2) соблюден ли порядок проверки, установленный для данной отрасли хозяйства;
3) описаны ли в акте ревизии конкретные факты тех или иных нарушений и проверен ли каждый из них до конца и всесторонне;
4) какие объяснения даны лицами, ответственными за обнаруженные факты, и какое заключение по этим объяснениям дал ревизор.
При наличии в полученных материалах достоверных признаков преступления следует незамедлительно возбудить уголовное дело и начать расследование. К числу организационно – тактических мероприятий, обеспечивающих раскрытие рассматриваемых хищений, предотвращение сокрытия преступниками следов криминальных действий можно отнести: опечатывание складов и других объектов; назначение внезапных ревизий и инвентаризаций; организация контрольных проверок и закупок.
Возбудив уголовное дело, следователь должен выяснить и доказать: 1)мотив и цель хищения древесины; 2) каким способом подготавливалось; 3) как скрывалось, и маскировались отдельные элементы преступной деятельности; 4) сумма причиненного ущерба; 5) где находится похищенное; 6) какие причины способствовали хищению;7) обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.
Круг и характер первоначальных следственных действий зависит от характера источника информации, в связи с которой было возбуждено уголовное дело. Для расследования данного вида хищений характерны две основные следственные ситуации: возбуждение по материалам ревизии и возбуждение дела на основании материалов оперативно-розыскного характера.
В первом случае следственные действия и их порядок будет следующим: 1)осмотр и выемка документов, относящимся к операциям, признанным ревизией обоснованными; 2) допросы лиц, ответственных за выявленные ревизией злоупотребления; 3) производство обысков с целью обнаружения предметов и документов, могущих быть вещественными доказательствами;4) допросы свидетелей, указанных в материалах ревизии.
Во втором случае: 1) задержание с поличным;2)личный обыск, обыск по месту работы и жительства; наложение ареста на имущество;3)осмотр и выемка документов; производственных помещений; автотранспорта;4)допрос подозреваемых;5)организация инвентаризации и ревизии.
Главной же задачей проведения первоначальных следственных действий, на мой взгляд, является проверка правильности квалификации преступного деяния, так как по данной категории дел довольно сложно разграничить то или иное действие преступника в начале следствия из-за отсутствия полной информации о преступлении, т.е. довольно сложно установить субъективную сторону преступления.
3.Особенности тактики дальнейших следственных действий
Последующий этап расследования рассматриваемой формы хищения леса представляет собой комплекс сложных следственных и оперативно-розыскных мероприятий.
Из следственных действий, на этом этапе расследования, наиболее характерными являются: допросы обвиняемых; назначение экспертиз; допросы свидетелей; проведение очной ставки; осмотр документов; следственный эксперимент. Например, особенность последующего этапа расследования мошенничества и присвоения либо растраты существенно не отличаются друг от друга, стержнем работы следователя будет поисково-розыскной аспект (розыск преступника, а также похищенной древесины). Соответственно особое внимание в таком плане должно быть уделено взаимодействию следователя с оперативно- розыскными органами.
В рассматриваемой стадии необходимо допросить в качестве свидетелей всех других лиц, которые не были допрошены ранее, но видели, слышали что-то, относящееся к расследуемому преступлению, знакомы с преступником. Подвергаются исследованию документы с отчетными данными о финансово-хозяйственной деятельности и платежеспособности; об уплате налогов и обязательных платежах. Изъятые документы должны направляться на экспертизу. В этих целях назначаются почерковедческая экспертиза, технико-криминалистическая (для установления лица, заполнившего текст документа и его подписавшего, способа изготовления документа, типа использования машинописных средств.) Тщательному изучению должны подвергаться следы, изъятые с места преступления. В случае установления нахождения похищенного леса необходимо провести осмотр с участием лесника, так как последний в силу выполняемых обязанностей может определить, какая по качеству древесина подвергается осмотру и соответствует ли той категории, которая была похищена с обслуживаемой им территории.
В ряде случаев возможно проведение следственного экспериментов. Такой эксперимент полезен, когда в процессе расследования проверяется версия о возможном вывозе леса за определенный промежуток времени.
Особое внимание необходимо обратить на допрос свидетелей установленных путем первоначального опроса оперативниками, которые знали, что преступник как бы “в шутку” говорил о присвоении древесины и использовании ее в своих целях.
В случае уставовления подозреваемого лица, необходимо провести его задержание и в соответствии с уголовно-процессуальным кодексом Республики Беларусь предъявить ему обвинение. После чего необходимо провести допрос обвиняемого лица. Обвиняемому должна быть разъяснена сущность предъявленного обвинения и выяснено его отношение к вопросу о виновности. Особенностью допроса является то обстоятельство, что к этому моменту следователь располагает достаточно большим объемом доказательственного материала, умелое использование которого обеспечит его изобличение и получение правдивых показаний. В этих целях используют бухгалтерские документы, а также показания других лиц. В ходе допроса необходимо выяснить момент возникновения умыла о хищении, соучастников, место сбыта.
На последующем этапе расследования хищений леса путем присвоения или растраты, необходимо провести с особой тщательностью обыск по месту работы и жительства подозреваемого с целью отыскания “черной бухгалтерии”, которая отражает реальное материально-финансовое состояние организации. Провести тщательный допрос должностных лиц. Наложить арест на имущество с целью обеспечения иска. Назначить дополнительные экспертизы.
По данной категории дел, на последующем этапе следует допросить руководителей предприятия; лиц обеспечивающих охрану территории; работников близлежащих деревообрабатывающих комбинатов. При допросе лиц обеспечивающих охрану территории необходимо выяснить, кто обнаружил недостачу, порядок проверки территории, не выполняло ли лицо каких-либо указаний, которые ослабили охрану и, чьи это были указания. При расследовании также необходимо назначить судебно-бухгалтерскую, судебно-товароведческую экспертизу, трасологическую экспертизу. Назначить проведение ревизий и инвентаризаций. Другие следственные действия, проводимые на последующем этапе расследования хищений леса, существенной специфики не имеют. По делам рассматриваемой категории преступлений наиболее характерными экспертизами являются: криминалистическая, технологическая, бухгалтерская, товароведческая.
Криминалистическая экспертиза является экспертизой документов, назначаемая для идентификации личности по письму и почерку, а также для идентификации печатей, штампов, установления подделки документов, прочтения маловидимых и невидимых текстов.
Технологическая экспертиза может определить правильность существующих на данном предприятии норм расхода сырья, установить действительное количество сырья, решить вопрос о влиянии изменения технологического процесса на возможную экономию материалов.
Бухгалтерская проводится в целях проверки и установления факта и размеров недостачи или излишков товарно-материальных ценностей, денежных средств и других злоупотреблений, времени и места их совершения; проверки обоснованности расходов сырья, материалов и готовой продукции. Товароведческая экспертиза позволяет получить ответ на вопросы о качестве готовых изделий, их соответствии определенным стандартам или техническим условиям.
Заключение
В предложенной теме курсовой работы мной рассмотрены основные криминалистические аспекты расследования хищений леса путем присвоения либо растратой. В результате проведенного исследования можно сделать вывод о том, что при получении первоначальной информации о преступлении довольно проблематично сразу правильно квалифицировать преступное деяние. Например, получение имущества под условием выполнения обязательства может быть квалифицировано как мошенничество лишь в том случае, если обвиняемый еще в момент завладения этим имуществом имел цель его присвоения и не намеривался выполнять принятое обязательство. Выяснение того, намерено ли было лицо выполнить взятое на себя обязательство или с самого начала рассматривало заключение сделки с кем-либо как способ противоправного завладения его имуществом, необходимо для разграничения мошенничества и ненаказуемого в уголовном порядке невыполнения договорных обязательств. Если установлено, что имело место обманное получение средств путем заключения сделки на получение имущества, производство каких-либо работ или оказание услуг без намерения их выполнить, налицо признаки мошенничества. Для квалификации хищения леса путем присвоения необходимо, чтобы представленные доказательства подтверждали возникновение умысла лица на совершение хищения, когда он правомерно владеет имуществом; выяснить, кому было вверено похищенное имущество. В силу служебных полномочий должностное лицо, отдавая незаконные распоряжения по службе подчиненным работникам, которым вверено имущество, е его незаконной передаче должно квалифицироваться по ст.210 Ук РБ. Если должностное лицо с использованием своих служебных полномочий совершает хищение вверенного имущества. Его действия надлежит квалифицировать по ст.211 УК Республики Беларусь. Поэтому, только грамотный и тщательный тактический подход к проведению следственных действий позволит не только правильно квалифицировать преступление, но и успешно его расследовать. В зависимости от правильной квалификации содеянного зависит дальнейший ход расследования преступления.