующей затраты завода в денежной форме на производство и реализацию 1т ферросплава в натуральном и базовом исчислении.
Порядок составления калькуляции себестоимости.
Калькуляция себестоимости состоит из таблицы затрат, которые исчисляются по следующим статьям:
I Сырые и основные материалы.
Все затраты завода, связанные с приобретением сырья и основных материалов, доставкой и выгрузкой на складах предприятия, исчисляются по ценам франко - вагон отправления.
II Отходы производства.
К отходам относят скрап ферросплава, образующийся при разливке, дроблении, а также нестандартный металл, не принятый ОТК как годный из-за несоответствия требованиям ГОСТ. Исчисление затрат производится по твердым ценам.
III Брак.
В калькуляции брак не планируется, т.к. технология ферросплава должна обеспечить выход только товарной продукции, отвечающей требованиям стандартов. Однако в реальных условиях ферросплавного производства по причинам изменения качества сырья (например, содержание фосфора, серы, ведущего элемента), отклонения параметров технологии от заданных и других получается продукция, которая называется браком и обычно возвращается в производство в качестве компонента шихты.
IV Расходы по переделу, относимые на данный ферросплав (т.е. на ФС 45).
Это затраты на переработку сырья и основных материалов. Выделяют расходы, непосредственно относящиеся к получению сплава, и расходы общецеховые. В расходы по переделу, относимые по прямому назначению, включают электроэнергию технологическую, электродную массу, основную заработную плату рабочих, занятых выплавкой, расход технологического инструмента и приспособлений целевого назначения.
V Расходы по переделу, общие для всех сплавов, общезаводские расходы.
К ним относят общецеховые энергетические затраты, заработную плату (кроме учитываемой по статье IV), отчисления на социальное страхование, расходы на текущие ремонты и содержание основных средств и прочие расходы по цеху.
Структура себестоимости ферросплавов, получаемых углеродо-, силико- и алюминотермическими способами, имеет существенные различия вследствие различных оптовых цен на рудноминеральное сырье, удельного расхода сырья, восстановителя, электроэнергии, а также расходов по переделу.
Для себестоимости ФС 45, полученного углеродотермическим способом, доля расходов на сырьевые материалы составляет 22%, восстановитель (кокс) – 17,8%, электроэнергию – 39,5%, а расходов по переделу – 18,1%; общезаводские расходы не превышают 0,2%.
Оценка экономических показателей разработки (ФС 45) в сравнении с базовым вариантом (ФС 65)
В таблице 4.1 приводится калькуляция себестоимости 1т ФС 45 в сравнении с базовым вариантом (ФС 65).
Таблица 4.1 – Калькуляция себестоимости.
| Наименование статей затрат | Базовый вариант | Разработанный вариант | Эффективность разработки технологии, грн. | ||||
| Цена, грн. | ФС 65 | Цена, грн. | ФС 45 | ||||
| Кол-во | Сумма, грн. | Кол-во | Сумма, грн. | ||||
| 1. Сырье и основные материалы: |
|
|
|
|
|
|
|
| - кварцит , т | 30,0 | 1,60 | 48,0 | 30,0 | 1,05 | 31,50 | + 16,5 |
| - коксик (сухой), т | 500,0 | 0,750 | 375,0 | 500,0 | 0,475 | 237,50 | + 137,5 |
| - железная стружка, т | 200,0 | 0,370 | 74,0 | 200,0 | 0,56 | 112,0 | - 38,0 |
| Всего задано, грн. |
|
| 497,0 |
|
| 381,0 | + 116 |
| 2. Расходы по производству: |
|
|
|
|
|
|
|
| - электроэнергия технологическая, тыс. кВт·ч/т | 32,5 | 7,1 | 230,75 | 32,5 | 4,80 | 156,0 | + 74,75 |
| - самообжигающиеся электроды, т | 1200 | 0,040 | 48,0 | 1200 | 0,029 | 34,8 | + 13,2 |
| - прямые расходы на оплату труда, грн. |
|
| 23,6 |
|
| 23,6 |
|
| - сменное оборудование, грн. |
|
| 100,0 |
|
| 100,0 |
|
| - вспомогательные материалы |
|
| 22,5 |
|
| 82,5 |
|
| общие по производству, грн. |
|
| 484,85 |
|
| 396,9 | + 87,95 |
| 3. Общехозяйственные расходы, грн. |
|
| 72,4 |
|
| 72,4 |
|
| Всего задано, грн. | 1054,25 | 850,3 | + 203,95 | ||||
Расход сырья, материалов, электроэнергии и цены на них приняты на основе данных ОАО "ЗЗФ" [4, 8, 18].
Выводы: из таблицы калькуляции себестоимости видно, что разработанный вариант технологии производства ФС 45 экономически выгоден (экономия составляет на 1т ФС 45 203,95 грн.) по сравнению с базовым вариантом (ФС 65).
Также при разработанном варианте снижается расход электроэнергии на 74,75 грн./т ФС 45. Снижается расход материалов на 116 грн./т за счет усовершенствования технологии производства ферросилиция марки ФС 45 по сравнению с базовым вариантом (ФС 65).
Расход материалов при базовом варианте (ФС 65) равен 497 грн./т , а при разработанном – 381 грн./т , следовательно, разработанная технология экономически целесообразна.