Основными налоговыми доходами областного бюджета являются доходы от налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (совокупно 75,8% налоговых доходов), налога на имущество организаций (13,3%), акцизов по подакцизным товарам (5,6%).
Структура налоговых доходов областного бюджета 2008 года показывает, что около 94% налоговых поступлений формируется из пяти основных налогов: налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, акцизов по подакцизным товарам, налога на добычу полезных ископаемых.
Структура расходов областного бюджета в 2008 году по разделам бюджетной классификации представлена в таблице 2.2, а исполнение областного бюджета за 2008 год по ведомственной структуре расходов в разрезе основных главных распорядителей средств областного бюджета – в таблице 2.3.
Таблица 2.2 Структура расходов областного бюджета
| Наименование раздела | Исполнено за 2007 год, тыс. рублей | Исполнено за 20078год, тыс. рублей | 2008/2007 годы (%) | Доля в общем объеме расходов, % |
| Межбюджетные трансферты | 14 436 296 | 14 154 191 | 98,0 | 20,85 |
| Национальная экономика | 8 045 861 | 11 194 987 | 139,1 | 16,49 |
| Образование | 7 215 657 | 11 101 688 | 153,9 | 16,36 |
| Здравоохранение и спорт | 10 921 732 | 11 074 247 | 101,4 | 16,32 |
| Социальная политика | 4 788 520 | 7 364 238 | 153,8 | 10,85 |
| Общегосударственные вопросы | 4 939 741 | 5 053 160 | 102,3 | 7,45 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 2 790 596 | 3 288 786 | 117,9 | 4,85 |
| Жилищно–коммунальное хозяйство | 2 023 928 | 2 125 450 | 105,0 | 3,13 |
| Культура, кинематография и средства массовой информации | 1 034 324 | 1 655 485 | 160,1 | 2,44 |
| Охрана окружающей среды | 465 184 | 846 070 | 181,9 | 1,25 |
| Национальная оборона | 10 337 | 13 152 | 127,2 | 0,02 |
| ВСЕГО РАСХОДОВ | 56 672 173 | 67 871 455 | 119,8 | 100,00 |
По удельному весу в расходах областного бюджета 2008 года первые позиции занимают межбюджетные трансферты (20,9%), расходы на национальную экономику (16,5%), образование (16,4%), здравоохранение (16,3%) и социальную политику (10,9%).
Таблица 2.3 Структура расходов в разрезе основных главных распорядителей средств областного бюджета
| Наименование главного распорядителя средств областного бюджета (направления расходования) | Исполнено за 2007 год, тыс. рублей | Исполнено за 2008 год,тыс. рублей | Динамика расходов, 2008/2076 годы, % | Удельный вес в общем объеме расходов областного бюджета, % |
| Министерство здравоохранения и социального развития Самарской области | 8 051 015 | 19 121 900 | 238% | 28,17 |
| Министерство образования и науки Самарской области | 6 123 503 | 9 881 548 | 161% | 14,56 |
| Министерство строительства и жилищно–коммунального хозяйства Самарской области | 7 346 083 | 9 653 231 | 131% | 14,22 |
| Министерство транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области | 4 466 403 | 6 181 632 | 138% | 9,11 |
| Министерство экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области | 5 706 809 | 5 667 297 | 99% | 8,35 |
| Министерство управления финансами Самарской области | 15 069 948 | 4 175 985 | 28% | 6,15 |
| Департамент по взаимодействию с органами государственной власти и органами местного самоуправления в обеспечении общественной безопасности Самарской области | 2 205 547 | 3 428 394 | 155% | 5,05 |
| Министерство сельского хозяйства и продовольствия Самарской области | 2 628 977 | 2 189 835 | 83% | 3,23 |
| Министерство культуры и молодежной политики Самарской области | 476 078 | 702 739 | 148% | 1,04 |
| Министерство имущественных отношений Самарской области | 973 083 | 631 895 | 65% | 0,93 |
| ВСЕГО РАСХОДОВ | 56 672 173 | 67 871 455 | 120% | 100,00 |
В общем объеме расходов областного бюджета традиционно велика доля расходов социального характера (совокупность расходов по разделам «Образование», «Культура, кинематография и средства массовой информации», «Здравоохранение и спорт», «Социальная политика»). В 2007 году они с учетом средств федерального бюджета (2,5 млрд. рублей) составили 32,1 млрд. рублей (47,3% от общего объема расходов), увеличившись по сравнению с 2006 годом на 26%.
Всего в 2008 году мерами социальной поддержки за счет средств областного бюджета было обеспечено около 1200 тыс. человек. По уровню социальных выплат Самарская область занимает одно из первых мест среди субъектов Российской Федерации, значительно превышая средний уровень как по Приволжскому федеральному округу, так и по Российской Федерации.
Расходы областной инвестиционной программы в 2008 году сложились в сумме 10668 млн. рублей, что составляет 95,8% по сравнению с инвестиционной программой 2007 года или 94,2% к плановым назначениям 2008 года.
В разрезе главных распорядителей средств областного бюджета основной объем расходов областной адресной инвестиционной программы пришелся на министерство строительства и жилищно–коммунального хозяйства Самарской области (7,1 млрд. рублей – 66% от общего объема расходов инвестиционной программы), министерство экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области (3,2 млрд. рублей – 30%), министерство промышленности, энергетики и технологий Самарской области (156,6 млн. рублей – 1,5%).
Капитальные расходы областного бюджета на 2008 год (помимо областной адресной инвестиционной программы) составили в сумме 10 668 млн. рублей, расходы на приобретение имущества (357 млн. рублей), субсидии из фонда муниципального развития на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт улично–дорожной сети (538 млн. рублей), субсидии на реализацию инвестиционных проектов (43 млн. рублей), капитальные расходы дорожного фонда (1335 млн. рублей) исполнены на 91,3% и составляют 12941 млн. рублей (93,5% по сравнению с уровнем капитальных расходов в 2007 году), а с учетом средств федерального бюджета в сумме 2165 млн. рублей их величина достигает 15 106 млн. рублей, исполнение составляет 91,6%, рост по сравнению с уровнем капитальных расходов в 2006 году – 110,8%.
Поступление в областной бюджет средств из федерального бюджета характеризуется существенной положительной динамикой. Всего в 2008 году в областной бюджет поступило безвозмездных поступлений из федерального бюджета на сумму 6,5 млрд. рублей, что на 2,9 млрд. рублей или на 83% больше, чем в 2007 году. Значительные средства были направлены муниципальным образованиям из областного и федерального бюджетов в форме межбюджетных трансфертов.
Общий объем межбюджетных трансфертов из областного и федерального бюджетов бюджетам муниципальных образований в 2008 году составил 14111 млн. рублей. Из них в форме дотаций было выделено 1761 млн. рублей, в форме субсидий – 6564 млн. рублей, в форме субвенций – 5786 млн. рублей.
Также областным бюджетом на 2008 год был предусмотрен фонд реформирования муниципальных финансов в объеме 500 млн. рублей, размер которого был увеличен на 56% по сравнению с 2007 годом. Средства фонда направлялись на мероприятия, внедрение которых могло принести наибольший экономический эффект для муниципальных финансов, особенно в части экономии затрат в сфере жилищно–коммунального хозяйства.
3. Современное состояние бюджетного дефицита Самарской области
Дефицит областного бюджета на 2008 год фактически сложился в размере 4905 млн. рублей. Основным источником его финансирования стал облигационный займ Самарской области в размере 5 млрд. рублей.
Объем государственного долга Самарской области увеличился за год на 5,1 млрд. рублей и составил, по состоянию на 01.01.2009, 14,2 млрд. рублей.
Сумма предоставленных в 2008 году областных государственных гарантий составила 1,6 млрд. рублей, однако в связи с исполнением заемщиками обязательств по кредитным договорам, в обеспечение которых предоставлены областные государственные гарантии, темп прироста показателя составил лишь 6,2% (144,1 млн. рублей).
Расходы на обслуживание государственного долга Самарской области в 2008 году составили 667,3 млн. рублей. Наибольшая доля расходов на обслуживание государственного долга (97,6%) в 2008 году приходится на выплату купонного дохода по облигационным займам Самарской области.
Основные показатели кредитоспособности Самарской области, разработанные Минфином России для оценки долговой нагрузки регионов, находятся на уровне, более низком по сравнению с предельно допустимыми нормативами. Параметры государственного долга в 2008 году соответствовали всем требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Самарской области «Об областном бюджете на 2008 год», что говорит о взвешенной долговой политике, проводимой Правительством Самарской области, и высоко оценивается рейтинговыми агентствами.
В настоящее время Самарской области присвоены кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств на уровне «ВВ+» (S&P) и «Ва1» (Moody's).
Законом Самарской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области» введено определение долговой нагрузки на областной бюджет по всем видам долговых обязательств и по государственным заимствованиям.
Значения долговой нагрузки с 01.01.2009 устанавливаются законом об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Статьей 28 Закона Самарской области «Об областном бюджете на 2008 на плановый период 2009 и 2010 годов» на период с 2008 по 2010 год установлены следующие значения долговой нагрузки: